出納實習小結(編輯修改稿)
2024-11-14 18:09 本頁面
【文章內容簡介】 標也更加明確了。很快，一個月的實習工作結束了，還清楚記得臨走那天主任對我說的那番話：“?沒有行和不行，只有你做和不做，回學校了就好好學習，下次再來的時候希望能看到一個更加成熟更加優(yōu)秀的你！”這句話現(xiàn)在還時刻回蕩在我的耳邊，時時刻刻督促著我奮發(fā)向前，對自己說：“努力吧！向著你的目標前進！”劉斌2011年9月3日第三篇：實習出納實習第一天1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（2）辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。（3）認真登日記帳，保證日清月結?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。（4）保管庫存現(xiàn)金，要確保其安全和完整無缺。（5）保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。出納實習：第一天現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則有實行限額管理。不準擅自坐支現(xiàn)金等日記賬:出納日記賬是出納員用以記錄和反映貨幣資金增減變動情況和結存情況的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬是按照現(xiàn)金收、付業(yè)務發(fā)生或完成時間的先后順序，逐筆登記，用來反映現(xiàn)金的增減變動與結存情況的賬簿。日記賬應按期進行對賬具體核對內容：現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。2）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對。（3）現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對。除此之外，還了解到：對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。第二天：銀行賬戶（一）單位銀行結算賬戶（二）核準類賬戶和備案類賬戶，不需要通過中國人民銀行審核。銀行存款日記賬：銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內容：一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與其開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。第三天票據(jù)結算現(xiàn)金支票有兩種，一種是支票上印有“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；一種是未印有“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。簽發(fā)現(xiàn)金支票首先必須查驗銀行存款是否有足夠的余額，簽發(fā)的支票金額必須在銀行存款賬戶余額以內，不準超出銀行存款賬戶余額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)現(xiàn)金支票不得低于銀行規(guī)定的金額起點，起點以下的用庫存現(xiàn)金支付。支票金額起點為100元，但結清賬戶時，可不受其起點限制。開支票步驟：、開票日期單位名稱金額用途蓋章出納人員幾乎每天都要接觸到支票，做好支票登記簿的登記是相當重要的工作。支票登記簿記錄了員工領用的支票，相應的支票號碼，領用
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