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正文內(nèi)容

個(gè)體工商戶稅收征管中存在的問(wèn)題及對(duì)策(編輯修改稿)

2024-11-15 23:39 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 別按照不同的行業(yè)、不同路段、不同規(guī)模對(duì)“雙定”戶進(jìn)行分類(lèi)和分等級(jí),統(tǒng)一制定“雙定”營(yíng)業(yè)額的起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)(最低標(biāo)準(zhǔn))。除特殊情況外,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)具體業(yè)戶核定營(yíng)業(yè)額時(shí),依照業(yè)戶所處的經(jīng)營(yíng)行業(yè)、路段、規(guī)模所對(duì)應(yīng)的最低標(biāo)準(zhǔn)作為核定的尺度,核定營(yíng)業(yè)額只能高于最低標(biāo)準(zhǔn);對(duì)于跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)戶,其適用的行業(yè)最低標(biāo)準(zhǔn),就高不就低。二是明確個(gè)休工商戶發(fā)票使用與納稅定額的關(guān)系。盡快建立類(lèi)似發(fā)票兌獎(jiǎng)方式等機(jī)制,調(diào)動(dòng)全社會(huì)力量共同監(jiān)督。三是完善個(gè)體戶計(jì)算機(jī)核定定額的具體落實(shí)。個(gè)體戶計(jì)算機(jī)核定定額的關(guān)鍵不僅是數(shù)據(jù)來(lái)源的真實(shí)與否,更正要的是具體行業(yè)、區(qū)域、路段業(yè)戶的調(diào)查、測(cè)算、落實(shí)。應(yīng)盡快抽調(diào)精干力量、組織專(zhuān)門(mén)小組,對(duì)具體行業(yè)、區(qū)域、路段業(yè)戶的調(diào)查、測(cè)算、落實(shí),實(shí)現(xiàn)夯實(shí)基礎(chǔ),掌握稅源,強(qiáng)化組織稅收收入的目的。(六)建立信息共享,強(qiáng)化個(gè)體稅收征管效率在不斷完善與地稅聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上,盡快與工商、銀行、城建、公安等部門(mén)聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)信息資源共享,在第一時(shí)間準(zhǔn)確掌握社會(huì)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)商活動(dòng)信息,即節(jié)省稅收成本,又能實(shí)現(xiàn)基層稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化。(七)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高稅收管理員的綜合素質(zhì)稅收管理員監(jiān)控的重心之一是重點(diǎn)稅源監(jiān)控,這對(duì)稅收管理員的業(yè)務(wù)技能水平有較高的要求,而目前個(gè)體戶稅收管理員精力忙于應(yīng)付日常瑣事,很多培訓(xùn)又注重企業(yè)和稽查人員,因而就忽視了對(duì)個(gè)體戶稅收管理員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),造成對(duì)個(gè)稅收管理員業(yè)務(wù)技能等方面存在明顯的不適應(yīng),工作積極主動(dòng)性不能充分發(fā)揮。因此,要通過(guò)各種專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),增強(qiáng)個(gè)體戶稅收管理員的業(yè)務(wù)技能和工作責(zé)任心,使他們熱愛(ài)稅收、服務(wù)稅收,更熱愛(ài)本職工作,為稅收事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展盡職盡責(zé)。第三篇:個(gè)人所得稅稅收征管中存在的問(wèn)題及對(duì)策個(gè)人所得稅稅收征管中存在的問(wèn)題及對(duì)策 個(gè)人所得稅實(shí)行多年以來(lái),人們的納稅意識(shí)逐漸得到了提高,我們稅務(wù)部門(mén)按照全面落實(shí)科學(xué)化、精細(xì)化管理工作的要求,不斷完善個(gè)人所得稅各項(xiàng)政策和制度,保證了個(gè)人所得稅工作任務(wù)的完成。但在個(gè)人所得稅管理方面仍存在稅款征收的漏洞,現(xiàn)就我縣在個(gè)人所得稅稅收征管中存在的問(wèn)題及對(duì)策淺析如下。一、個(gè)人所得稅在稅收征管中存在的問(wèn)題(一)賺大錢(qián)的不交稅隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,人們的生活水平逐漸提高,繳納個(gè)人所得稅人群也不斷增加,但在繳納個(gè)人所得稅方面仍存在偷逃稅現(xiàn)象。從我縣年收入12萬(wàn)元以上申報(bào)情況看只有213戶,項(xiàng)目大多都是工資薪金和利息、股息紅利所得,其他項(xiàng)目沒(méi)有人主動(dòng)到我局進(jìn)行申報(bào)。而在實(shí)際管理工作過(guò)程中,我們可以看到大量的私營(yíng)老板生意越做越紅火、錢(qián)越掙越多,而在繳納個(gè)人所得稅方面人數(shù)卻寥寥無(wú)幾。在個(gè)人所得稅項(xiàng)目偷逃稅嚴(yán)重的主要在承包承租所得、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬等方面,依然存在主要原因是我們不能及時(shí)掌握相關(guān)納稅人的收入信息。(二)企業(yè)協(xié)助個(gè)人逃避繳納個(gè)人所得稅從以往的檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)常會(huì)協(xié)助個(gè)人逃避個(gè)人所得稅的繳納,主要表現(xiàn)在以下幾方面:勞務(wù)報(bào)酬分開(kāi)計(jì)算,有的單位在與個(gè)人簽訂合同時(shí),將本來(lái)應(yīng)一次支付給納稅人的勞務(wù)報(bào)酬分多次支付,使本應(yīng)按高稅率納稅的項(xiàng)目變成按低稅率納稅;有些企業(yè)“個(gè)人開(kāi)支,企業(yè)報(bào)銷(xiāo)”,通過(guò)在企業(yè)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票抵充薪金所得的方式減少個(gè)人所得稅的繳納;有些企業(yè)通過(guò)發(fā)放實(shí)物或購(gòu)物券的方式逃避個(gè)人所得稅的繳納。以上問(wèn)題的存在在一定程度上容易造成個(gè)人所得稅的流失。(三)征收方式的不同容易造成企業(yè)稅負(fù)不均在實(shí)際管理工作過(guò)程中,我們會(huì)經(jīng)常遇到賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的企業(yè),按照《稅收征管法》第三十五條規(guī)定,我們通常會(huì)采用核率征收的方式核定征收企業(yè)所得稅,由于采用核率征收,沒(méi)有細(xì)化征收行業(yè),套用固定表式,造成有些企業(yè)稅負(fù)增大,特別像糧食加工企業(yè)等這些毛利率特別低的企業(yè),到了不堪重負(fù)的地步,體現(xiàn)不出個(gè)人所得稅合理負(fù)擔(dān)的征稅原則。二、加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管的建議與對(duì)策(一)加大稅法宣傳加強(qiáng)稅法宣傳,將個(gè)人所得稅的有關(guān)法律、法規(guī)的相關(guān)政策及時(shí)宣傳給納稅人,使納稅人及時(shí)了解稅法,提高納稅意識(shí),積極配合稅收征管。(二)加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的協(xié)作,從源頭上及時(shí)掌握納稅人取得相關(guān)收入的第一手資料,作為確定納稅人“個(gè)人所得稅___項(xiàng)目”的準(zhǔn)確參數(shù)。加強(qiáng)與財(cái)政等部門(mén)的溝通,實(shí)現(xiàn)信息共享,及時(shí)了解各納稅人取得相關(guān)收入的準(zhǔn)確信息,建立內(nèi)容詳實(shí)的個(gè)人所得稅納稅檔案,要按“項(xiàng)目”進(jìn)行分類(lèi),對(duì)納稅人隨時(shí)出現(xiàn)的情況及時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。(三)建立個(gè)人誠(chéng)信制度通過(guò)納稅人編碼化管理,根據(jù)納稅人檔案設(shè)置個(gè)人納稅信用等級(jí),建立個(gè)人納稅信用監(jiān)控體系,最好能與銀行等金融機(jī)構(gòu)的信用評(píng)定體系聯(lián)合起來(lái),對(duì)納稅記錄不良者,除按稅法規(guī)定處罰外,按其偷逃稅款情節(jié)的輕重在金融信貸、投資等方面加以一定限制,加大偷逃稅款的成本,讓其飽嘗不依法納稅的惡果。(四)納稅服務(wù)與稅務(wù)行政管理并舉對(duì)于核率征收的企業(yè),一方面作為稅務(wù)機(jī)關(guān)我們要盡可能細(xì)化核率征收企業(yè)的行業(yè)應(yīng)稅所得率,把行業(yè)分得越細(xì),采用核定應(yīng)稅所得率征收越可能接近企業(yè)的真實(shí)稅負(fù);另一方面我們應(yīng)大力推進(jìn)核率征收納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè),通過(guò)培訓(xùn)和納稅輔導(dǎo)不斷提高從業(yè)人員的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)素質(zhì),提高核率征收納稅人的依法納稅自覺(jué)性,督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報(bào)、稅務(wù)部門(mén)查賬征收的方式過(guò)渡,逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù),達(dá)到稅負(fù)公平。東??h地稅局政策法規(guī)科2011年8月22日第四篇:淺析稅收征管改革中存在的問(wèn)題及對(duì)策近年來(lái),各級(jí)稅務(wù)部門(mén)按照國(guó)家稅務(wù)總局提出的建立“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查”的新型稅收征管模式的要求,好范文不斷深化稅收征管改革,收到了明顯成效:鞏固完善了新稅制,促進(jìn)了依法治稅;強(qiáng)化了稅收征管,促進(jìn)了征管質(zhì)量、效率和水平的提高;強(qiáng)化了稅收聚財(cái)功能,保證了稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。但是,隨著征管改革的不斷深入,一些新的矛盾日益顯現(xiàn),相當(dāng)多的實(shí)際問(wèn)題羈拌著改革的進(jìn)程。在此,筆者就現(xiàn)行稅收征管模式存在的問(wèn)題及如何通過(guò)進(jìn)一步深化改革解決這些問(wèn)題作一點(diǎn)粗淺探討。一、新的征管模式運(yùn)行過(guò)程中遇到的一些突出問(wèn)題對(duì)照國(guó)家稅務(wù)總局“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點(diǎn)稽查”的新稅收征管模式要求,通過(guò)幾年來(lái)的工作實(shí)踐,筆者認(rèn)為,現(xiàn)行征管運(yùn)行機(jī)制主要還存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題:(一)納稅申報(bào)管理上的問(wèn)題建立納稅人“自核自繳”的申報(bào)制度是新的征管運(yùn)行機(jī)制最重要的基礎(chǔ),也是深化征管改革的核心內(nèi)容。目前納稅申報(bào)上存在的主要問(wèn)題集中表現(xiàn)在:一是納稅申報(bào)質(zhì)量不高。由于納稅人的納稅意識(shí)以及業(yè)務(wù)技能方面有一定差異,出現(xiàn)了納稅申報(bào)不真實(shí)的問(wèn)題,突出反映在零申報(bào)、負(fù)申報(bào)現(xiàn)象增多等;二是內(nèi)部納稅申報(bào)制度不盡完善,手續(xù)繁雜,環(huán)節(jié)較多,對(duì)納稅人監(jiān)控不力。(二)稅務(wù)稽查的地位與作用問(wèn)題新的征管模式賦予稅務(wù)稽查十分重要的職能,并強(qiáng)調(diào)了其“重中之重”的地位,但在實(shí)際運(yùn)做中,受多種因素的制約與影響,稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒(méi)有充分體現(xiàn):一是稽查力量相對(duì)不足,財(cái)力投入較少,稽查手段和裝備有待改善。二是實(shí)際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在,稅務(wù)稽查的職能不夠明確。只重視了稅務(wù)稽查對(duì)納稅行為的監(jiān)督檢查職能,而忽視了其對(duì)執(zhí)法行為監(jiān)督制約和對(duì)行政行為監(jiān)督檢查的職能。三是稅務(wù)稽查操作規(guī)范還不盡完善,稽查工作缺乏應(yīng)有的深度和力度。目前按選案、檢查、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施稅務(wù)稽查,在實(shí)際操作中還不夠規(guī)范,某些環(huán)節(jié)(如稽查選案)的可操作性和科學(xué)性亟待提高,各環(huán)節(jié)的有序銜接制度要進(jìn)一步健全,選案的隨意性,檢查的不規(guī)范性,審理依據(jù)的不確切性,執(zhí)行的不徹底性等問(wèn)題還比較普遍,影響了稽查整體效能的發(fā)揮。(三)計(jì)算機(jī)開(kāi)發(fā)應(yīng)用上的問(wèn)題新的征管模式以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,即稅
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