【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ；(6）實(shí)施審計(jì)需要的辦公場(chǎng)地和設(shè)備等。．審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有哪些？答：審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：(1）聽(tīng)取被審計(jì)單位的情況介— 13 — 紹；(2）取得審計(jì)證據(jù)，做好審計(jì)記錄；(3）編制審計(jì)工作底稿。．獲取審計(jì)證據(jù)的基本要求有哪些？答：獲取審計(jì)證據(jù)的基本要求：(1）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要采用審核、監(jiān)盤(pán)、詢問(wèn)、計(jì)算等方法獲取審計(jì)證據(jù)；(2）將獲取的審計(jì)證據(jù)完整地記錄在工作底稿中；(3）獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。．審計(jì)組取得審計(jì)證據(jù)的方式有哪些？答：審計(jì)組取得審計(jì)證據(jù)的方式有：(1）審查財(cái)務(wù)資料、有關(guān)文件和會(huì)議記錄；(2）核實(shí)現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券；(3）向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。．審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容有哪些？答：審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容有：(l）被審計(jì)單位名稱；(2）審(3）計(jì)項(xiàng)目的名稱以及實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；審計(jì)查出問(wèn)題及其依據(jù)；(4）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作底稿中所記錄事實(shí)的認(rèn)定及部門主管人員簽字；(5）編制人員的姓名及 編制日期、復(fù)核人姓名及復(fù)核日期。．編制審計(jì)工作底稿的要求有哪些？— 14 — 答：編制審計(jì)工作底稿的要求有：(l）審計(jì)人員填寫(xiě)審計(jì)記錄應(yīng)清晰準(zhǔn)確完整，語(yǔ)言簡(jiǎn)明扼要；(2）審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核簽字。．審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有哪些？答：審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有：(l）整理審計(jì)工作底稿；(2）形成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿；(3）征求被審計(jì)單位意見(jiàn)；(4）向經(jīng)審會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。．審計(jì)報(bào)告基本要素有哪些？答：審計(jì)報(bào)告基本要素有：(1）標(biāo)題；(2）文號(hào)；(3）被審計(jì)單位名稱；(4）審計(jì)項(xiàng)目的名稱；(5）內(nèi)容；(6）出具單位；(7）簽發(fā)日期。．審計(jì)報(bào)告包含哪些內(nèi)容？答：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包含：(l）審計(jì)依據(jù)，如相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部控制制度；(2）被審計(jì)單位的基本情況；(3）被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任；(4）實(shí)施審計(jì)的基本情況；(5）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；(6）對(duì)需要整改的事項(xiàng)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。．被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議如何處理?答：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告如有異議，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)核實(shí)．如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告，并將采納或未采納的主要理由等記錄在審計(jì)組— 15 — 關(guān)于審計(jì)報(bào)告回復(fù)意見(jiàn)的 采納情況表中。．經(jīng)審會(huì)的審計(jì)報(bào)告與審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別？ 答：經(jīng)審會(huì)的審計(jì)報(bào)告是在審核審計(jì)組審計(jì)報(bào)告、研究被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上出具的。．什么是審計(jì)決定？答：經(jīng)審會(huì)按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，研究被審計(jì)單位就審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。審計(jì)決定是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障工會(huì)事業(yè)健康發(fā)展的重要工具。它對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，具有實(shí)行懲戒與教育的直接效力。．被審計(jì)單位逾期不向?qū)徲?jì)組回復(fù)書(shū)面意見(jiàn)如何處理？ 答：被審計(jì)單位自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10 日內(nèi)，向?qū)徲?jì)組回復(fù)書(shū)面意見(jiàn)，逾期不回復(fù)的，視同無(wú)異議。．被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)于何時(shí)、以何種形式向經(jīng)審會(huì)報(bào)告整改落實(shí)情況？答：被審計(jì)單位自收到經(jīng)審會(huì)的審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)決定之日起30— 16 — 日內(nèi)，以書(shū)面報(bào)告的形式向出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定的經(jīng)審會(huì)報(bào)告整改落實(shí)情況。．被審計(jì)單位或者相關(guān)責(zé)任人員對(duì)經(jīng)審會(huì)作出的審計(jì)決定不服的，應(yīng)如何申 請(qǐng)復(fù)審？答：自收到審計(jì)決定之日起60 日內(nèi)，以書(shū)面形式，向出具審計(jì)決定的上一級(jí)經(jīng)審會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。．經(jīng)審會(huì)的審計(jì)決定何時(shí)生效？答：審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。．上一級(jí)經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)于何時(shí)作出復(fù)審決定？ 答：自收到書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)之日起60 日內(nèi)。．復(fù)審期間原審計(jì)決定是否有效？答：在復(fù)審期間原審計(jì)決定有效，被審計(jì)單位應(yīng)執(zhí)行原審計(jì)決定。．什么情況下上級(jí)經(jīng)審會(huì)可以變更或者撤銷下一級(jí)經(jīng)審會(huì)的審計(jì)決定？答：當(dāng)發(fā)現(xiàn)下一級(jí)經(jīng)審會(huì)作出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定或者有重大錯(cuò)誤的：(1）審計(jì)決定主要事實(shí)不清、證據(jù)不足；(2）適— 17 — 用法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定錯(cuò)誤：(3）違反法定程序，超越或者濫用職權(quán)等情況，應(yīng)責(zé)成其變更或撤銷。．經(jīng)審會(huì)為何每年要向同級(jí)工會(huì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果和整改落實(shí)情況？答：通過(guò)每年向同級(jí)工會(huì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果和整改落實(shí)情況，能夠讓各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)了解、掌握審計(jì)情況；通過(guò)分析和研究，幫助協(xié)調(diào)解決疑難問(wèn)題，有利于推進(jìn)審計(jì)整改工作。．審計(jì)整改督查制度包括哪些內(nèi)容？答：審計(jì)整改督查制度的主要內(nèi)容有：(l）審計(jì)整改報(bào)告制度。要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限里，向?qū)徲?jì)單位報(bào)送整改情況；(2）審計(jì)整改回訪制度。審計(jì)單位對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤督促檢查，重點(diǎn)督促檢查被審計(jì)單位整改執(zhí)行情況；(3）整改結(jié)果通報(bào)制度。采用召開(kāi)會(huì)議和簡(jiǎn)報(bào)等形式，通報(bào)審計(jì)情況，強(qiáng)化警示教育，促進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)。．經(jīng)審會(huì)對(duì)被審計(jì)單位開(kāi)展審計(jì)回訪的工作程序是什么？ 答：審計(jì)回訪應(yīng)當(dāng)由實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的工會(huì)經(jīng)審組織，在審計(jì)終結(jié)3 個(gè)月后的半年內(nèi)實(shí)行。實(shí)施書(shū)面審計(jì)回訪應(yīng)當(dāng)向回訪的被審計(jì)單位— 18 — 發(fā)出《 審計(jì)回訪函》。實(shí)地審計(jì)回訪應(yīng)當(dāng)組成2 人以上的審計(jì)回訪組，在指定時(shí)間內(nèi)到被審計(jì)單位具體實(shí)施。．審計(jì)回訪主要檢查哪些內(nèi)容？答：(1）檢查審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)的執(zhí)行情況；(2）針對(duì)整改工作存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議；(3）發(fā)現(xiàn)并糾正審計(jì)工作中存在的問(wèn)題；(4）征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。．審計(jì)回訪的形式有哪些？答：審計(jì)回訪可以根據(jù)重要性原則采取書(shū)面回訪和實(shí)地回訪兩種形式。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)重要性程度較低的審計(jì)項(xiàng)目，可以采取書(shū)面回訪形式；對(duì)發(fā)出審計(jì)決定和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)重要性程度較高的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采取實(shí)地回訪的形式。．什么情況下上級(jí)經(jīng)審會(huì)可以直接變更或撤銷下級(jí)經(jīng)審會(huì)作出的審計(jì)決定？答：上級(jí)經(jīng)審會(huì)發(fā)現(xiàn)下一級(jí)經(jīng)審會(huì)作出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定或者有重大錯(cuò)誤的，并且下一級(jí)經(jīng)審會(huì)不能夠依法及時(shí)、主動(dòng)地變更或者撤銷違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的審計(jì)決定，上級(jí)經(jīng)審會(huì)可以直接變更或者撤銷下級(jí)經(jīng)審會(huì)作出的審計(jì)決定。．經(jīng)審會(huì)建立審計(jì)整改督查制度有何意義？答：經(jīng)審會(huì)不僅要規(guī)范審計(jì)，更要注重整改，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)— 19 — 行審計(jì)回訪，督促其落實(shí)整改意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)果落實(shí)，維護(hù)工會(huì)經(jīng)審工作的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和實(shí)效性。．哪些審計(jì)資料需要建立檔案？答：經(jīng)審會(huì)辦理審計(jì)項(xiàng)目、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、審計(jì)復(fù)審、審計(jì)回訪時(shí)產(chǎn)生的公文和資料：(1）審計(jì)通知書(shū)；(2）被審計(jì)單位基本情況自報(bào)表；(3）審計(jì)工作底稿；(4）審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)；(5）審計(jì)小組關(guān)于審計(jì)報(bào)告回復(fù)意見(jiàn)的采納清況表；(6）審計(jì)報(bào)告；(7）若該審計(jì)項(xiàng)目有審計(jì)決定或復(fù)議受理程序的，還應(yīng)包括審計(jì)決定或復(fù)議申請(qǐng)、復(fù)議決定等；(8）審計(jì)回訪記錄。．審計(jì)文書(shū)資料歸檔有哪些要求？答：審計(jì)文書(shū)資料歸檔應(yīng)按照工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理規(guī)定和審計(jì)檔案管理規(guī)定建立檔案。（1）一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目立一個(gè)卷；(2）跨的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的立卷；(3）審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組之間的排序?yàn)椋航Y(jié)論性的材料、證明性的材料、立項(xiàng)性的文件材料。第六章工作保障．工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督有何重要意義？答：工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督是由工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則決定的。自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督不僅能以身作則、率先垂范，而且能確保經(jīng)審組織充分履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，保障工會(huì)資產(chǎn)安全、完整、高效運(yùn)— 20 — 轉(zhuǎn)，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)更好地為廣大職工和工運(yùn)事業(yè)服務(wù)。．經(jīng)審會(huì)及時(shí)了解和掌握工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有何重要意義？ 答：經(jīng)審會(huì)對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督職能體現(xiàn)在預(yù)防、揭露和抵御三方面。及時(shí)了解和掌握工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使經(jīng)審會(huì)的審計(jì)工作與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)同步，不僅有利于發(fā)現(xiàn)、揭露違法違規(guī)、管理漏洞、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象，而且能夠關(guān)口前移，提醒有關(guān)單位采取預(yù)防措施，避免造成損失。．工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子怎樣自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督？答：各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子特別是主要負(fù)責(zé)同志要自覺(jué)接受經(jīng)審組織的監(jiān)督，做到思想上正確認(rèn)識(shí)監(jiān)督、感情上真誠(chéng)歡迎監(jiān)督、行動(dòng)上主動(dòng)接受監(jiān)督。（1）應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取經(jīng)審會(huì)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告；〔 2）按照 審計(jì)報(bào)告或者審計(jì)決定的要求，明確責(zé)任，制定措施、落實(shí)整改。85 ．如何保證經(jīng)審會(huì)及時(shí)了解和掌握工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)？答：各級(jí)工會(huì)組織要建立健全相關(guān)制度，從制度和機(jī)制上確保經(jīng)審會(huì)的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)。經(jīng)審會(huì)主任參加（或列席）主席辦公會(huì)議、常委會(huì)議和研究工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)議，經(jīng)審辦主任參加（或列席）涉及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)議。凡是涉及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大事項(xiàng)，在提交領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論之前，要充分聽(tīng)取經(jīng)審會(huì)的意見(jiàn)。．對(duì)工會(huì)經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)有何規(guī)定？答：各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)審會(huì)和經(jīng)審辦開(kāi)展審計(jì)工作給予支持，提供必要的物質(zhì)保障和工作條件，按照規(guī)定比例提取工會(huì)經(jīng)審專用經(jīng)— 21 — 費(fèi)，納入本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。．各級(jí)工會(huì)組織應(yīng)如何推動(dòng)經(jīng)審會(huì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)？ 答：各級(jí)工會(huì)組織要重視經(jīng)審會(huì)的審計(jì)結(jié)果，工會(huì)委員會(huì)要每年聽(tīng)取經(jīng)審會(huì)關(guān)于審計(jì)結(jié)果和整改落實(shí)情況的匯報(bào)。對(duì)重大項(xiàng)目的審查，每次審查完畢后，工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子要聽(tīng)取審查結(jié)果和處理意見(jiàn)，作出處理決定，對(duì)整改不力、屢審屢犯的單位，要批評(píng)教育，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性，要把經(jīng)審會(huì)審計(jì)結(jié)果作為同級(jí)工會(huì)、上級(jí)工會(huì)及其有關(guān)部門評(píng)選先進(jìn)和工作考核的重要依據(jù)。．上級(jí)經(jīng)審會(huì)如何加強(qiáng)對(duì)下級(jí)經(jīng)審會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)？答：上級(jí)經(jīng)審會(huì)可以通過(guò)提供審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、法律政策咨詢、審計(jì)軟件服務(wù)、審計(jì)崗位培訓(xùn)等形式，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)經(jīng)審會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。對(duì)在工會(huì)審計(jì)工作中作出突出成績(jī)的單位、個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性。．各級(jí)工會(huì)組織和上級(jí)經(jīng)審會(huì)如何加強(qiáng)對(duì)下級(jí)經(jīng)審會(huì)工作的支持？答：各級(jí)工會(huì)組織和上級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)積極支持下級(jí)工會(huì)經(jīng)審組織和審計(jì)人員履行職責(zé)，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。當(dāng)經(jīng)審會(huì)或?qū)徲?jì)人員的正常工作受到阻撓或正當(dāng)權(quán)益受到侵害時(shí)，應(yīng)維護(hù)下級(jí)工會(huì)經(jīng)審— 22 — 會(huì)或?qū)徲?jì)人員的合法權(quán)益，幫助他們解決實(shí)際問(wèn)題，支持審計(jì)人員大膽工作。對(duì)于拒絕審查審計(jì)監(jiān)督或扣擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，要認(rèn)真調(diào)查、嚴(yán)肅處理，保護(hù)和調(diào)動(dòng)經(jīng)審組織和審計(jì)人員的積極性。．對(duì)工會(huì)審計(jì)人員培訓(xùn)的原則是什么？答：對(duì)工會(huì)審計(jì)人員培訓(xùn)的原則是：“以人為本、按需施教，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級(jí)負(fù)責(zé)，全員培訓(xùn)、突出重點(diǎn)，聯(lián)系實(shí)際、學(xué)以致用”，根據(jù)這一原則要積極創(chuàng)造條件，擴(kuò)大審計(jì)人員培訓(xùn)范圍，提高審計(jì)人員解決實(shí)際問(wèn)題的能力。．對(duì)工會(huì)審計(jì)人員的培訓(xùn)內(nèi)容有哪些？答：對(duì)工會(huì)審計(jì)人員的培訓(xùn)內(nèi)容有：(1）政治理論培訓(xùn)；(2）工會(huì)經(jīng)審理論和實(shí)務(wù)審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)；(3）內(nèi)部審計(jì)上崗資格和繼續(xù)教育培訓(xùn)；(4）經(jīng)審工作臺(tái)賬化管理培訓(xùn)；(5）審計(jì)職業(yè)道德教育。．對(duì)工會(huì)審計(jì)人員的培訓(xùn)方式是什么？答：對(duì)工會(huì)審計(jì)人員的培訓(xùn)方式是：(1）根據(jù)實(shí)際，與地方內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)或其他院校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)聯(lián)合舉辦審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)部審計(jì)人員上崗資格及后續(xù)教育培訓(xùn)；(2）培訓(xùn)與考察、研討相結(jié)合；(3）鼓勵(lì)審計(jì)人員積極參加審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)領(lǐng)域的崗位資格考試和專業(yè)技術(shù)職稱考試，提高業(yè)務(wù)能力?！?23 — 93 ．工會(huì)審計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)的內(nèi)容是什么？答：工會(huì)審計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)是規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)質(zhì)量、明確審計(jì)責(zé)任的重要保證，其主要內(nèi)容是組織建設(shè)、規(guī)章制度、審查審計(jì)、業(yè)務(wù)建設(shè)、經(jīng)費(fèi)設(shè)備和工作創(chuàng)新。通過(guò)規(guī)范化建設(shè)健全審計(jì)工作運(yùn)行機(jī)制，完善審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。第七章相關(guān)責(zé)任．被審計(jì)單位和個(gè)人有哪些行為，經(jīng)審會(huì)可向同級(jí)工會(huì)提出處理建議？答：被審計(jì)單位和個(gè)人有以下行為，經(jīng)審會(huì)可向同級(jí)工會(huì)提出如下處理建議：（1)拒絕或者故意拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料；(2）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料；(3）轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的財(cái)產(chǎn)；(4）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相；(5）授意、指使、強(qiáng)令審計(jì)人員違反國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)規(guī)定；(6）阻撓工會(huì)審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查；(7）拒不執(zhí)行審計(jì)決定；(8）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或者檢舉人員。．對(duì)不按照有關(guān)規(guī)定配合工會(huì)審計(jì)的單位和個(gè)人處理形式有哪些？答：根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)、處罰或者處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。96 ．工會(huì)審計(jì)人員有哪