【文章內容簡介】 稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。（正確），免征進口環(huán)節(jié)關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確），按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。（正確）。（錯誤），稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確），由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。（正確），應按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）自2012年6月1日起，外貿企業(yè)可使用經稅務機關審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務機關申報出口退稅。（正確）自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關監(jiān)管年限內的進口減免稅貨物。（錯誤）外貿企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務機關申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農機、農產品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務”征收增值稅。（錯誤）營改增改革 單項選擇題，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（A）。交通運輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險業(yè) 銷售不動產（b）。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經濟的（d）。50%以下 50%以上 60%以下 60%以上（b）。收入型轉為消費型 生產型轉為消費型 收入型轉為生產型 生產型轉為收入型 ，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。英國 美國 法國 中國（c）。覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)（d）。地區(qū)服務業(yè)比重大，重復征稅問題比較突出 地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協調 地區(qū)地方財力比較雄厚，可以彌補部分行業(yè)稅收負擔增加 地區(qū)產業(yè)結構比較單一，試點改革可以順利進行 ，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。轉讓無形資產 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務業(yè) （b）。公路運輸服務 鐵路運輸服務 纜車運輸服務 索道運輸服務，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（c）。3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月，但一經選定，多長時間內不可變更（d）。6個月 12個月 24個月 36個月（b）。建設基金 裝卸費 鐵路臨管線運輸費用 鐵路專線運輸費用，由哪個部門確定銷售額（a）。主管稅務機關 國家稅務總局 當地政府財政部門 納稅人，多長時間內免征增值稅（d）。6個月 1年 2年 3年（b）。成本（1成本利潤率）成本（1+成本利潤率）成本247。（1成本利潤率）成本利潤率 成本247。（1+成本利潤率）成本利潤率，即（a）。銷項稅額 進項稅額 銷售額 購買價款，起征點為每次（日）銷售額（c）。100200元 200300元 300500元 5001000元（d）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前，試點期間按照營改增有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（a）。營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額（c）。向消費者個人提供應稅服務 適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務 一般納稅人提供應稅服務 小規(guī)模納稅人提供應稅服務（d）。5個 8個 10個 12個“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅零稅率”的文件是（a）?！蛾P于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》 《關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》（a）。北京 天津 廣東省 深圳，交通運輸業(yè)適用稅率為（c）。3% 6% 11% 13% （b）。依我國法律征稅 免征增值稅適用增值稅零稅率即征即退 ，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（a）。交通運輸業(yè)信息技術服務物流輔助服務鑒證咨詢服務，其中戶數最多的行業(yè)是（d）。交通運輸業(yè)研發(fā)和技術服務物流輔助服務 文化創(chuàng)意服務，完成新舊稅制轉換的時間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 （c）。國內環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅國內環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 在國內環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度在國內環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實行零稅率或免稅制度 ：改革試點行業(yè)總體稅負（d）。略有下降略有增加不增加或略有提高 不增加或略有下降，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% ，前提是（b）。市場充分競爭 消除重復征稅深化產業(yè)分工與協作推動產業(yè)結構調整 ，實現了增值稅的（c）。道道征收，全額征稅環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣道道征收、層層抵扣 （d）。納稅人國稅地稅 地方政府，適用17%稅率的是（a）。部分現代服務業(yè)中的有形動產租賃服務物流輔助服務文化創(chuàng)意服務信息技術服務 ，按規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應進行的會計處理是（c）。借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目借記“應交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目 借記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目，計稅依據相當于（c）。國民收入國民生產凈值 國民生產總值國民凈收入，安徽省國地稅積極組織對相關企業(yè)進行培訓，培訓面達（a）。100% 90% 80% 70% ，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（b）。2% 3% 4% 5% ，屬于稅務機關應對事項的是（c）。全面做好迎接稅收改革的準備全面全方位改革財政體制 深入開展調查研究預測評估改革利弊“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產生的（d）。政策效應傾斜效應集聚效應 洼地效應，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。測定最低點沿用原有稅率無具體方法 測定平衡點（a）。2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 ，納稅人應對事項不包括（a）。預測評估改革利弊提前做好準備工作關注稅負變化情況，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產，按照（a）征收增值稅。適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率（b）。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入，在境內未設有經營機構但有代理人的，扣繳義務人為（a）。代理人 接受方 境外單位 稅務機關我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。稅負較重 重復征稅 服務業(yè)出口不退稅 征管難度大“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（）。金額大小 時間先后 流動性 重要性小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。由接收方自行去稅務局開具 向主管稅務機關申請代開 協商不予提供 拒絕提供根據浙江省國稅局制定的試點工作任務表，完成業(yè)務培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉換啟動儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖判斷題，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務業(yè)的發(fā)展，但對外包服務業(yè)沒有影響。（錯誤）。，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確），現階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。，應由國稅機關統一征收。（正確），世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務。（錯誤）。（正確）、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）?！?00”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（錯誤）。、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（正確），其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。（錯誤）。，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現代服務業(yè)等生產性服務業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。（正確），一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業(yè)統計數據合理確定。（錯誤）。，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（正確），免征增值稅。（正確），由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確），截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（正確），有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）65.《關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確），營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅動”的發(fā)展格局。（正確），將面對減收壓力，短期內對該省財政產生影響。（正確），按現行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確），針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（正確），試點企業(yè)稅負普遍下降。（正確）、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）。（正確），應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯誤），按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）。（正確），破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確），因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤），按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正確），按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤），銷售額中不包含銷項稅額。（正確），可抵扣進項稅額。（正確）“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現不同程度的下降。（錯誤），尤其是現代服務業(yè)數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確），有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）88.《關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。，試點后調整為增值稅免稅或即征即退。（正確）、利益調整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉。（錯誤）對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務登記。（錯誤）江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（正確）深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯變化。（錯誤）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經營活動面臨的重復征稅問題。（正確）營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經營性或資本性投入的中間產品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化情況。（正確）收入單項選擇題某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運雜費200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現金折扣條件為：2/101/20N/30。假定計算現金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2004年5月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應為（）。800 11 700 11 600 11 500根據現行會計準則，下列符合收入定義，可以確認為收入的是（）。出售在用機器設備獲取的價款 出售專利權獲取的價款 出售金融資產獲取的價款 出售原材料收取的價款關于提供勞務收入的確認與計量，下列說法中不正確的有（）。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，應在相關勞務活動發(fā)生時確認收入 屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，應在收到特許權費時確認收入申請入會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，應在款項收回不存在重大不確定性時確認收入藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，應在相關活動發(fā)生時確認收入某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應計入“銷售費用”的是（）。商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費用 廣告費和展覽費 售后服務部門工作人員的工資 銷售商品過程中發(fā)生的運輸費下列不屬于商品銷售收入確