【文章內(nèi)容簡介】 事項形成的潛在資產(chǎn)，應當分別不同情況確認或披露D．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認，一般也不加以披露，除非很可能導致未來經(jīng)濟利益流入企業(yè)E．對于與或有事項有關的義務，如果符合確認條件，應作為債務處理2某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現(xiàn)目標稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個百分點第三篇：2017年山東省注冊稅務師考試試題2017年山東省注冊稅務師考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）下列關于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。A．非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務機關按照零售價格變動情況進行調(diào)整某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局合同被撤銷或確認為無效后，當事人之間應承擔__的民‘事責任。A．賠償損失 B．返還財產(chǎn) C．支付違約金D．返還財產(chǎn)或賠償損失行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60地處縣城的某企業(yè)2005年4月應納增值稅200萬元，其中因符合有關政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，則該企業(yè)實際應繳納的城市維護建設稅稅額為__萬元 A． B． C． D．12財務分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利D．息后稅前利潤下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務 D．咨詢公司提供中介服務涉稅服務報告填寫的“報告日期”應當是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務完結(jié)的日期D．形成正式涉稅服務報告書提交的日期某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進口一批鞭炮，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；該廠將進口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為__萬元。(鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)A． B． C． D．851納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的稅務處理正確的是__。A．關于當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣B．對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅歉準予扣除 C．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅款準予在當期全額扣除 D．當期收回的委托加工的應稅消費品的已納稅歉當期不得扣除1A建材商城收購原木400立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A． B． C． D．1一方當事人向?qū)Ψ疆斒氯颂岢鲆欢ǖ恼埱髸r，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應的活動，則應認為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式1某臺設備賬面原值為210 000元，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準備。則該設備報廢時對企業(yè)當期稅前利潤的影響為__元。A．32 100 B．31 645 C．32 100 D．31 6451若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應作會計分錄為__。A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目1某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．7501根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應于__。A．向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務機關核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)1納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅1目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅經(jīng)盤點損失的食品應轉(zhuǎn)出進項稅額為__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．13602某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元2劉某2009年取得特許權使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為__元。A．1240 B． C．1280 D．2債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%2按照現(xiàn)行促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．只有在殘疾人用工比例達到25%以上，方可退還當月的增值稅 B．當月已交增值稅不足退還的，可在當年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實行按限額退還增值稅D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會與稅務部門進行審核2某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、另外支付購貨運輸費用4萬，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A． B． C． D．二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）下列屬于營業(yè)稅納稅義務人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 B．提供修理業(yè)務的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 D．某人取得的勞務報酬收入下列各項中正確的有__。A．風險報酬率=風險價值系數(shù)標準差 B．投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬率 C．無風險報酬率=純利率+通貨膨脹預期補償率 D．風險越大，實際獲得的報酬率就越高 E．標準差越大，風險越小 2001該中國公民應補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180當月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應確認銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000勞務報酬收入應繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，%，%。王先生擔任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權利為由，要求公司回購股權B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件C．王先生操縱股東會作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入C．集成電路設計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D．民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅根據(jù)立法法規(guī)定，稅務行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局 B．市地稅局C．國家稅務總局稽查局 D．國家稅務總局依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列行為中應當繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房B．合格境外機構投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務的差價收入 C．社保基金理事會運用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入 D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔投資風險 E．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務甲企業(yè)2003年境內(nèi)應納稅所得額__萬元。A． B． C． D．1在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設備1設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年1下列說法中，符合注冊稅務師行業(yè)的特點的有__。A．代理人必須是經(jīng)批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和注冊稅務師事務所B．公正性要求注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上 C．注冊稅務師從事的稅務代理業(yè)務足負有法律責任的契約行為 D．注冊稅務師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動 E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責任1同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結(jié)合征收辦法(復合計稅)的稅種有__。A．消費稅 B．增值稅C．土地使用稅 D．資源稅 E．關稅1下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅B．保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅 C．對個人從事有價證券買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務業(yè)務免征營業(yè)稅E．廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅1根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準備的比率不得超過5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準備 C．以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準備D．信貸、租賃業(yè)務企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準備E．已經(jīng)列為壞賬損失的應收款項在以后收回應計入當年的應納稅所得額1關于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅1有關稅務規(guī)章和稅務行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范C．稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的事項 D．稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行1以下有關房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無租使用國家機關的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅B．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅D．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)