【文章內(nèi)容簡介】 據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五?！抖愂照魇展芾矸ā返囊?guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。，以拍賣所得抵繳稅款 參考答案：D 答案解析：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施?！吨Ц督Y(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是（）。 參考答案：C 答案解析：本題考核日期的規(guī)范寫法。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應(yīng)寫為“叁月零貳拾日”?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是（）。 參考答案：C 答案解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶。本題試卷中確實(shí)寫的是“專項(xiàng)存款賬戶”，由于ABD均不符合題意，只能硬著頭皮選C了。，不符合法律規(guī)定的是（）。 參考答案：C 答案解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用。根據(jù)規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，因此選項(xiàng)C的說法是錯誤的，應(yīng)該選。，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是（）。 參考答案：D 答案解析：本題考核《票據(jù)法》的調(diào)整范圍。根據(jù)規(guī)定，我國《票據(jù)法》的調(diào)整范圍包括匯票、本票和支票。選項(xiàng)D不屬于《票據(jù)法》的調(diào)整范圍。，不正確的是（），可向出票銀行請求付款 “現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金 參考答案：C答案解析：本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)C的說法是錯誤的?！镀睋?jù)法》的規(guī)定。支票的提示付款期限為（）。 參考答案：A答案解析：本題考核支票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起l0日內(nèi)。，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是（）。 D.—般法和特別法 參考答案：A答案解析：本題考核法的分類。以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是成文法和不成文法?！缎姓?fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時(shí)間是（）。 參考答案：B答案解析：本題考核行政復(fù)議決定書的生效時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是（）。 、乙協(xié)議的法院 參考答案：C答案解析：本題考核訴訟的專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由“不動產(chǎn)所在地”人民法院管轄。本題中，管轄權(quán)的法院應(yīng)該在房屋所在地。，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算適用的情形是（）。，繼續(xù)計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算，待障礙消除后重新計(jì)算 參考答案：B答案解析：本題考核訴訟時(shí)效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，也就是“暫停”。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點(diǎn)。多選、少選、錯選、不選均不得分）《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容有（）。 參考答案：ABCD答案解析：本題考核記賬憑證的內(nèi)容。根據(jù)規(guī)定，以上四項(xiàng)均屬于記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容。，屬于單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的方法有（）。 參考答案：ABCD 答案解析：本題考核單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的方法。以上四項(xiàng)均屬于單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的方法?！稌?jì)法》的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼管的工作有（）。 、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記 參考答案：ABC 答案解析：本題考核會計(jì)工作崗位的設(shè)置。根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對于選項(xiàng)D，在《會計(jì)法》中并沒有明確的限制，因此不選。29．稅收實(shí)體法由多種要素構(gòu)成。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收實(shí)體法基本要素的有（）。 參考答案：AD 答案解析：本題考核稅法基本要素。本題所說的稅收實(shí)體法的要素，實(shí)際上就是稅法的要素，按照一般的理論，是不包括納稅擔(dān)保人和稅務(wù)代理人的。，屬于地方稅的有（）。 參考答案：BCD 答案解析：本題考核地方稅的種類。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央和地方共享稅；房產(chǎn)稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現(xiàn)的不是很明顯。，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有（）。，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 參考答案：BC 答案解析：本題考核增值稅特殊的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項(xiàng)B錯誤；納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格，因此選項(xiàng)C的說法錯誤。，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有（）。，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包的工程價(jià)款后的余額為總承包人的營業(yè)額，以全部保費(fèi)收入減去分給分保人的收入后的余額為初保人的營業(yè)額，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額 ，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營業(yè)額（其中包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用）參考答案：ACD答案解析：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，辦理初保業(yè)務(wù)，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款，即向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)B是錯誤的。，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。 、承租經(jīng)營所得 參考答案：AB答案解析：本題考核個人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。，下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的有（）。 參考答案：ACD答案解析：本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人銀行儲蓄存款利息應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”納稅。，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。 參考答案：ABCD答案解析：本題考核印花稅的征稅范圍。以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花。2006年將其中一套公寓以100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）。 參考答案：ABD答案解析：本題考核房屋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅種。按照相關(guān)規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅。由于張某在05年購買的房屋，于06年轉(zhuǎn)讓，在5年以內(nèi)，因此也要按照規(guī)定繳納個人所得稅。，下列各項(xiàng)中，單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有（）。 參考答案：ABD答案解析：本題考核首次申請領(lǐng)購發(fā)票需要提供的資料。根據(jù)規(guī)定，申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證 ，查詢納稅人在銀行的存款賬戶 參考答案：ABCD 答案解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項(xiàng)均屬于可以采取的措施。，納稅人發(fā)生偷稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有（）。 參考答案：ABC 答案解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅行為的處罰。根據(jù)規(guī)定，對于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法追繳稅款和滯納金，并處以相應(yīng)的罰款。但是罰金是刑事機(jī)關(guān)處以的，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰。，下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有（）。 參考答案：BD 答案解析：本題考核納稅抵押財(cái)產(chǎn)的范圍。根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不能作為納稅抵押。，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。 參考答案：ABC 答案解析：本題考核票據(jù)基本當(dāng)事人的范圍。票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人。，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。 參考答案：AB 答案解析：本題考核法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)C和選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系的客體。，從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。關(guān)于該法律規(guī)范性質(zhì)的下列表述中，正確的有（）。 參考答案：AD 答案解析：本題考核法律規(guī)范的種類。本題所述情況應(yīng)該是屬于義務(wù)性規(guī)范和強(qiáng)制性規(guī)范。本題采用排除法就可以選出?！缎姓?fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理行政復(fù)議時(shí)，對被申請人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的有（）。、證據(jù)不足 參考答案：ABCD 答案解析：本題考核具體行政行為的撤銷、變更和確認(rèn)違法。以上四項(xiàng)行政行為均屬于應(yīng)當(dāng)由行政復(fù)議機(jī)關(guān)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的情況。，屬于民事責(zé)任的有（）。 參考答案：BC答案解析：本題考核民事責(zé)任的種類。選項(xiàng)A屬于行政責(zé)任、選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分），可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。（）參考答案：√答案解析：本題考核稅法中的虧損彌補(bǔ)。以上的表述是正確的。，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。（）參考答案：√ 答案解析：本題考核互換房屋中契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋互換中，互換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）參考答案：√答案解析：本題考核發(fā)票的管理制度。以上的表述是正確的。見07年教材p306頁最后一段。，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。（）參考答案：√答案解析：本題考核商業(yè)匯票超過提示承兌期限的法律后果。根據(jù)規(guī)定，匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（）參考答案：√答案解析：本題考核我國信用證的概念。以上的表述是正確的，見教材p403頁。，也可辦量現(xiàn)金支取。（）參考答案：答案解析：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。（）參考答案：√答案解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力，因此本題的表述是正確的。但教材對于該考點(diǎn)體現(xiàn)的不是很具體，在教材p21頁最后一段有所涉及。，委托單位對會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任。（）參考答案：答案解析：本題考核代理記賬關(guān)系中責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，委托人與代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)該在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂書面委托合同，并在合同中約定委托人、受托人對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。本題所說的委托單位對會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任是不正確的。，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。（）參考答案：答案解析：本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。（）參考答案：答案解析：本題考核銷售應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金的計(jì)稅。根據(jù)規(guī)定，對包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。主觀試題部分（主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理）四、計(jì)算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。2006年10月份從國外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬元（不含增值稅），同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3萬元（取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票）。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：（1）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。參考答案：（1）增值稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（50+505％）＝（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝17％＝（萬元）（2）當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝+37％＝（萬元）（3）銷項(xiàng)稅額＝10017％＝17（萬元）應(yīng)繳納的增值稅額＝17－＝（萬元），全部工程于2006年12月份竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款7860萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款3782萬元，支付員工勞動保護(hù)費(fèi)、工資和過節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等173萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出28萬