【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)證據(jù)P89 本題得分:0 下列屬于內(nèi)部控制信息溝通系統(tǒng)主要內(nèi)容的有：A:會(huì)計(jì)系統(tǒng) B:信息系統(tǒng) C:營(yíng)運(yùn)系統(tǒng) D:風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制 E:傳導(dǎo)機(jī)制 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,C 本題正確答案為:A,B,E 本題解析:信息與溝通P123 內(nèi)部控制信息溝通系統(tǒng)由會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容構(gòu)成。本題得分:04下列各項(xiàng)中，可以作為效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：A:有關(guān)法律法規(guī)和方針政策 B:國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn) C:專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D:國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則E:行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,C,E 本題正確答案為:A,B,C,E 本題解析:效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)P169 D是審計(jì)規(guī)范，不能作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。本題得分:14（中級(jí)）下列因素或參數(shù)與所選樣本量呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系的有：A:可容忍誤差B:審計(jì)結(jié)論的可靠性程度 C:總體容量D:預(yù)計(jì)總體誤差 E:審計(jì)結(jié)論的精確限度 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,D,E 本題正確答案為:B,C,D 本題解析:審計(jì)抽樣中對(duì)樣本量的確定P138 可容忍誤差越大，要求的樣本規(guī)模越小，反之越大；審計(jì)結(jié)論的精確限度越低，所需樣本量越大，反之越小。本題得分:04下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程的有：A:.處理請(qǐng)購(gòu)單 B:批準(zhǔn)賒銷信用 C:驗(yàn)收商品和勞務(wù)D:開具銷售發(fā)票 E:審批壞賬的沖銷 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C D E您選擇的答案為:A,C 本題正確答案為:A,C 本題解析:采購(gòu)與付款循環(huán)業(yè)務(wù)流程P250 BDE屬于循環(huán)銷售與收款業(yè)務(wù)流程。本題得分:14下列內(nèi)部控制措施中，能夠?qū)ω浛畹陌踩云鸬阶饔玫挠校篈:批準(zhǔn)賒銷與開票相獨(dú)立 B:收取貨款與銷售收入記錄相獨(dú)立 C:批準(zhǔn)銷售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨(dú)立 D:批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨(dú)立E:執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨(dú)立 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,C,D,E 本題正確答案為:B,C,D 本題解析:銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制P225 A是可以防止向不符合信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶賒銷，E保證內(nèi)部檢查的獨(dú)立性和有效性 本題得分:04融資租入固定資產(chǎn)的審查要點(diǎn)包括：A:.租賃合同是否合法合規(guī) B:.資產(chǎn)的真實(shí)性C:支付租金的賬務(wù)處理是否正確 D:是否按期計(jì)提折舊及其計(jì)算是否正確 E:合同到期所有權(quán)轉(zhuǎn)移情況 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,C,D,E 本題正確答案為:A,C,D,E 本題解析:融資租賃資產(chǎn)的審查P267 融資租賃固定資產(chǎn)審查內(nèi)容：租賃合同是否合規(guī)合法，手續(xù)是否完備；資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確；租金支付情況；所有權(quán)轉(zhuǎn)移情況；計(jì)提折舊情況。本題得分:14下列文件中，屬于在生產(chǎn)和存貨循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件有：A:工薪費(fèi)用分配表 B:訂貨合同C:.生產(chǎn)通知單D:貸項(xiàng)通知單 E:.存貨明細(xì)賬 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:B,C,D,E 本題正確答案為:A,C,E 本題解析:生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)文件P273 B屬于采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的文件，D屬于銷售和收款業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的文件。本題得分:04生產(chǎn)和存貨循環(huán)業(yè)務(wù)中，企業(yè)管理層對(duì)信息傳遞程序?qū)嵤┛刂瓶梢圆扇〉拇胧┯校篈:授權(quán)程序B成本控制 B:成本控制 C:永續(xù)盤存 D:不相容職務(wù)相分 E:定期盤點(diǎn) 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,E 本題正確答案為:A,B,C 本題解析:生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中信息傳遞程序控制P274 D是職責(zé)分工控制，E是實(shí)物控制。本題得分:04為防止利用材料成本差異人為調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，審計(jì)人員除審查材料計(jì)價(jià)是否合理以及前后期材料計(jì)價(jià)方法是否一貫外，還應(yīng)注意：A:期末結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的成本差異是否存在 B:期末結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的成本差異的正確性 C:成本差異率計(jì)算的正確性D:發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異是否按當(dāng)月成本差異率計(jì)算 E:成本差異率是否依規(guī)定按材料類別或品種計(jì)算 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:B,C,E 本題正確答案為:B,C,D,E 本題解析:直接材料計(jì)價(jià)的審查P281 本題得分:04薪酬費(fèi)用分配合法性審查的內(nèi)容有：A:是否按薪酬用途進(jìn)行薪酬費(fèi)用的分配B:錄用、解聘程序是否符合國(guó)家規(guī)定 C:薪酬總額的組成是否符合有關(guān)規(guī)定 D:應(yīng)付薪酬是否完整入賬E:有無(wú)混淆生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的界限 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,C,E 本題正確答案為:B,C 本題解析:薪酬費(fèi)用分配的審查P303 AE屬于正確性審查內(nèi)容，D屬于完整性審查內(nèi)容。本題得分:0 50、審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，可以采用的方法有：A:檢查核對(duì)法 B:分析法 C:金額驗(yàn)證法 D:監(jiān)盤法 E:詢問(wèn)法 本題分?jǐn)?shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,C,D 本題正確答案為:A,B,C 本題解析:現(xiàn)金流量表實(shí)質(zhì)性審查的方法P375 本題得分:0 簡(jiǎn)答題5（一）資料2013年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：(1)采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門。(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。(3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行。(4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收。2．在查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，為了確定某固定資產(chǎn)確實(shí)屬于公司所有，審計(jì)人員審查了有關(guān)憑證。，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為2臺(tái)，但實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果是3臺(tái)。4．審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2012年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。5．審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2012年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。51．針對(duì)“資料1”，該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有： A．采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門 B．設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃 C．采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行 D．采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收52．針對(duì)“資料2”，下列可用于證明固定資產(chǎn)所有權(quán)憑證的有： A．產(chǎn)權(quán)證明書 B．固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C．財(cái)產(chǎn)稅單 D．購(gòu)貨發(fā)票“資料3”，該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：A．該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷，但實(shí)物仍在使用 B．該設(shè)備新近購(gòu)進(jìn)，尚未登賬建卡C．該設(shè)備屬經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走 D．該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡54．針對(duì)“資料4”，該公司將乙設(shè)備按買價(jià)入賬的方法，對(duì)2012年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有：A．固定資產(chǎn)原值虛減 B．累計(jì)折舊虛減 C．負(fù)債總額虛增 D．應(yīng)交稅費(fèi)虛減55．針對(duì)“資料4”，能夠有效地發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析方法有：A．比較2012年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)用B．將2012年固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較C．將2012年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較 D．計(jì)算2012年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較本題分?jǐn)?shù)（10）51BC 52ACD 53AB 54AB 55CD 51采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制P252 通常由設(shè)備使用部門對(duì)所需要購(gòu)買的設(shè)備提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)部門相互獨(dú)立。采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由驗(yàn)收部門組織驗(yàn)收，故AD不正確。52固定資產(chǎn)所有權(quán)審查P266 53固定資產(chǎn)增減和結(jié)存審計(jì)P266 經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出設(shè)備和融資性租賃方式租入的設(shè)備，都須登賬建卡。54固定資產(chǎn)入賬價(jià)值審查P263 購(gòu)入需要安裝的設(shè)備，其入賬價(jià)值包括實(shí)際支付的買價(jià)、包裝運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)，而購(gòu)入設(shè)備所含的增值稅金可以抵扣。55固定資產(chǎn)折舊審查P268 AB是對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)合理性的審查方法。5（一）資料2013年4月，某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計(jì)情況如下： 1．審計(jì)人員在對(duì)甲公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）在向客戶賒銷貨物時(shí)，需經(jīng)過(guò)專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；（2）出納員定期編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬；（3）總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。（4）商品退貨由銷售部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告2．審計(jì)人員在分析各月營(yíng)業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司12月份的營(yíng)業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。3．審計(jì)人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額，除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠