河北省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)河北省會計師事務(wù)所股東[合伙人]資格審查暫行辦法[征求意見稿]的通知(編輯修改稿)
2024-11-18 22:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 事規(guī)則詳見《上海市注冊會計師協(xié)會注冊管理委員會規(guī)則》。第八條注冊管理委員會的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在協(xié)會秘書處。第九條協(xié)會收到申請材料后按照下列程序辦理：（一）對申請人提交的申請材料進(jìn)行審查。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，當(dāng)場或者在10個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的予以受理，并且提交注冊管理委員會進(jìn)行審核。（二）關(guān)于申請人業(yè)務(wù)檔案的審查程序，負(fù)責(zé)對申請人在事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的職業(yè)道德、勝任能力、專職執(zhí)業(yè)、工作底稿等相關(guān)情況進(jìn)行審查。審核小組由協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫人員組成?！渡暾埲私迥陿I(yè)務(wù)報告清單》，隨機(jī)抽取每審計業(yè)務(wù)、驗資業(yè)務(wù)報告各1份（若未出具驗資業(yè)務(wù)報告，則抽取其他審計業(yè)務(wù)報告），并通知申請人將報告復(fù)印件及工作底稿原件送達(dá)協(xié)會監(jiān)管部，協(xié)會收到上述材料后，發(fā)出受理通知書。對申請人上報的業(yè)務(wù)報告及工作底稿存在疑問的，協(xié)會將到有關(guān)事務(wù)所進(jìn)行實地審查?！吨袊詴嫀焾?zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《注冊會計師職業(yè)道德守則》，對申請人提供的工作底稿進(jìn)行審查評分，工作底稿評分設(shè)定分值為100分，60分（含本數(shù)）以上為合格，低于60分為不合格。申請人遞交審查的所有工作底稿中，如有1份工作底稿低于60分，認(rèn)定為不合格，協(xié)會不予出具從事審計業(yè)務(wù)情況的證明；全部認(rèn)定為合格的，協(xié)會向申請人出具從事審計業(yè)務(wù)情況的證明。，發(fā)現(xiàn)申請人或所在事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大問題的，另行立案調(diào)查。，對申請人遞交的材料和審核小組審查情況進(jìn)行再審核，評價申請人是否具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，以及對申請人是否具備合伙人（股東）資格進(jìn)行審議，并作出協(xié)會是否可予出具審計業(yè)務(wù)情況證明的決定。、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在本協(xié)會網(wǎng)站上公示，公示期為5個工作日，接受公眾監(jiān)督。對被舉報者，協(xié)會將進(jìn)一步調(diào)查核實。，同時自出具證明之日起30日內(nèi)將證明文件報送市財政局以及中注協(xié)備案。第十條新設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東）應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所辦理完成工商登記之日起60日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)入該事務(wù)所的手續(xù)。注冊會計師在未辦理完轉(zhuǎn)入手續(xù)以前，不得在新設(shè)立的事務(wù)所執(zhí)業(yè)。同時，新設(shè)立的事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)向協(xié)會報送下列資料進(jìn)行備案：（一）《新設(shè)會計師事務(wù)所(分所)基本情況表》(附件4)；（二）事務(wù)所（分所）《執(zhí)業(yè)證書》復(fù)印件；（三）工商行政管理部門出具的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；（四）《稅務(wù)登記證》復(fù)印件；（五）《組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件；（六）事務(wù)所《合伙協(xié)議(章程)》或《分所管理辦法》；（七）本所注冊會計師名冊(含姓名、性別、身份證號碼、注冊會計師證書編號、學(xué)歷、職稱、聯(lián)系電話等內(nèi)容)。第十一條本辦法由協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。第十二條本辦法經(jīng)協(xié)會理事會批準(zhǔn),自公布之日起施行。原《關(guān)于新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人或股東開具從事審計業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況證明需提交材料的通知》（滬會協(xié)[2005]29號）、《關(guān)于新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人或股東開具從事審計業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項的通知》（滬會協(xié)[2006]30號）、《關(guān)于啟用新的的通知》（滬會協(xié)[2009]8號）等三個文件同時廢止。附件1：《新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》附件2: 《會計師事務(wù)所增設(shè)合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》附件3：《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》附件4：《新設(shè)會計師事務(wù)所(分所)基本情況表》附件5：《申請人近五年業(yè)務(wù)報告清單》第三篇：廣東省會計師事務(wù)所合伙人或者股東資格評審辦法附件：廣東省會計師事務(wù)所合伙人或者股東資格評審辦法第一條 為提高我省會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，規(guī)范事務(wù)所合伙人或者股東勝任能力的評審工作，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)財政部《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊會計師協(xié)會章程》，結(jié)合我省注冊會計師行業(yè)實際，制定本辦法。本辦法屬于廣東省注冊會計師行業(yè)自律管理規(guī)范。第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所或變更事務(wù)所合伙人或者股東申請辦理從事審計業(yè)務(wù)證明事項時，進(jìn)行的合伙人或者股東資格評審。第三條 廣東省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）設(shè)立注冊管理委員會（以下簡稱委員會），對事務(wù)所的合伙人或者股東資格進(jìn)行評審，出具評審意見。第四條 委員會的評審內(nèi)容包括：申請人的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理經(jīng)驗、職業(yè)道德遵守情況、是否專職執(zhí)業(yè)及履行會員義務(wù)等方面。（一）職業(yè)道德：申請人在申請出具相關(guān)證明的前3年內(nèi)，沒有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請出具相關(guān)證明前1年內(nèi)，沒有因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請設(shè)立事務(wù)所而被省注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定，或者被財政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)
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