外勤報(bào)備管理規(guī)定(編輯修改稿)
2024-11-18 23:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 外勤管理基本原則本規(guī)定所指審計(jì)人員包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)助理人員。股份有限公司及國(guó)有大型企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由中心負(fù)責(zé)人確定；其他企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由部門經(jīng)理確定。對(duì)參加審計(jì)的業(yè)務(wù)助理人員，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，報(bào)部門經(jīng)理確定。執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，正直、誠(chéng)實(shí)、不偏不倚地對(duì)待相關(guān)利益各方。不得利用工作之便，索取客戶財(cái)物或取得經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以自己的專業(yè)技能為客戶提供優(yōu)良的專業(yè)服務(wù)。樹立較高的質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，注意防范和化解各種執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)履行的基本職責(zé)具備較好的職業(yè)道德，以自己的言行帶動(dòng)和影響項(xiàng)目小組成員，維護(hù)我所的執(zhí)業(yè)形象。具備較高的專業(yè)素質(zhì)，能及時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)、判斷、解決執(zhí)業(yè)中的重大問題。根據(jù)對(duì)客戶情況的了解，確定審計(jì)基本思路，擬定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)策略、重要會(huì)計(jì)問題和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等事項(xiàng)作出規(guī)劃和安排，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。將批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃及時(shí)傳達(dá)給項(xiàng)目小組的每一個(gè)成員，并根據(jù)外勤工作進(jìn)行情況，對(duì)審計(jì)計(jì)劃及時(shí)作出修改和補(bǔ)充，報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。合理安排人員分工，調(diào)配人員力量，充分發(fā)揮小組成員各自的優(yōu)勢(shì)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的區(qū)域、需做主觀判斷的區(qū)域以及重要審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要親自實(shí)施審計(jì)程序。在外勤工作現(xiàn)場(chǎng)，要及時(shí)復(fù)核助理人員的工作底稿，指導(dǎo)、督促其按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)程序，并幫助其發(fā)現(xiàn)和解決問題；同時(shí)關(guān)注小組成員之間工作的銜接和工作底稿間勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確，以控制整個(gè)外勤工作的質(zhì)量和效果。對(duì)外勤工作中發(fā)現(xiàn)的疑難問題，及時(shí)召集項(xiàng)目小組成員討論，集思廣益以妥善解決。對(duì)執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時(shí)向部門經(jīng)理匯報(bào)或提交監(jiān)管部。負(fù)責(zé)與客戶、其他中介機(jī)構(gòu)等部門的協(xié)調(diào)和溝通，妥善處理好各方面關(guān)系。外勤工作結(jié)束時(shí)，向客戶通報(bào)有關(guān)業(yè)務(wù)工作情況，征詢客戶的意見。1外勤工作結(jié)束后，撰寫審計(jì)小結(jié)，整理審計(jì)底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，按復(fù)核程序提交各級(jí)復(fù)核人復(fù)核。三、業(yè)務(wù)助理人員應(yīng)履行的基本職責(zé)掌握有關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)，善于利用客戶提供的資料，獨(dú)立判斷和解決執(zhí)業(yè)中遇到的一般問題。了解客戶的經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制等其他有關(guān)情況，以便更好的理解和把握所實(shí)施的基本審計(jì)程序。明確了解自己的業(yè)務(wù)分工和職責(zé)范圍，憑借自己所掌握的專業(yè)知識(shí)搜集證據(jù)并準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，恰當(dāng)?shù)牡贸鼋Y(jié)論。對(duì)執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的疑難問題，不回避、不遷就，及時(shí)將問題和自己的解決意見報(bào)告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。積極配合小組其他人員的工作，在保證質(zhì)量完成所分工工作的前提下，主動(dòng)承擔(dān)額外的業(yè)務(wù)工作，不斷提高自己的工作能力。不斷總結(jié)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，注重專業(yè)理論和專業(yè)技能的培養(yǎng)。四、進(jìn)行驗(yàn)資、評(píng)估、基建審核等業(yè)務(wù)時(shí)，執(zhí)業(yè)人員外勤工作參照上述規(guī)定執(zhí)行。五、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。第五篇：行業(yè)報(bào)備管理暫行辦法關(guān)于《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理暫行辦法》征求意見的通知 發(fā)表時(shí)間：20131226 15:45川注協(xié)?2013?175號(hào)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：為推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師
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