【文章內(nèi)容簡介】 20元/平方米。農(nóng)業(yè)開發(fā)資金占15%，其中30%上繳省財政；縣廉租住房補助占10%；縣土地收儲資金占土地出讓總收入5%。（5）、保證農(nóng)民最低生活水平支出。第二部分是其他稅費：（1）、新增建設用地有償使用費14元/平方米，全額上繳省財政；（2）、耕地開墾費15元/平方米，此費用用于耕地開墾（占一補一，如縣內(nèi)無新開墾耕地指標，此費用上繳省財政）；（3）、50%上繳省財政；（4）、征地管理費，土地補償費總額的4%（納入縣財政預算管理）；（5）、契稅，土地出讓總收入的4%（縣留用）。B、與項目建設有關的費用（1）建設管理費建設管理費包括建設單位管理費、工程建設監(jiān)理費和工程質量監(jiān)督費（2）可行性研究費（3）研究實驗費（4）勘察設計費（5）環(huán)境影響評價費（6）職業(yè)安全衛(wèi)生健康評價費（7）場地準備及臨時設施費（8）引進技術和設備其他費用（9）工程保險費（10）市政公用設施建設及綠化補償費 C、與項目運營有關的費用（1）專利及專有技術使用費（2）聯(lián)合試運轉費（3）生產(chǎn)準備費（4）辦公及生活家具購置費（5）基本預備費估算基本預備費=（工程費用+工程建設其他費用）基本預備費費率（6）漲價預備費漲價預備費=∑It［(1+f)t1］（7)匯總編制建設投資估算表（四）建設期利息估算建設期利息建設期利息是債務資金在建設期內(nèi)發(fā)生并應計入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)費、承諾費發(fā)行費、管理費等融資費用。建設期利息估算的前提條件建設期利息的估算方法（五）流動資金估算流動資金是指項目運營期長期占用并周轉使用的營運資金，不包括運營中臨時性需要資金。流動資金估算的基礎主要是營業(yè)收入和經(jīng)營成本。應當在營業(yè)收入和經(jīng)營成本估算之后再估算流動資金。這里我講兩種方法，一是擴大指標估算法，二是分項詳細估算法。擴大指標估算法擴大指標估算法是參照同類企業(yè)流動資金占營業(yè)收入的比例（營業(yè)收入資金率）或流動資金占經(jīng)營成本的比例（經(jīng)營成本資金率）或單位產(chǎn)量占流動資金的數(shù)額。流動資金=年營業(yè)收入額營業(yè)收入資金率流動資金=年經(jīng)營成本經(jīng)營成本資金率流動資金=年產(chǎn)量單位產(chǎn)量占流動資金的數(shù)額分項詳細估算法分項詳細估算法是對流動資產(chǎn)和流動負債主要構成要素，即存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內(nèi)容分項進行估算，最后得出項目所需的流動資金數(shù)額。流動資金=流動資產(chǎn)流動負債流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金流動負債=應付賬款+預收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金上年流動資金A、各項流動資產(chǎn)和流動負債最低周轉天數(shù)的確定B、年周轉次數(shù)的確定年周轉次數(shù)=360天247。最低周轉天數(shù)C、流動資產(chǎn)估算流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應收及應付款項、存貨、待攤費用等。為簡化計算項目評價中僅考慮應收賬款、存貨和現(xiàn)金三項。存貨估算應收賬款估算現(xiàn)金估算預付賬款估算D、流動負債的估算流動負責是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付股利、預提費用等。為簡化計算項目評價中僅考慮應付賬款。（六）項目投入總資金估算匯總表（七）分年投資計劃表 第十六章、融資方案 一）資本金籌措新設項目法人項目資本金籌措既有項目法人項目資本金籌措（二）債務資金籌措（三）融資方案分析 第十七章、財務分析財務分析，又稱財務評價是項目決策分析與評價中為判定項目財務可行性所進行的一項重要工作是項目經(jīng)濟評價的重要組成部分是投資融資決策的重要依據(jù)。財務分析的含義：財務分析是在現(xiàn)行會計準則、會計制度、稅收法規(guī)和價格體系下，通過財務效益和費用的預測，編制財務報表，計算評價指標，進行財務盈利能力分析、償還能力分析和 生存能力分析，據(jù)以評價項目的財務可行性。財務分析的作用：項目決策分析與評價的重要組成部分；重要的決策依據(jù)；項目和方案比選中起著重要作用。v 總成本費用v 總成本費用是指在一定時期（項目評價中一般指一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供服務而發(fā)生的全部費用。v 1）生產(chǎn)成本加期間費用法v 總成本費用=生產(chǎn)成本+期間費用 生產(chǎn)成本=外購原材料+直接燃料和動力費+直接工資或薪酬+其他直接支出+制造費用 期間費用=管理費用+財務費用+銷售費用 2）生產(chǎn)要素估算法總成本費用=外購原材料、燃料和動力費+工資或薪酬+折舊費+攤銷費+修理費+利息支出+其他費用v 3）工資或薪酬 v 4）折舊費 v 5）修理費v 修理費是指為保持固定資產(chǎn)的正常運轉和使用，充分發(fā)揮其使用效能在運營期內(nèi)對其進行必要的修理所發(fā)生的費用。v 6)無形資產(chǎn)攤銷費v 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣資產(chǎn)，包括專利權、非專利權、商標權著作權、土地使用權和特許權等。v 7）其他資產(chǎn)的攤銷v 其他資產(chǎn)原稱遞延資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之外的其他資產(chǎn)。v 8）其他費用v 其他費用包括其他制造費、其他管理費、其他營業(yè)費 v 9）利息支出v 利息支出包括長期借款利息、流動資金借款利息和短期借款利息。v 10）經(jīng)營成本v 經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資或薪酬+修理費+其他費用 v 經(jīng)營成本=總成本折舊費+攤銷費利息支出 v 11）固定成本與可變成本v 固定成本是指不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化的各項成本費用，可變成本是指隨產(chǎn)品產(chǎn)量增減而成正比例變化的各項成本費用。相關稅金估算財務分析涉及到的稅金主要包括關稅、增值稅、營業(yè)稅、資源稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅和教育附加等。（二）財務盈利能力分析現(xiàn)金流量分析1）項目投資現(xiàn)金流量分析項目投資現(xiàn)金流量分析的含義：項目投資現(xiàn)金流量分析是針對項目基本方案進行的現(xiàn)金流量分析，是考慮資金時間價值，在項目計算期內(nèi)用效益費用數(shù)據(jù)為現(xiàn)金流量，編制現(xiàn)金流量表，計算相關指標考察項目盈利能力。2）項目投資現(xiàn)金流量表編制現(xiàn)金流入主要包括營業(yè)收入、補貼收入、在計算期的最后一年，還包括回收固定資產(chǎn)余值及回收的流動資金?，F(xiàn)金流出主要包括建設投資、流動資金、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加。凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出是計算評價指標的基礎。v 項目投資現(xiàn)金流量分析的指標v 依據(jù)項目投資現(xiàn)金流量表可以計算項目投資財務內(nèi)部收益率（FIRR），項目投資財務凈現(xiàn)值（FNPV）、項目投資回收期。v 項目投資財務凈現(xiàn)值（FNPV）是指按設定的折現(xiàn)率ic計算的項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。v FNPV=∑（CICO）t(1+ic)i v v v v v 項目投資財務內(nèi)部收益率（FIRR）是指能使項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，它是考察項目盈利能力的相對量指標。v ∑（CICO）t(1+FIRR)i=0 v FIRR欲求取的項目投資財務內(nèi)部收益率。如FIRR＞0即認為項目盈利能力能滿足要求。v 項目投資回收期v 項目投資回收期是指項目的凈收益回收項目投資所需的時間。其表達式為： v ∑（CICO）=0 v 項目投資回收期計算公式為：v 投資回收期（Pt）=累計凈現(xiàn)金流量開始為正值年份數(shù)1+上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值