【文章內(nèi)容簡介】 答案： 錯誤解析： 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。題號：QHX016540 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，是指使用期限超過（）個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動產(chǎn)。A、6 B、12 C、24 D、36正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動產(chǎn)。題號：QHX016542 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、0 B、2% C、3% D、6%正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。題號：QHX016530 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、承包方 B、發(fā)包方 C、購買方D、最終消費者正確答案：C 你的答案： 錯誤解析： 中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。題號：QHX016541 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，應(yīng)當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后（）個月內(nèi)不得變更。A、6 B、12 C、24 D、36正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)當在事先確定采用何種折合率，確定后12個月內(nèi)不得變更。題號：QHX016525 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，將被懲罰：按銷售額和相應(yīng)的（）稅率計算應(yīng)納稅額，進項稅額不允許抵扣。A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、個人所得稅 D、消費稅正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 應(yīng)登記為一般納稅人未登記為一般納稅人的，將被懲罰：按銷售額和相應(yīng)的增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，進項稅額不允許抵扣。題號：QHX016535 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為（）。A、0% B、6% C、11% D、17%正確答案：C 你的答案： 錯誤解析： 提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。題號：QHX016523 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略：商品價值=C+V+M，其中：C表示的是生產(chǎn)資料價值，V表示的是勞動力的價值，M表示的是剩余價值。因此，規(guī)范的增值稅就是對“V+M”（即增值額）征收（）。A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、個人所得稅 D、消費稅正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 經(jīng)濟學(xué)著名公式：商品價值=C+V+M，其中：C表示的是生產(chǎn)資料價值，V表示的是勞動力的價值，M表示的是剩余價值。因此，規(guī)范的增值稅就是對“V+M”（即增值額）征收增值稅。題號：QHX016537 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（），財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、0% B、3% C、6% D、11%正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 增值稅征收率一般為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。題號：QHX016531 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（）執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。A、一般納稅人 B、小企業(yè) C、普通納稅人 D、小規(guī)模納稅人正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 我國小企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。題號：QHX016517 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，價內(nèi)稅的最終負擔人是（）。A、企業(yè) B、單位 C、個人D、最終消費者正確答案：A 你的答案： 錯誤解析： 價內(nèi)稅作為費用進行核算，價內(nèi)稅的最終負擔人是企業(yè)。題號：QHX016538 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、12 B、24 C、36 D、48正確答案：C 你的答案： 錯誤解析： 一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。題號：QHX016533 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略45.（），是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。A、購買 B、消費 C、無償 D、有償正確答案：D 你的答案： 錯誤解析： 有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。題號：QHX016534 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，稅率為（）。A、0% B、6% C、11% D、17%正確答案：D 你的答案： 錯誤解析： 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。題號：QHX016513 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（）個將金融業(yè)納入增值稅的國家。A、1 B、2 C、3 D、4正確答案：A 你的答案： 錯誤解析： 我國成為第1個將金融業(yè)納入增值稅的國家。題號：QHX016521 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略48.（）管理的核心，是準確確定當期銷項稅額和當期進項稅額。A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、個人所得稅 D、消費稅正確答案：B 你的答案： 錯誤解析： 增值稅管理的核心，是準確確定當期銷項稅額和當期進項稅額。第3部分 多選題題號：QHX016552 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（）。A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù) B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn) C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn) D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形 查看答案您的答案 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。（二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。（三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。題號：QHX016551 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指（）。A、服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)B、所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi) D、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形 查看答案您的答案√ 正確 正確答案：ABCD 解析： 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：（一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；（二）所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；（四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。題號：QHX016543 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，體現(xiàn)在（）。A、營改增后，企業(yè)需要繳納的稅收大幅增加B、營改增后，從營業(yè)稅的價內(nèi)稅改為增值稅的價外稅，業(yè)績考核、財務(wù)管理模式有變化 C、增值稅強調(diào)“以票控稅”，稅務(wù)風(fēng)險增加，要求提高企業(yè)管理水平D、為了增加進項稅額抵扣，稅收籌劃、經(jīng)營模式發(fā)生很大變化 查看答案您的答案√ 正確 正確答案：BCD 解析： 營改增對企業(yè)影響深遠，體現(xiàn)在：營改增后，從營業(yè)稅的價內(nèi)稅改為增值稅的價外稅，業(yè)績考核、財務(wù)管理模式有變化；增值稅強調(diào)“以票控稅”，稅務(wù)風(fēng)險增加，要求提高企業(yè)管理水平；為了增加進項稅額抵扣，稅收籌劃、經(jīng)營模式發(fā)生很大變化。題號：QHX016554 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（）。A、按期納稅的，為月銷售額10005000元（含本數(shù)）B、按期納稅的，為月銷售額500020000元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）D、按次納稅的，為每次（日）銷售額5001000元（含本數(shù)）正確答案：BC 你的答案： 錯誤解析： 增值稅起征點幅度如下：（一）按期納稅的，為月銷售額500020000元（含本數(shù)）。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）。題號：QHX016547 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，是指（）。A、企業(yè)B、行政單位、事業(yè)單位 C、軍事單位D、社會團體及其他單位正確答案：ABCD 你的答案： 錯誤解析： 單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。題號：QHX016544 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（）。A、零 B、6% C、11% D、17%正確答案：ABCD 你的答案： 錯誤解析： 增值稅稅率有17%、13%、11%、6%、零。題號：QHX016545 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（）。A、0% B、3% C、5% D、11%正確答案：BC 你的答案： 錯誤解析： 增值稅征收率有3%、5%。題號：QHX016550 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（）。A、在境內(nèi)B、屬于注釋內(nèi)的業(yè)務(wù)活動 C、對他人提供 D、有償正確答案：ABCD 你的答案： 錯誤解析： 應(yīng)稅行為一般應(yīng)具備四個條件：在境內(nèi)、屬于注釋內(nèi)的業(yè)務(wù)活動、對他人提供、有償。題號：QHX016546 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（動產(chǎn)）的抵扣方法分為以下幾類（）。A、不允許固定資產(chǎn)抵扣（生產(chǎn)型增值稅）B、固定資產(chǎn)按照折舊逐步抵扣（收入型增值稅）C、允許固定資產(chǎn)一次性抵扣（消費型增值稅）D、不允許固定資產(chǎn)抵扣（消費型增值稅）正確答案：ABC 你的答案： 錯誤解析： 增值稅按照固定資產(chǎn)（動產(chǎn)）的抵扣方法分為以下三類：①不允許固定資產(chǎn)抵扣（生產(chǎn)型增值稅）；②固定資產(chǎn)按照折舊逐步抵扣（收入型增值稅）；③允許固定資產(chǎn)一次性抵扣（消費型增值稅）。題號：QHX016549 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略（）。A、一般納稅人進項稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣B、一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般開具普通發(fā)票 C、小規(guī)模納稅人進項稅額可以抵扣，一般納稅人不能抵扣D、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人一般開具普通發(fā)票正確答案：AB 你的答案： 錯誤解析： 一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別：一般納稅人進項稅額可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣；一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般開具普通發(fā)票。在稅收籌劃中，為了增加進項抵扣，通常選擇一般納稅人為供應(yīng)商。題號：QHX016553 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。A、向一般納稅人銷售貨物 B、向一般納稅人銷售服務(wù)C、向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn) D、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為正確答案：CD 你的答案： 錯誤解析： 屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。題號：QHX016548 所屬課程： 營改增政策解讀和應(yīng)對策略，是指（）。A、個體工商戶 B、學(xué)生 C、白領(lǐng)D、其他個人正確答案：AD 你的答案： 錯誤解析： 個人，是指個體工商戶和其他個人（注：即自然人）。第三篇：2013會計繼續(xù)教育營改增以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（不利于確保中央財政收入）。1以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（征管難度大）。生產(chǎn)型增值稅不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當于（國民生產(chǎn)總值）。1世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（法國）。我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型）。1目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（60%以上）。1我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（1994年）。下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行）。1我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。1以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務(wù)的是（鐵路運輸服務(wù)）。境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。1在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（測定平衡點）。1如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個月）。1以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（生活性服務(wù)業(yè)）。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（銷項稅額）。按規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（適用稅率）征收增值稅。軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（3年）。1準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（裝卸費）。納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（主管稅務(wù)機關(guān)）。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開）。零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向