【文章內(nèi)容簡介】 理報告制度。（八）印鑒和票據(jù)管理對財政部門負責核算和管理賬務建立了嚴格的印鑒和票據(jù)管理制度。撥款印章安排專人負責管理，實行了分人分印管理。印章的保管用專柜存放，做到人走章鎖，但受條件限制，各單位印章用沒有存放在保險柜。資金收付相關票據(jù)、憑證安排了專人負責保管，采取了必要的安全保護措施，建立了嚴格的領用和核銷制度。受條件限制，各單位印章用專柜（九）代理銀行管理我區(qū)代理銀行有7個，與代理銀行簽訂了委托代理協(xié)議，協(xié)議中明確規(guī)定了雙方的權、責、利等事項。就相關憑證、單據(jù)、報表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務協(xié)議，嚴格執(zhí)行專人送取、交接簽字制度。（十）信息系統(tǒng)管理財政部門主要使用的系統(tǒng)有財政總會計核算系統(tǒng)、財政預算執(zhí)行系統(tǒng)、非稅收入收繳管理系統(tǒng)、財政預算指標管理系統(tǒng)、社會保障資金核算系統(tǒng)，主要是國庫、預算、社保、綜合股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會計使用，其他股室基本采用手工賬。對信息系統(tǒng)的使用，明確規(guī)定了系統(tǒng)維護人員不得辦理資金收付業(yè)務。根據(jù)崗位分工情況，設置了不同的系統(tǒng)權限。信息系統(tǒng)相關操作環(huán)節(jié)都設置了安全密碼，安全密碼由專人分別保管。安全密碼采取了定期更改等安全保護措施。二、存在的問題（一）會計基礎工作有待進一步規(guī)范。部分財政資金管理因沒有系統(tǒng)軟件進行賬務核處，仍然采用手工記賬，財務人員業(yè)務參差不齊，未能嚴格按會計制度建賬，記賬隨意，手續(xù)不清的問題時有發(fā)生。如憑證填制項目不全；經(jīng)辦、復核、驗收，審批簽章不全；會計科目使用不當；賬簿記錄摘要不清；不順時記賬；不結帳、轉賬；不按規(guī)定改錯，沒有統(tǒng)一的財務報表等。部分會計人員沒有取得《會計從業(yè)資格證》，會計基礎工作需要進一步規(guī)范。（二）內(nèi)部制衡機制有待進一步完善。制度是管理的基礎，應該說也是約束行為、防范風險的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力，同樣是財政資金安全管理的重大隱患，我局對財政資金管理的部分制度不夠完全或因制定時間早，不符合時代要求；另一方面，制度執(zhí)行不到位。如財政內(nèi)部控制制度，崗位輪換制度等相關管理制度沒有得到很好地執(zhí)行，對會計、出納、稽核分設的要求，部份股室因人員少，除負責人外，只有一個工作人員，難以保證實施分設，也很難較好地完成繁重的日常工作和改革任務。財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制尚不太健全，存在漏洞，如現(xiàn)行的經(jīng)辦人與開戶銀行網(wǎng)點經(jīng)辦人之間的“點對點”的對賬制度。股室因業(yè)務經(jīng)費缺少，資金管理的印鑒、票據(jù)等安全物品沒有保險柜保管。（三）賬戶管理有待進一步強化。財政部門賬戶管理存在開戶多、重復賬戶、開戶銀行多等問題，資金分散、核算方法不統(tǒng)一，沒有形成統(tǒng)一的決算報告制度，不利于日常監(jiān)管和資金調度管理，需要進一步清理歸并和壓縮，實現(xiàn)統(tǒng)一管理。（四）預算執(zhí)行隨意性大，“分灶”現(xiàn)象突出。財政對部分單位在預算執(zhí)行過程中，還存在對同一個預算單位既下達授權支付額度，也實撥資金的現(xiàn)象，一定程度上存在預算執(zhí)行隨意性較大，既破壞國庫集中支付改革制度的嚴肅性，也給財政資金的安全管理帶來隱患。（五）國庫部門機構職能整合不夠。我區(qū)國庫股和預算股尚未完全分設，共有人員5人，雖然人員分工明確，但仍存在職能交叉，因人少事多，未能完全按照財政部要求完成國庫和國庫支付中心機構職能整合，離上級部門通過國庫管理機構和國庫收付執(zhí)行機構之間的職能和業(yè)務流程整合，建立起環(huán)環(huán)相扣、無縫銜接的財政資金支付（六）區(qū)鄉(xiāng)銀行網(wǎng)點的設置與財政資金安全管理的需要存在一定差距。我區(qū)是一個山區(qū)農(nóng)業(yè)區(qū)，經(jīng)濟比較落后，銀行企業(yè)改革后收縮網(wǎng)點，全區(qū)五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)除盤溪鎮(zhèn)有農(nóng)業(yè)銀行的網(wǎng)點外，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有農(nóng)村信用社，未設有金庫，區(qū)級也只設有人行、農(nóng)行、建設、信用社，銀行系統(tǒng)不能完全滿足國庫集中收付、公務卡等財政改革的需要，并存在在非國有商業(yè)銀行開設社會保險基金財政專戶的情況。三、采取的措施辦法（一）夯實基礎工作，進一步健全和完善內(nèi)部制衡機制科學合理的管理制度，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。財政部門按照《預算法》、《會計法》、《財政總預算會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)要求，細化并合理安排崗位分工，嚴格資金審核、撥付程序，加強印鑒、票據(jù)使用管理，強化會計核算，完成對賬制度，努力營造科學規(guī)范、監(jiān)督制衡、管理有序的財政資金內(nèi)部管理工作環(huán)境。特別是在面臨新一輪政府機構改革和人員調整時，更要高度重視財政資金的管理，加強內(nèi)部控制和外部監(jiān)督，及時清理銀行開戶情況，確保財政資金萬無一失。結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關鍵環(huán)節(jié)和風險點，對每一個環(huán)節(jié)都要加以規(guī)范，確保關鍵環(huán)節(jié)和風險點不出問題。（二）進一步清理、歸并和壓縮過多的銀行賬戶。單位開設的銀行賬戶過多，資金擺放分散，是資金安全管理的一大隱患。結合這次檢查工作，進一步清理、歸并和大幅度壓縮過多的銀行賬戶，建立銀行賬戶登記制度，隨時掌握銀行賬戶開設情況。同時，要慎選代理銀行，明確財政與代理銀行的職責，防范財政資金管理外部風險，確保財政資金運行安全、高效。（三）抓深化改革，努力創(chuàng)新財政運行機制。一是加快國庫集中支付改革。2006年以來，我區(qū)開始啟動國庫集中支付制度改革，在區(qū)級全供給的預算單位全面實施財政授權支付、直接支付，建立公開、透明、規(guī)范、高效的財政運行機制，已開設零余額賬戶114個，財政直接支付、授權支付資金占地方財政預算支出的80%以上，我區(qū)要繼續(xù)鞏固擴大“零余額”賬戶改革成果，促進結余資金管理與預算編制有機結合。二是完善區(qū)鄉(xiāng)財政管理，積極推行“鄉(xiāng)財區(qū)管鄉(xiāng)用”改革。通過制定新一輪的區(qū)鄉(xiāng)財政管理制度，積極推行科學規(guī)范和合理劃分區(qū)鄉(xiāng)兩級政府財權與事權，推行“鄉(xiāng)財區(qū)管鄉(xiāng)用”改革，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。三是推進和擴大部門預算改革，構建預算管理、支出管理、財政監(jiān)督機制。四是推進行政事業(yè)單位公務卡結算制度改革。公務卡制度有效解決了當前財政授權支付下現(xiàn)金支付有可能失去監(jiān)督的問題，對于深化公共財政改革，加強財政支付監(jiān)督管理，提高財政支出的透明度，建設“陽光財政”等都具有重要意義。我區(qū)從2008年開始在十個單位實施公務卡結算制度改革試點，2009年在試點的基礎上全面推開，力爭年底全面實施公務卡結算改革工作。五是抓緊做好會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌工作。我區(qū)的會計集中核算向國庫集中收付制度改革的轉軌和銜接正逐步、有序推進，但部分單位仍沒有轉軌。按照我區(qū)財政工作計劃，要逐步將納入會計核算中心核算的單位退出，最終取消會計核算中心。六是做好非稅收入收繳管理改革，實施財政“收支兩條線管理”，規(guī)范預算外資金管理。（四）狠抓隊伍建設和干部職業(yè)道德教育。我區(qū)財政總預算會計的整體素質是比較好的，技術性、專業(yè)性很強，實踐經(jīng)驗很豐富，區(qū)委、政府對這支隊伍是是放心的，可以信賴的。但是，我們又要充分認識當前面臨新形勢、新環(huán)境，加強自身建設，不斷適應財政資金管理的新任務、新要求。在財政資金管理工作中，區(qū)鄉(xiāng)財政部門不僅要把好用人關，確保將政治合格、道德優(yōu)良、業(yè)務過硬的人員充實到財政總預算會計崗位上，更要加強對財政資金管理崗位人員的素質教育和日常管理，提高崗位人員職業(yè)道德水平和拒腐防變能力。（五）加強財政部門內(nèi)部的協(xié)同配合。加強財政資金安全管理，離不開財政部門內(nèi)部各職能部門之間，特別是財政國庫部門和監(jiān)督檢查部門之間的協(xié)同配合。在推進國庫集中收付制度改革方面，財政國庫部門和財政監(jiān)督部門一直密切配合，把反腐倡廉和財政內(nèi)審工作與財政國庫管理工作有機結合起來，取得了非常好的效果。下一步，在加強財政資金安全管理工作方面，還要繼續(xù)通力合作、協(xié)同作戰(zhàn)，充分發(fā)揮各自的職能，切實督促和落實好加強財政資金安全管理的各項具體措施。在有些內(nèi)部管理制度上，局內(nèi)各股室要全力配合。比如在財政資金專戶管理上，要將財政資金專戶統(tǒng)一納入國庫單一賬戶體系，由財政國庫部門統(tǒng)一管理，局內(nèi)各有關股室擬辦發(fā)文，凡涉及新設財政資金專戶的，須與國庫股共同協(xié)商。四、加強財政資金安全管理的建議（一）制定規(guī)范統(tǒng)一的資金安全管理辦法。隨著市場經(jīng)濟的逐步建立，社會對經(jīng)濟管理人員的需求擴大，財政隊伍人員變化較快，新老交替對財政資金管理規(guī)范制度學習的要求提高，建議上級財政部門將財政資金管理的制度定期整理、更新，印制成手冊，作為財政系統(tǒng)的必讀本，并定期舉辦培訓班，加強對財政干部的制度培訓。（二）近年來，區(qū)鄉(xiāng)財政困難的局面沒有得到有效緩解，區(qū)鄉(xiāng)政府債務沉重，建議上級部門在制定相關財政資金管理政策方面，充分考慮區(qū)鄉(xiāng)財政的實際情況，制定更加符合區(qū)鄉(xiāng)實際的資金管理政策，實現(xiàn)地方政府財權與事權相統(tǒng)一。（三）進一步加強財政干部隊伍建設。不僅要注重財政干部的思想、政治素質提高，更要加強財政人員的業(yè)務素質培訓，同時，還要關心財政資金管理人員的生活。目前，財政資金管理、核算基本實施電算化，每天面對微機操作，建議一是加強股室人員配備，適當增加財政部門的人員編制；二是參照監(jiān)督管理、審計人員等給予財政資金管理人員特殊崗位津補貼或把對財政資金管理人員的崗位責任獎懲制度落到實處，以鼓勵財政資金管理人員更加愛崗敬業(yè)。第四篇：財政局科學發(fā)展觀民