【文章內(nèi)容簡介】 錯誤正確答案: 錯 判斷題 36.【作業(yè)2】消費稅只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題37.【作業(yè)2】對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計征消費稅。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題38.【作業(yè)2】外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的已納消費稅稅款。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題39.【作業(yè)2】應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，但承運部門的運費發(fā)票直接開具給或轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題40.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式是：（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題 41.【作業(yè)2】納稅人用于換取消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。正確 錯誤正確答案: 對 單選題42.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的是（）。A 依法在中國境內(nèi)成立，或依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B 依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè) C 依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D 依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 正確答案:C 單選題43.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（）。A 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整B 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侰 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 正確答案:D 單選題 44.【作業(yè)4】某企業(yè)2015境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。A 10萬元B 12萬元 C 5萬元 D 79萬元 正確答案:C 單選題45.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A 個體工商戶 B 個人獨資企業(yè) C 合伙企業(yè) D 非居民企業(yè) 正確答案:D 單選題46.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（A 企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時，商品的成本 B 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，資產(chǎn)的凈值 C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時，投資的成本 D 企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本 正確答案:D 單選題47.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（）。）。A 國債利息收入B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D 接受某企業(yè)捐贈的一臺機器設(shè)備 正確答案:D 單選題48.【作業(yè)4】某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年虧損65萬元，2014虧損15萬元，2015盈利200萬元，2015年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A 18 B 24 C 30 D 40 正確答案:A 單選題49.【作業(yè)4】下列項目不能扣減收入總額的是（）。A 增值稅 B 消費稅 C 營業(yè)稅D 城建稅和教育費附加 正確答案:A 單選題50.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的所在地確定所得來源地的是（）。A 銷售貨物所得 B 權(quán)益性投資所得 C 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D 特許權(quán)使用費所得 正確答案:D 單選題51.【作業(yè)4】下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。A 經(jīng)濟(jì)林 B 防風(fēng)固沙林 C 用材林D 存欄待售的牲畜 正確答案:A 多選題52.【作業(yè)4】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。A 股息 B 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 C 租金D 特許權(quán)使用費 正確答案:ACD 多選題53.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A 登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B 所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D 實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 正確答案:AD 多選題54.【作業(yè)4】下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅E 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅正確答案:ABDE 多選題55.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（）。A 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的贏利B 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C 對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納D 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計提折舊，但不能縮短折舊年限 E 新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔” 正確答案:BE 多選題56.【作業(yè)4】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，對于下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。A 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出 B 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C 自創(chuàng)商譽D 固定資產(chǎn)的大修理支出E 自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 正確答案:BCE 多選題57.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得 B 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得 C 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 E 接受非貨幣資產(chǎn)捐贈收入 正確答案:ABCD 多選題58.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有（）。A 未投入使用的機器、設(shè)備 B 未投入使用的房屋、建筑物 C 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 正確答案:ACDE 多選題59.【作業(yè)4】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。A 國債利息收入B 符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益C 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益D 符合條件的非營利組織收入 E 提供勞務(wù)收入 正確答案:AB 判斷題60.【作業(yè)4】企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的一種手段。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題61.【作業(yè)4】企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)不計入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題 62.【作業(yè)4】建造、購進(jìn)的固定資產(chǎn)在尚未竣工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不得從收入總額中扣除。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題63.【作業(yè)4】納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題64.【作業(yè)4】企業(yè)收入總額中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題65.【作業(yè)4】納稅人直接向受贈人的捐贈，在利潤總額的12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題66.【作業(yè)4】納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題 67.【作業(yè)4】納稅人應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。正確 錯誤正確答案: 對 判斷題68.【作業(yè)4】應(yīng)納稅所得與會計利潤是一致的，因此交納企業(yè)所得稅時只需依據(jù)利潤表中的利潤總額即可。正確 錯誤正確答案: 錯 判斷題69.【作業(yè)4】企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出可按照實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。正確 錯誤正確答案: 對 單選題70.【作業(yè)5】下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收（）。A 勞務(wù)報酬所得 B 利息所得 C 稿酬所得 D 偶然所得 正確答案:A 單選題71.【作業(yè)5】下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）。A 股票轉(zhuǎn)讓所得 B 股息、紅得所得 C 偶然所得D 特許權(quán)使用費所得 正確答案:A 單選題72.【作業(yè)5】某人出租自有住房，租期為一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。A 2640元 B 5280元 C 8640元 D 7040元 正確答案:A 單選題73.【作業(yè)5】對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的資金，應(yīng)（）。A 免征個人所得稅 B 適當(dāng)減征個人所得稅 C 征收個人所得稅 D 減半征收個人所得稅 正確答案:C 單選題74.【作業(yè)5】稿酬所得，適用比例稅率，其稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（）。A 10% B 20% C 30% D 50% 正確答案:C 單選題75.【作業(yè)5】根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納個人所得稅的實際稅率為（）。A 20% B 14% C 15% D 10% 正確答案:B 單選題76.【作業(yè)5】個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（）。A 納稅人戶籍所在地 B 納稅人收入來源地 C 納稅人選擇一地申報納稅 D 稅務(wù)部門指定的地點 正確答案:C 單選題77.【作業(yè)5】下列項目中，可以免征個人所得稅的有（）。A 購物時獲得的中獎收入 B 單位自己規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 C 個人舉報違法行為獲得的獎金 D 民間借貸利息 正確答案:C 單選題78.【作業(yè)5】下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（）。A 在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員 B 中國國內(nèi)公民C 在中國境內(nèi)有住所的個人 D 在中國境內(nèi)定居的外國僑民 正確答案:A 單選題79.【作業(yè)5】在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，按每月工資、薪金收入減除（）取得的收入為一次計征個人所得稅。A 800元 B 1000元 C 2000元 D 4800元 正確答案:D 單選題80.【作業(yè)5】按稅法規(guī)定，向個人支付（）時，不用代扣代繳個人所得稅。A 偶然所得 B 其他所得C 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 正確答案:D 單選題 81.【作業(yè)5】屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以（）取得的收入為一次計征個人所得稅。A 每天 B 每月 C 每周 D 每季 正確答案:B 單選題82.【作業(yè)5】下列項目中，屬于稿酬所得的是（）。A 從事書畫業(yè)務(wù)所得 B 文學(xué)作品發(fā)表所得 C 從事攝影業(yè)務(wù)所得 D 手稿原件轉(zhuǎn)讓 正確答案:B 單選題83.【作業(yè)5】兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（）。A 先稅后分 B 先分后稅 C 先扣后稅再分 D 先分后扣再稅 正確答案:D 單選題84.【作業(yè)5】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（）來計算應(yīng)納稅所得額。A 20% B 800元C 財產(chǎn)原值及合理費用 D 財產(chǎn)原值 正確答案:C 單選題85.【作業(yè)5】下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的是（）。A 稿酬所得 B 財產(chǎn)租賃所得 C 利息所得 D 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 正確答案:B 單選題86.【作業(yè)5】某歌星一次獲得表演收入30 000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。A 8760元 B 9000元 C 5200元 D 6500元 正確答案:C 單選題87.【作業(yè)5】個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（）的超額累進(jìn)稅率。A 5%~25% B 5%~45% C 5%~30% D 5%~35% 正確答案:D 單選題88.【作業(yè)5】下列項目中，應(yīng)計入工資、薪金所得納稅的有（）。A 職工加班費補貼 B 誤餐補助 C 托兒費補貼 D 獨生子女補貼 正確答案:A 多選題89.【作業(yè)5】應(yīng)征個人所得稅的工資、薪金所得包括（A 一般性工資 B 年終加薪 C 職務(wù)工資 D 市內(nèi)交通補助 正確答案:ABC 多選題90.【作業(yè)5】我國個人所得稅實行的計征辦法有（）。A 分項征收 B 分項扣除 C 綜合征收 D 分項定率 正確答案:ABD）。多選題91.【作業(yè)5】下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）。A 部門支付給個人的生活困難補助費 B 稿酬所得 C 勞務(wù)報酬所得 D 保險賠款 正確答案:BC 多選題92.【作業(yè)5】下列所得中，屬于免征個人所得稅的項目是（）。A 殘疾人所得 B 獨生子女補貼 C 保險賠款 D 儲蓄存款利息 正確答案:BC 多選題93.【作業(yè)5】下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（A 房租收入1500