【文章內(nèi)容簡介】 無確定性。根據(jù)erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對2009年110月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：①、 元；②、店平均價 ；、、采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進行監(jiān)督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28申購單：粘板（無規(guī)格）；送貨單：粘板45*15；入庫單：粘板（無規(guī)格）。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度；入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。（3）比價比價不規(guī)范比價由采購部erp系統(tǒng)操作員負責，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 （2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元）。（五）、采購政策有待調(diào)整。定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致?，F(xiàn)金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預支現(xiàn)金上限不能超過10000元；《餐廳申購單管理及財務報賬規(guī)范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。（三）采購合同管理不規(guī)范物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調(diào)整。供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期（含續(xù)簽）的只有5位（a類：；b類：；c類：）。篇四：采購比價審計采購比價審計 采購比價審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員對企業(yè)將要購置的各類物資價格的合理性、合法性、有效性、經(jīng)濟性所作的審計監(jiān)督和評價。采購比價審計是一種事前、事中和事后審計,是管理審計的重要內(nèi)容之一。物資采購比價審計一般可以采取項目管理式審計或過程參與式審計 其審計內(nèi)容主要有： 。一是檢查、評價物資采購制度是否健全、完善、合理、科學。二是制度執(zhí)行審計，即審查已制定的采購制度在實際采購過程中是否得到了嚴格執(zhí)行 2，采購計劃審計、準確、合理，采購計劃是否結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃、bom清單、庫存狀況、各種零部件的生產(chǎn)時問或訂貨(銷售)時問制度：是否符合公司資金管理政策 。、量、價的關(guān)系，是否與生產(chǎn)計劃和物資庫存相適應。 、齊全。3，采購物資收驗審計質(zhì)量檢驗部門是否組織物資驗收：物資驗收是否出據(jù)驗收報告：超過采購合同的進貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過審批：，是否有退貨憑證，報采購和質(zhì)檢部門進行審查、分析和考核供貨商表現(xiàn)等：：、以劣充優(yōu)、不合格物資入庫等問題。 ，某時段多供方供貨時各供應商量價分配比例是否合理等等 主要根據(jù)合同的條款審計(合同的標的、質(zhì)量、數(shù)量、價格、付款、履行地點、期限、違約責任、解決爭議方法以及購買的標的物的權(quán)屬性質(zhì)：標的物的采購價格與市場價格的關(guān)系：逾期交付標的物的價格：標的物的運輸費及運雜費負擔的約定等：合同是否完備、：，查明是否有人情交易、權(quán)錢交易等情況等等)，以及合同執(zhí)行情況的審計、合同管理的審計，等等。(付款)審計。主要是依據(jù)采購結(jié)算的相關(guān)規(guī)章制度對其進行符合性審計；審查實際付款方式、付款時間、付款金額、付款內(nèi)容和收款人等項目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經(jīng)過相關(guān)人員批準；是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗收單等憑據(jù)，并經(jīng)過嚴格審核后辦理貨款結(jié)算；付款的申請、支票開具、辦理結(jié)算、記賬是否按相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。如：是否由不同部門的不同人員擔任：是否存在重復付款或多付貨款現(xiàn)象；是否按《合同法》的規(guī)定執(zhí)行。：若逾期交付標的物的， 采購比價審計參照的價格信息來源編輯本段回目錄 。其可比價價格的信息主要來源于： ：① 。② 電話查詢，通過電話向物資供應商(包括長虹的供應商和非長虹供應商) ③ 。④ 向?qū)I(yè)的行業(yè)協(xié)會購買價格信息， ，在長虹內(nèi)部，由于子公司較多， 。，一般情況下企業(yè)會持續(xù)采購。(其主要上游原材料)、主要工藝流程、行業(yè)平均費用(人工費用、能耗費用、管理費用等)水平、 采購比價審計的常用方法編輯本段回目錄 。 格作為審計標準 要求對同一類物資至少調(diào)查三個以上供應商的價格信息進行比較 。 該種方法主要適用于對非標物資如設備采購的審計時應用。例：。 。(料、工、費、利、稅)進行分析、計算， 。、。物資采購比價審計的特點編輯本段回目錄物資采購比價審計具有審計信息的復雜眭、審計內(nèi)容的綜合性、審計過程的建設性、審計結(jié)論的效益性四個特點。開展物資采購比價審計，要求審計部門要了解和掌握最新的市場動態(tài)，掌握各類市場價格信息。但是市場價格是隨著市場供求關(guān)系瞬息萬變的，市場信息的復雜性決定了比價審計信息的復雜性。物資采購比價審計涉及到招投標管理、合同管理、價格管理、物資管理等多方面的內(nèi)容，要求審計人員具有審計、財務、法律、金融、管理、基建等學科的相關(guān)知識，綜合性強。物資采購比價審計的全過程，實質(zhì)上就是對物資采購的全過程的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價。針對采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門能提出合理化建議，幫助采購部門完善內(nèi)控制度。一是采購價格的降低，節(jié)約了采購資金，直接使企業(yè)的采購成本降低，這是直接經(jīng)濟效益；二是采購質(zhì)量的提高，使企業(yè)的材料消耗降低，成本降低，這是企業(yè)的間接效益。開展采購比價審計的意義編輯本段回目錄采購比價審計有助于企業(yè)改進經(jīng)營管理,抑制腐敗和促進廉政建設隨著市場經(jīng)濟體制的建立和買方市場的形成,產(chǎn)品價格的放開,采購行為自由度的擴大,物資采購對企業(yè)生產(chǎn)及產(chǎn)品成本的影響越來越大。但是,由于企業(yè)采購環(huán)節(jié)經(jīng)營行為不規(guī)范,缺乏嚴格的制度約束,在采購環(huán)節(jié)吃回扣、以次充好、損公肥私、貪污腐敗的現(xiàn)象普遍存在。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負責人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。采購比價審計通過對采購計劃、審批、價格咨詢、招標、簽訂合同、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等環(huán)節(jié)和行為的監(jiān)察,防止了個人專權(quán)行為,使企業(yè)經(jīng)營活動走上規(guī)范化、制度化和法制化的軌道?？茖W、規(guī)范的管理制度會有效地抑制腐敗,促進企業(yè)的精神文明和廉政建設。采購比價審計有助于企業(yè)降低生產(chǎn)成本,提高產(chǎn)品的市場競爭力篇五：公司采購與付款內(nèi)部控制審計報告[1] 采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的審計評估報告有限公司：按照年度審計計劃，我們近期對公司采購與付款內(nèi)部控制情況進行了審計評估。通過評估該內(nèi)部控制的風險和缺陷，提出審計建議，旨在改善公司管理水平。審核的范圍包括采購管理制度、業(yè)務操作流程、采購工作機構(gòu)和相關(guān)人員的職責，財務管理制度等方面。我們按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為合適、必要的審計程序。審計發(fā)現(xiàn)主要問題及相關(guān)審計建議如下：一、材料采購實行年度招投標，招標組織機制不全，招標過程不完善、決標結(jié)果執(zhí)行不到位。根據(jù)了解，目前公司對銅包鋁、銅包鋼、鋁箔、pe料、pvc、合金絲和木盤等材料進行了年度招投標。我們抽查了銅包鋼、pvc料、鋁箔、木盤等招投標相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下問題：招標小組組織成員構(gòu)成單一，決策過于簡單、集中。招標小組由采購部2位人員和主管副總經(jīng)理組成，總經(jīng)理視情況參與。相關(guān)招標文件中沒有明確采購數(shù)量及采購時間等內(nèi)容?！罢袠藳Q標單”中沒有注明中標原因及各單位中標比例（中標單位一般都有23家）。招投標結(jié)束后均不與中標單位簽定供貨合同。不能完全按招標結(jié)果執(zhí)行，例如pvc料，在3月進行了年度的招標，但由于市場價格波動，仍然采用詢價方式采購。審計建議：公司建立由生產(chǎn)、采購、品質(zhì)、財務等相關(guān)部門及分管領(lǐng)導組成的招標小組。根據(jù)計劃期經(jīng)營計劃，制定計劃期材料采購預算，提出招標數(shù)量，有利于投標方投標報價，充分提供招標的競標依據(jù)。由于招標小組評標時會綜合考慮產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力、合作情況等因素，因此決標報告應有中標理由說明。招投標結(jié)束后，應與中標的供貨單位簽訂采購合同，以明確材料質(zhì)量、交貨期等合同要約和違約條款。為了招標結(jié)果更有效，建議縮短招標周期，由原來的年度招標改為季度或者月度招標。嚴格執(zhí)行招標決標結(jié)果。如遇客觀情況而未能執(zhí)行招標決標結(jié)果時，應重啟招標或其它采購程序。二、公司銅軸車間材料采購缺少請購與審批內(nèi)控環(huán)節(jié)，采購部自主決定采購物料類別、數(shù)量、和到貨時間。公司銅軸車間的材料采購，由采購部門根據(jù)銷售部門發(fā)送的“生產(chǎn)任務單”中的的材料標準耗量及倉庫庫存情況進行自主采購。此種操作，采購申請與審批、購買不相容崗位沒有分離。審計建議：由生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單計算出材料耗量標準，結(jié)合倉庫庫存情況，向采購部門提出采購申請（申請中應包括數(shù)量、質(zhì)量要求、到貨時間等），采購部門根據(jù)此申請進行采購。采購部門也可根據(jù)生產(chǎn)、庫存情況核實采購申請是否合理，避免采購失誤。三、采購方式和采購程序不完善，部分材料采購既未招標也未有詢價、議價等采購程序和記錄。公司目前在銅、裸鋁帶等采購上主要根據(jù)上海有色金屬網(wǎng)中 間價來定購。銅的主要供貨商是 公司，截止到2010年9月底，采購臺帳顯示本年度已經(jīng)從該單位采購 萬元。裸鋁帶主要供貨商是 公司，截止2010年9月底，采購臺帳顯示本年度已經(jīng)從該單位采購萬元。公司五金用品采購定點單位為臨安中策機電設備有限公司，辦公和勞保用品采購定點單位為臨安美花南雜日用品經(jīng)營部，此狀況已經(jīng)持續(xù)三年左右。本次審計共計抽測了24筆采購訂單，涉及 個品種的材料，其中 個品種的材料既不招標也無書面詢價記錄。審計建議：銅、鋁等部分材料在有色金屬網(wǎng)上的公開價格，可以作為雙方交易價格談判的基礎，經(jīng)過靈活而恰當?shù)脑儽葍r后，選擇最低的供貨價格，能夠有效降低采購成本。五金、辦公用品等零星物品因采購金額較低實行定點采購，雖然可以降低采購人力資源成本，但長期按此操作，導致采購人員對市場行情不了解，難以控制采購材料成本。建議采購人員季度或半年度對市場價格做全面調(diào)查，以選擇合適的供應商。對詢價情況予以記錄，是采購人員對自己工作的整理和記錄，該價格信息可以為評估各供應商供貨價格提供參考，也是定單（合同）審核人員價格決策的重要依據(jù)。因此，公司應要求采購人員在每一個定單（合同）報批時，注明定單（合同）價格依據(jù)和來源。四、付款計劃不詳細，付款過程不可控。目前每月的用款總額由財務及相關(guān)領(lǐng)導控制，詳細的付款計劃的安排上由采購部門自主確定。由于采購部沒有在用款總額計劃下制訂明細的付款計劃表（應包含用款項目、收款單位、付款金額、該單位應付帳款的時間及期末余款等資料），并將此計劃表上報給付款審批和付款審核部門和領(lǐng)導。此種情況使得財務部無法更好的履行對采購部付款情況的核對和監(jiān)督，相關(guān)審批部門和領(lǐng)導無法了解應付款的支付等情況，無法有效履行對付款申請的審批。審計建議：采購部在相關(guān)領(lǐng)導確定的貨款支付總額下，制訂明細的月度付款計劃表，該計劃表應包括的內(nèi)容有：供應商、材料類別、期初應付款金額、本期購入金額、累計已付款金額、本期末應付款余額、應付款帳齡、本次申請支付金額等。該付款計劃表應先提交財務部核對后，報公司審批領(lǐng)導審核。經(jīng)審批同意后，采購部在實際支付應付帳款時據(jù)此執(zhí)行，審批領(lǐng)導據(jù)此審批，財務部據(jù)此審核。五、備貨決策和審批權(quán)限的設置不完善。目前公司在采購過程中，由于市場價格波動的原因，會在市場低價的情況下，做一些備庫。在審計過程中，我們抽測到有兩張訂貨通知為備貨訂購的。這兩張訂貨通知單均為訂購pvc料。編號分別是100813110081313。在通知單上并沒有明確標注備貨的數(shù)量和理由。審計建議：公司采購主管領(lǐng)導預期市場價格上漲，對部分材料進行適當?shù)膫湄?，是公司降低采購成本的方法之一。同時，也存在材料價格下跌預期判斷失誤，而導致公司損失的風險。建議公司明確備貨的材料類別和金額審批權(quán)限，建立備貨的決策機制和審批程序，將備貨采購風險降低在可接受的范圍之內(nèi)。六、公司選擇委外加工企業(yè)時缺少招標或詢價、議價等合理公正的采購程序和方法，未能充分挖掘公司編織車間的生產(chǎn)能力。公司委外加工由生產(chǎn)部門提出申請，報生產(chǎn)副總審批后，由生產(chǎn)副總直接與受托單位簽定合同。我們沒有看到公司關(guān)于加工費方面的測算分析或者詢價資料，不清楚公司選擇委外加工企業(yè)的標準和方法。目前，公司委外加工業(yè)務主