20xx年初級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)專項(xiàng)練習(xí)題模版(編輯修改稿)
2024-11-05 05:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的（）。1下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是（）。1下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）。1下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是（）。二、多項(xiàng)選擇題在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求（）。下面屬于文字說明法的特點(diǎn)的有（）。，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有（）。，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有（）。下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有（）。下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法中，正確的有（）。下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有（）。內(nèi)部控制測(cè)試的方法有（）。與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有（）。，問題突出，容易反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，可廣泛適用于同類型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量，有助于保證調(diào)查效果下列選項(xiàng)中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有（）。1下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有（）。1下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有（1控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括（）。)。答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】：C【答案解析】：內(nèi)部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，責(zé)權(quán)配置，員工的素質(zhì)，人力資源制度和外部影響?！菊_答案】：A【答案解析】：主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離。接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分離。還有業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離，資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工?！菊_答案】：A【答案解析】：控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容?！菊_答案】：B【答案解析】：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境，職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動(dòng)要素?！菊_答案】：D【答案解析】：按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制?！菊_答案】：D【答案解析】：這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考查的是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用。A B C三項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性審查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域?！菊_答案】：C【答案解析】：經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行的次數(shù)多少來估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量?！菊_答案】：D【答案解析】：審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查?！菊_答案】：B【答案解析】：內(nèi)部控制測(cè)試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約?！菊_答案】：C【答案解析】：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。1【正確答案】：B【答案解析】：內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。1【正確答案】：C【答案解析】：控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。1【正確答案】：D【答案解析】：控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。1【正確答案】：D【答案解析】：察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。二、多項(xiàng)選擇題【正確答案】：ABCE【答案解析】：憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤點(diǎn)制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項(xiàng)?！菊_答案】：ABCE【答案解析】：這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是文字說明法的特點(diǎn)。D項(xiàng)屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。【正確答案】：CDE【答案解析】：優(yōu)點(diǎn)是可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，可以便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改。
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