【文章內(nèi)容簡介】 審批不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補(bǔ)充。、會計(jì)人員對違反財(cái)務(wù)規(guī)定不納入中心統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止 和糾正。、會計(jì)人員對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。、大項(xiàng)財(cái)務(wù)開支（如基建、設(shè)備購置等）要有財(cái)會人員參與決策。四、內(nèi)部牽制制度：為加強(qiáng)會計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計(jì)核算工作質(zhì) 量，防止會計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員 付款。、中心購入材料、藥品，應(yīng)由中心審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保 管員、采購員驗(yàn)收入庫，會計(jì)登記入帳。用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會計(jì)入帳。、發(fā)放工資，由工資核算會計(jì)編制工資表，會計(jì)主管審核后，出納向銀行提 取現(xiàn)金，分發(fā)工資。、出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的 登記工作。、會計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。五、稽核制度：稽核制度是指在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)帳證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。會計(jì)憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等是 否一致；原始憑證是否合法、真實(shí)、完整，所具要素是否齊全；應(yīng)用的會計(jì)科目是否正確，記帳憑證是否連續(xù)編號；記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。、會計(jì)帳簿的稽核：校核會計(jì)帳簿的登記是否以審核無誤的會計(jì)憑證為依據(jù)； 會計(jì)憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額等是否逐項(xiàng)記入帳冊；記帳憑證 上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過次 承結(jié)帳帳頁；總帳與明細(xì)帳是否相符等。會計(jì)報(bào)表的稽核：審計(jì)會計(jì)報(bào)表是否按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定定期編制； 會計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄進(jìn)行編制； 數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整；有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等 稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的會計(jì)憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計(jì)記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制 度的規(guī)定，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)予以糾正。、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定 帳實(shí)是否相符；不符時(shí)應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原因，并提出整改措施。六、會計(jì)監(jiān)督制度：會計(jì)監(jiān)督是會計(jì)的主要職能之一，是保證會計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會計(jì)人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照《會計(jì)法》和《會計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會計(jì)監(jiān)督工作。、會計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會計(jì)人員的責(zé)任。在制定各級會計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。、各級會計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要 的審批手續(xù)。對不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不 予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。凡購入物都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè) 備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含 量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會計(jì)不予報(bào)銷。、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。、財(cái)務(wù)處長應(yīng)對中心各部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查財(cái)會工作，發(fā) 現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。、對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無計(jì)劃、無審 報(bào)手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。、對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批 準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。七、現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金支出范圍（1）、支付給個(gè)人醫(yī)生、護(hù)士等各種崗位工資、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、勞務(wù)提成、加 班費(fèi)。（2）、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)（3）、零星開支及購買辦公用品、醫(yī)療用品等。、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條 頂庫。、派人到外采購，其采購款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)處通過銀行匯款，不得攜帶大 額現(xiàn)金到外地采購。、預(yù)借差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)處按出差時(shí)間長短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由 出差人員填制借據(jù)，主任、副主任審簽后借支。、對已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬 面余額要與實(shí)際庫層現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。若有長短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé) 人報(bào)告。查明原因及時(shí)處理。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章，要確保其安全和 完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)處結(jié)算報(bào)銷。如有特殊情況，本人確實(shí)無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬，凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。八、原始憑證管理制度 所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證 單位的名稱：業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財(cái)務(wù)（會計(jì)）專 用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，要及時(shí)取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦 人簽字后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章； 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。、購買實(shí)物的原始憑證，必須附有入庫驗(yàn)收證明。、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑 證。、財(cái)務(wù)部門對原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確。手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì) 律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會 計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等