財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)及工作內(nèi)容(編輯修改稿)
2024-11-04 12:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 董事會審批。四、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》，會同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復(fù)核、支付程序。規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點(diǎn)程序。規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補(bǔ)充程序。（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。規(guī)定投資立項(xiàng)、評估、決策和實(shí)施的程序。規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。規(guī)定投資收益和投資處置的程序。（四）固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）立項(xiàng)、評估、決策的程序。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）購置（自營或發(fā)包）的程序。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）采購驗(yàn)收（竣工驗(yàn)收）的程序。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）決算和結(jié)算支付的程序。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）交付使用的程序。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）日常維修和大修理的程序。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）定期盤點(diǎn)的程序。規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）報廢清理處置的程序。1規(guī)定低值易耗品購置計(jì)劃、審批、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。規(guī)定工薪計(jì)時（計(jì)件）考核的程序。規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。規(guī)定工薪（福利）支付的程序。（六）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。規(guī)定采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。規(guī)定采購計(jì)劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。規(guī)定采購貨物驗(yàn)收入庫的程序。規(guī)定采購貨款支付的程序。（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)的程序。規(guī)定成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒āＲ?guī)定成本分析與考核的程序。（八）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。規(guī)定銷售定價的決策程序。規(guī)定賒銷的授信程序。規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。規(guī)定擔(dān)保條件和方式。規(guī)定擔(dān)保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險防范及動態(tài)跟蹤的程序。規(guī)定擔(dān)保責(zé)任追究及處罰的程序。五、參與重大經(jīng)濟(jì)活動的研究和決策財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟(jì)活動的研究和決策。（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計(jì)劃長期發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)方式。物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場等資源配置和管理。（二）參與公司重大投資、籌資活動決策重大投資、籌資項(xiàng)目的可行性研究。重大投資、籌資項(xiàng)目的談判。重大投資、籌資項(xiàng)目合同文本的審查。（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策兼并與收購。股權(quán)置換。資產(chǎn)置換。債務(wù)重組。（四）參與公司其他決策重大經(jīng)營交易。重大資金調(diào)動。重大資產(chǎn)處置。增資擴(kuò)股計(jì)劃。股利政策。、重大經(jīng)濟(jì)訴訟。報酬與激勵政策。六、組織內(nèi)部審計(jì)工作財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計(jì)工作。（一）組織日常內(nèi)部審計(jì)工作財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評價財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)，評價業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。管理制度審計(jì)，評價管理制度的健全性和有效性。（二）組織專題內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)濟(jì)舞弊審計(jì)。經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)審計(jì)。離任
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