五年級(jí)數(shù)學(xué)工作總結(jié)(王瑞華)(編輯修改稿)
2024-11-04 17:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 也發(fā)現(xiàn)自己很大的不足。在書(shū)報(bào)、節(jié)目中，更清楚看到自己的狹隘、渺小。我也是一名學(xué)生，學(xué)習(xí)如何教學(xué)，如何和學(xué)生、家長(zhǎng)、同事們更好的交流，學(xué)習(xí)榜樣，學(xué)習(xí)堅(jiān)持，學(xué)習(xí)認(rèn)真做事。做班主任，我是認(rèn)真的。經(jīng)歷又一年的班主任工作，自己對(duì)于工作，生活也有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。對(duì)學(xué)生更加寬松，對(duì)事情更加從容，穩(wěn)重。工作中，教學(xué)業(yè)務(wù)水平也見(jiàn)提高。班主任工作如同高三學(xué)習(xí)，最苦可最有收獲，最有成就感。接下來(lái)，我會(huì)更加努力學(xué)習(xí)，管理好班級(jí)，提升自己，爭(zhēng)取做到游刃有余，寵辱不驚，在明年的高考中交一份滿(mǎn)意的答卷。第五篇：IPO瑞華審計(jì)報(bào)告2014財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注重點(diǎn)提示一、報(bào)表及會(huì)計(jì)科目審計(jì)工作底稿的總體要求執(zhí)行分析性程序、函證、盤(pán)點(diǎn)、復(fù)核、檢查等程序貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程:本年報(bào)表審計(jì)前，首先要取得上審計(jì)報(bào)告，將年初數(shù)與上年審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對(duì)。按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審核程序，關(guān)注期初數(shù)的審計(jì)，特別是上年的重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)科目，底稿中應(yīng)有期初數(shù)的審核記錄。實(shí)質(zhì)性程序工作底稿至少包括程序表、導(dǎo)引表、明細(xì)表。底稿中要有相關(guān)情況的審計(jì)說(shuō)明：（1）執(zhí)行的程序；（2）獲取的合同、函證等證明資料的情況；（3）證明資料和財(cái)務(wù)資料核對(duì)是否相符；（4）審計(jì)抽查的情況，抽查中是否發(fā)現(xiàn)異常；（5）對(duì)抽查憑證后附的復(fù)印件要寫(xiě)明索取事由，是否有異常；（6）審計(jì)結(jié)論及審計(jì)調(diào)整的原因，對(duì)增減變動(dòng)超過(guò)20%的報(bào)表項(xiàng)目要在科目審計(jì)底稿進(jìn)行小結(jié)，各科目均要有審計(jì)人員小結(jié)性文字：簡(jiǎn)明額要的描述審計(jì)軌跡、取得的審計(jì)證據(jù)，存在的問(wèn)題及其處理方式，審計(jì)結(jié)論（意見(jiàn)）；提請(qǐng)大家注意，在審計(jì)抽查憑證中，應(yīng)對(duì)各科目當(dāng)年發(fā)生額進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)日常賬務(wù)處理、異常、大額等分別抽取一定的憑證進(jìn)行檢查，抽查表所列示抽取的憑證一定是檢查過(guò)的憑證，寧可少抽取憑證，但不得只是根據(jù)賬面列示抄錄而不進(jìn)行實(shí)際憑證檢查，使審計(jì)過(guò)程流于形式?？颇繉徲?jì)開(kāi)始前，應(yīng)根據(jù)報(bào)表分析性測(cè)試結(jié)果，對(duì)各科目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷，確定重點(diǎn)審計(jì)范圍，有計(jì)劃、有重點(diǎn)的開(kāi)展工作，爭(zhēng)取在最短的時(shí)間內(nèi)把握審計(jì)重點(diǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。各科目審計(jì)前均需首先核對(duì)明細(xì)賬與總賬余額是否相符，與明細(xì)表、科目余額表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否相符(集團(tuán)內(nèi)單位還需進(jìn)行與久其附注的核對(duì)工作)。涉及的實(shí)物性資產(chǎn)，在取得被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)表（已要求企業(yè)必須進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并有相關(guān)人員簽字）的基礎(chǔ)上必須進(jìn)行抽盤(pán)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等，并在抽盤(pán)表上要求企業(yè)負(fù)責(zé)人員、審計(jì)人員簽字。函證：（1）銀行存款、借款須取得函證，并取得企業(yè)貸款卡證明（是否存在抵押、擔(dān)保、賬外貸款等事項(xiàng)）；（2）往來(lái)函證的問(wèn)題 對(duì)往來(lái)中的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款其他應(yīng)付款等均需要進(jìn)行函證。對(duì)于回函不符的，要求企業(yè)對(duì)不符金額按業(yè)務(wù)內(nèi)容逐項(xiàng)分解并說(shuō)明原因，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)金額大小及不符原因決定是否進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。二 具體會(huì)計(jì)科目審計(jì)工作底稿的重點(diǎn)要求各科目審計(jì)程序及要求在實(shí)質(zhì)性底稿中的程序表中都有描述，審計(jì)人員可以按要求執(zhí)行。下面對(duì)各科目需要關(guān)注的事項(xiàng)予以提示?，F(xiàn)金嚴(yán)格按照該科目審計(jì)程序表規(guī)定的程序?qū)嵤徲?jì)工作，并重點(diǎn)關(guān)注以下審計(jì)內(nèi)容：（1）現(xiàn)金監(jiān)盤(pán) a、必須采用突擊盤(pán)點(diǎn)方式，最好在企業(yè)剛上班的時(shí)間。在進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程中，應(yīng)注意觀察是否存在其他地方存放現(xiàn)金的情況。b、在審計(jì)人員的監(jiān)督下由被審計(jì)單位相關(guān)人員盤(pán)點(diǎn)，獲得由審計(jì)人員和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管、出納簽字的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。c、如盤(pán)點(diǎn)金額與賬面金額存在差額，須對(duì)差異作出處理意見(jiàn)并由企業(yè)確認(rèn)。（2）會(huì)計(jì)憑證的抽查 根據(jù)控制性測(cè)試的結(jié)果，抽查大額、異?，F(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶(hù)的進(jìn)賬。銀行存款審計(jì)銀行賬戶(hù)的重點(diǎn)有兩點(diǎn)，一是相關(guān)票據(jù)的審計(jì)，包括現(xiàn)金支票、專(zhuān)賬支票、匯票、信用證。重點(diǎn)檢查是付給誰(shuí)的，與開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票的單位是否相符，有無(wú)張冠李戴、弄虛作假的現(xiàn)象。二是銀行存款賬戶(hù)和銀行對(duì)賬單要逐筆核對(duì)，重點(diǎn)檢查銀行支出款項(xiàng)是否不記入本人單位或虛列賬，查明其是否有挪用、貪污公款的情況。（1）函證：a、要求所有銀行存款賬戶(hù)均必須函證，包括賬戶(hù)余額為零的銀行存款賬戶(hù)。b、將銀行函證結(jié)果與銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)存在的差異應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并記錄處理結(jié)果。（2）取得銀行對(duì)賬單，抽取個(gè)別月份與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在不入賬的銀行收支款項(xiàng)。當(dāng)年新增銀行賬戶(hù)、減少銀行賬戶(hù)需取得開(kāi)戶(hù)通知、銷(xiāo)戶(hù)通知。重視銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)。按照規(guī)定，單位的銀行存款日記賬每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月末應(yīng)結(jié)出本月收入、付出的合計(jì)數(shù)和月末余額，并與銀行對(duì)賬單相核對(duì)。如果發(fā)現(xiàn)兩者余額不一致，除了單位或銀行記賬差錯(cuò)外，還可能存在未達(dá)賬項(xiàng)，這就需要編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確定單位在銀行存款戶(hù)的實(shí)際余額。因此從銀行存款賬戶(hù)審計(jì)入手，是審計(jì)人員常用的方法之一。銀行存款審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查銀行存款的賬面余額是否真實(shí)、銀行存款收支業(yè)務(wù)是否合法。檢查時(shí)，可以利用被審計(jì)單位已經(jīng)編制好的銀行余額調(diào)節(jié)表；如果工作需要，也可以根據(jù)銀行對(duì)賬單、企業(yè)銀行存款日記賬編制出截止審計(jì)時(shí)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在此基礎(chǔ)上核對(duì)賬目，即將銀行存款日記賬的記錄同銀行送來(lái)的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)時(shí)結(jié)合其他資料對(duì)下面幾種情況進(jìn)一步查實(shí)。一是有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的對(duì)賬單未達(dá)賬項(xiàng)。二是有無(wú)對(duì)賬單上
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