河北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)河北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東[合伙人]資格審查暫行辦法[征求意見(jiàn)稿]的通知(編輯修改稿)
2025-11-18 22:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 事規(guī)則詳見(jiàn)《上海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)管理委員會(huì)規(guī)則》。第八條注冊(cè)管理委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在協(xié)會(huì)秘書(shū)處。第九條協(xié)會(huì)收到申請(qǐng)材料后按照下列程序辦理：（一）對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，當(dāng)場(chǎng)或者在10個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者申請(qǐng)人按照要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的予以受理，并且提交注冊(cè)管理委員會(huì)進(jìn)行審核。（二）關(guān)于申請(qǐng)人業(yè)務(wù)檔案的審查程序，負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)人在事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的職業(yè)道德、勝任能力、專(zhuān)職執(zhí)業(yè)、工作底稿等相關(guān)情況進(jìn)行審查。審核小組由協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫(kù)人員組成?！渡暾?qǐng)人近五年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》，隨機(jī)抽取每審計(jì)業(yè)務(wù)、驗(yàn)資業(yè)務(wù)報(bào)告各1份（若未出具驗(yàn)資業(yè)務(wù)報(bào)告，則抽取其他審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告），并通知申請(qǐng)人將報(bào)告復(fù)印件及工作底稿原件送達(dá)協(xié)會(huì)監(jiān)管部，協(xié)會(huì)收到上述材料后，發(fā)出受理通知書(shū)。對(duì)申請(qǐng)人上報(bào)的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿存在疑問(wèn)的，協(xié)會(huì)將到有關(guān)事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地審查?！吨袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，對(duì)申請(qǐng)人提供的工作底稿進(jìn)行審查評(píng)分，工作底稿評(píng)分設(shè)定分值為100分，60分（含本數(shù)）以上為合格，低于60分為不合格。申請(qǐng)人遞交審查的所有工作底稿中，如有1份工作底稿低于60分，認(rèn)定為不合格，協(xié)會(huì)不予出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明；全部認(rèn)定為合格的，協(xié)會(huì)向申請(qǐng)人出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況的證明。，發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人或所在事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大問(wèn)題的，另行立案調(diào)查。，對(duì)申請(qǐng)人遞交的材料和審核小組審查情況進(jìn)行再審核，評(píng)價(jià)申請(qǐng)人是否具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)勝任能力，以及對(duì)申請(qǐng)人是否具備合伙人（股東）資格進(jìn)行審議，并作出協(xié)會(huì)是否可予出具審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明的決定。、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在本協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公示，公示期為5個(gè)工作日，接受公眾監(jiān)督。對(duì)被舉報(bào)者，協(xié)會(huì)將進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。，同時(shí)自出具證明之日起30日內(nèi)將證明文件報(bào)送市財(cái)政局以及中注協(xié)備案。第十條新設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東）應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所辦理完成工商登記之日起60日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)入該事務(wù)所的手續(xù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在未辦理完轉(zhuǎn)入手續(xù)以前，不得在新設(shè)立的事務(wù)所執(zhí)業(yè)。同時(shí)，新設(shè)立的事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)向協(xié)會(huì)報(bào)送下列資料進(jìn)行備案：（一）《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》(附件4)；（二）事務(wù)所（分所）《執(zhí)業(yè)證書(shū)》復(fù)印件；（三）工商行政管理部門(mén)出具的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；（四）《稅務(wù)登記證》復(fù)印件；（五）《組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件；（六）事務(wù)所《合伙協(xié)議(章程)》或《分所管理辦法》；（七）本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師名冊(cè)(含姓名、性別、身份證號(hào)碼、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)編號(hào)、學(xué)歷、職稱(chēng)、聯(lián)系電話等內(nèi)容)。第十一條本辦法由協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十二條本辦法經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn),自公布之日起施行。原《關(guān)于新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東開(kāi)具從事審計(jì)業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況證明需提交材料的通知》（滬會(huì)協(xié)[2005]29號(hào)）、《關(guān)于新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東開(kāi)具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項(xiàng)的通知》（滬會(huì)協(xié)[2006]30號(hào)）、《關(guān)于啟用新的的通知》（滬會(huì)協(xié)[2009]8號(hào)）等三個(gè)文件同時(shí)廢止。附件1：《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》附件2: 《會(huì)計(jì)師事務(wù)所增設(shè)合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》附件3：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》附件4：《新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(分所)基本情況表》附件5：《申請(qǐng)人近五年業(yè)務(wù)報(bào)告清單》第三篇：廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法附件：廣東省會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評(píng)審辦法第一條 為提高我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力，規(guī)范事務(wù)所合伙人或者股東勝任能力的評(píng)審工作，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》，結(jié)合我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)實(shí)際，制定本辦法。本辦法屬于廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律管理規(guī)范。第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所或變更事務(wù)所合伙人或者股東申請(qǐng)辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明事項(xiàng)時(shí)，進(jìn)行的合伙人或者股東資格評(píng)審。第三條 廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié)）設(shè)立注冊(cè)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)委員會(huì)），對(duì)事務(wù)所的合伙人或者股東資格進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。第四條 委員會(huì)的評(píng)審內(nèi)容包括：申請(qǐng)人的專(zhuān)業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德遵守情況、是否專(zhuān)職執(zhí)業(yè)及履行會(huì)員義務(wù)等方面。（一）職業(yè)道德：申請(qǐng)人在申請(qǐng)出具相關(guān)證明的前3年內(nèi)，沒(méi)有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請(qǐng)出具相關(guān)證明前1年內(nèi)，沒(méi)有因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所而被省注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定，或者被財(cái)政部門(mén)作出不予受理、不予批準(zhǔn)
合同協(xié)議相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1