折舊計(jì)劃表(編輯修改稿)
2024-11-18 23:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 格。企業(yè)月〔季〕度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，作為附報(bào)資料，伴隨納稅申報(bào)表一并報(bào)送。年度申報(bào)時(shí)，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中統(tǒng)一填報(bào)，不單獨(dú)填報(bào)本表。企業(yè)享受?國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知?〔國稅發(fā)[2021]81號(hào)〕規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的，不填報(bào)本表。二、為統(tǒng)計(jì)加速折舊〔扣除〕政策的優(yōu)惠數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)填報(bào)按以下情況掌握：〔一〕會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表；〔二〕會(huì)計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會(huì)計(jì)處理折舊金額的月〔季〕度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表；〔三〕會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的，合計(jì)欄項(xiàng)下“正常折舊額〞，按該類固定資產(chǎn)稅法最低折舊年限和直線法估算“正常折舊額〞后，與稅法規(guī)定的“加速折舊額〞比擬，計(jì)算加速折舊金額。稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表。稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會(huì)計(jì)處理折舊額〔或正常折舊額〕的月份、季度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表。三、有關(guān)工程填報(bào)說明〔一〕表頭工程1. 所屬時(shí)間：填報(bào)本年度固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除的起始時(shí)間至本月份、季度申報(bào)的截止時(shí)間。2. 所屬行業(yè):六大行業(yè)企業(yè)按照本表工程欄縱向?qū)?yīng)的實(shí)際從事行業(yè)填寫；六大行業(yè)以外的其他行業(yè)，不填寫?！捕承写翁顖?bào)1. 六大行業(yè)按照本公告規(guī)定確定的六大行業(yè)，分別填報(bào)本表第2行至第7行。第8行“其他行業(yè)〞：由單位價(jià)值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)之外的其他企業(yè)填寫。2. 允許一次性扣除的固定資產(chǎn),按照單位價(jià)值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備等和單位價(jià)值不超過5000元的情況，分別填寫。小微企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動(dòng)共用的儀器、設(shè)備一次扣除，同時(shí)填寫本表第10行、第11行?！踩沉写翁顖?bào)1. 原值：填寫固定資產(chǎn)實(shí)際購臵價(jià)值。自行建造固定資產(chǎn)，按照會(huì)計(jì)入賬價(jià)值確定。2. 本期折舊〔扣除〕額：預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)當(dāng)月〔季〕度稅法口徑的折舊〔扣除〕額。3. 累計(jì)折舊〔扣除〕額：預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)本年度1月1日截止當(dāng)月〔季〕度稅法口徑的折舊〔扣除〕額。4. 合計(jì)欄“本期折舊〔扣除〕額〞中的“加速折舊額〞－“正常折舊額〞的差額，反映本月、本季度加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少的金額。“累計(jì)折舊〔扣除〕額〞中的“加速折舊額〞－“正常折舊額〞的差額，反映本年度1月1日截止當(dāng)月〔季〕度，加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額?！?〕正常折舊額：會(huì)計(jì)上未采取加速折舊方法的，按照會(huì)計(jì)賬冊(cè)反映的折舊額填報(bào)。 會(huì)計(jì)上采取縮短年限法的，按
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