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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)總監(jiān)離任審計(jì)(編輯修改稿)

2024-10-25 12:51 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 是采取多種形式廣泛宣傳農(nóng)村信用社的性質(zhì)、服務(wù)對象和服務(wù)宗旨,引導(dǎo)服務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶樹立參與信用社管理意識;三是對入股社員實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)農(nóng)戶積極入股和多入股;四是把增資擴(kuò)股作為信用社和信貸員的責(zé)任目標(biāo)之一進(jìn)行考核,激勵(lì)信用社積極開展增資擴(kuò)股工作。五是增擴(kuò)職工股,鼓勵(lì)高級管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股, 以增強(qiáng)職工的責(zé)任意識和風(fēng)險(xiǎn)意識;六是對尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。截止2005年3月末,XX縣信用聯(lián)社股本金余額XXX萬元,較2002年末凈增加XXX萬元。三、存在問題(一)內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)有關(guān)制度執(zhí)行不到位。如:聯(lián)社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規(guī)行為,聯(lián)社信貸部門未按《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。有價(jià)單證管理亟待加強(qiáng)。聯(lián)社營業(yè)部入股聯(lián)社資金XX萬元股金證、謝集社入股聯(lián)社資金XXX萬元股金證(編號0009)未納入表外“102”科目核算。謝集社抵押物登記證一張,金額XXXXX萬元,由農(nóng)貸會計(jì)保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。此次所檢查的三個(gè)信用社均未按照規(guī)定建立《行政公章使用登記簿》,行政公章的使用登記情況不明,存在一定隱患。(二)信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)防范貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán),表現(xiàn)為貸時(shí)審查不認(rèn)真。如:XXX社XXXX年10月27日貸給安吉爾制衣公司XXX萬元(借據(jù)金額),借款合同、申請書金額為XXXX元;環(huán)峰社2005年4月15日貸給周正英XXX元,借款申請書、合同中日期和金額均有涂改。向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。如:營業(yè)部XXXXX年1月XX日至X月XX日發(fā)放XXX財(cái)政所貸款4筆金額XXX萬元,用途拆借。其中:XX年XX月XX日貸款XXX萬元,無借款申請書,未簽訂借款合同。放款壘大戶。如:XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元,1998年10月日貸款5萬元,1999年6月9日貸款5萬元,2003年7月21日又貸款8萬元,2004年12月9日貸款給XXXX萬元,該廠法人代表是崔德新,6筆合計(jì)金額XXX萬元。貸款以貸收息。經(jīng)抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆,金額XX元。其中2004年12月20日貸給黃傳元XXXX元,同日收回黃傳元舊貸本金XX元和利息XXX元。貸款展期手續(xù)不合規(guī)。如:XX社2003年貸給XXX元,展期申請書缺借款人簽字、蓋章,無保證人意見。抽查XX社貸戶展期申請書248份,其中不合規(guī)的26份。抵債資產(chǎn)取得手續(xù)不合規(guī)、損失未及時(shí)處理。經(jīng)查,XX社有4筆,金額XXXX萬元。如:1997年9月29日收XX行政村房屋,入帳XXX元,雙方?jīng)]有簽訂協(xié)議書、未經(jīng)法院裁定,也沒有辦理產(chǎn)權(quán)證書;1998年10月30日收XX汽車,入帳X萬元,1998年11月15日出售XX萬元,損失XX萬元未處理。抵押貸款逾期沒有及時(shí)處理抵押物。經(jīng)查,營業(yè)部有21筆XXX萬元,其中:1997年3筆金額XX萬元;XX社有38筆金額XXXX萬元;XX社有5筆金額XX萬元。單戶、最大十戶貸款超比例?!?.最大十戶貸款存在一定信貸風(fēng)險(xiǎn),欠息較多….(三)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、管理會計(jì)科目使用錯(cuò)誤?!?串用科目賬戶?!?費(fèi)用開支手續(xù)不全?!?租賃費(fèi)收入未按規(guī)定納入“營業(yè)外收入”核算?!?(四)、其他應(yīng)收賬款清理不及時(shí)?!?(五)、固定資產(chǎn)購置超規(guī)模,固定資產(chǎn)占比超比例?!?.(六)、超批準(zhǔn)金額從信用社籌資建“綜合樓”?!?.(七)、股金清理規(guī)范工作存在不足?!?.四、稽核評價(jià)XX同志在任期內(nèi)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法規(guī),堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心,強(qiáng)化內(nèi)部管理,狠抓員工隊(duì)伍建設(shè),取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益,任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)無經(jīng)濟(jì)和刑事案件。XX同志始終堅(jiān)持“存款立社”的觀念,把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營的首位。通過開展文明服務(wù)、拓展服務(wù)功能,實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)存款持續(xù)、穩(wěn)定、大幅度增長。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策,堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨,加大貸款投放力度,強(qiáng)化不良貸款清收,有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在經(jīng)營管理上,堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā),求真務(wù)實(shí),通過增收節(jié)支、開源節(jié)流,努力提高信用社收益水平,為XX縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村合作金融事業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。五、稽核建議(一)進(jìn)一步督促農(nóng)村信用社認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度,切實(shí)做到有章必循、有制必依、違章必究。(二)加強(qiáng)信貸管理,杜絕違章、違規(guī)貸款。嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度,完善貸款手續(xù)。嚴(yán)禁各種違規(guī)貸款行為,對已
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