出納實習(xí)小結(jié)(編輯修改稿)
2024-11-14 18:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 標(biāo)也更加明確了。很快，一個月的實習(xí)工作結(jié)束了，還清楚記得臨走那天主任對我說的那番話：“?沒有行和不行，只有你做和不做，回學(xué)校了就好好學(xué)習(xí)，下次再來的時候希望能看到一個更加成熟更加優(yōu)秀的你！”這句話現(xiàn)在還時刻回蕩在我的耳邊，時時刻刻督促著我奮發(fā)向前，對自己說：“努力吧！向著你的目標(biāo)前進！”劉斌2011年9月3日第三篇：實習(xí)出納實習(xí)第一天1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。（3）認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。（4）保管庫存現(xiàn)金，要確保其安全和完整無缺。（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。出納實習(xí)：第一天現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則有實行限額管理。不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金等日記賬:出納日記賬是出納員用以記錄和反映貨幣資金增減變動情況和結(jié)存情況的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬是按照現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時間的先后順序，逐筆登記，用來反映現(xiàn)金的增減變動與結(jié)存情況的賬簿。日記賬應(yīng)按期進行對賬具體核對內(nèi)容：現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。2）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對。（3）現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對。除此之外，還了解到：對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。第二天：銀行賬戶（一）單位銀行結(jié)算賬戶（二）核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶，不需要通過中國人民銀行審核。銀行存款日記賬：銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責(zé)登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內(nèi)容：一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。第三天票據(jù)結(jié)算現(xiàn)金支票有兩種，一種是支票上印有“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；一種是未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。簽發(fā)現(xiàn)金支票首先必須查驗銀行存款是否有足夠的余額，簽發(fā)的支票金額必須在銀行存款賬戶余額以內(nèi)，不準(zhǔn)超出銀行存款賬戶余額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)現(xiàn)金支票不得低于銀行規(guī)定的金額起點，起點以下的用庫存現(xiàn)金支付。支票金額起點為100元，但結(jié)清賬戶時，可不受其起點限制。開支票步驟：、開票日期單位名稱金額用途蓋章出納人員幾乎每天都要接觸到支票，做好支票登記簿的登記是相當(dāng)重要的工作。支票登記簿記錄了員工領(lǐng)用的支票，相應(yīng)的支票號碼，領(lǐng)用
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