【文章內(nèi)容簡介】 計標(biāo)準(zhǔn)和審計證據(jù)P89 本題得分:0 下列屬于內(nèi)部控制信息溝通系統(tǒng)主要內(nèi)容的有：A:會計系統(tǒng) B:信息系統(tǒng) C:營運系統(tǒng) D:風(fēng)險機制 E:傳導(dǎo)機制 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,C 本題正確答案為:A,B,E 本題解析:信息與溝通P123 內(nèi)部控制信息溝通系統(tǒng)由會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機制等內(nèi)容構(gòu)成。本題得分:04下列各項中，可以作為效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)的有：A:有關(guān)法律法規(guī)和方針政策 B:國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn) C:專業(yè)機構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D:國家審計準(zhǔn)則E:行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,C,E 本題正確答案為:A,B,C,E 本題解析:效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)P169 D是審計規(guī)范，不能作為評價標(biāo)準(zhǔn)。本題得分:14（中級）下列因素或參數(shù)與所選樣本量呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系的有：A:可容忍誤差B:審計結(jié)論的可靠性程度 C:總體容量D:預(yù)計總體誤差 E:審計結(jié)論的精確限度 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,D,E 本題正確答案為:B,C,D 本題解析:審計抽樣中對樣本量的確定P138 可容忍誤差越大，要求的樣本規(guī)模越小，反之越大；審計結(jié)論的精確限度越低，所需樣本量越大，反之越小。本題得分:04下列各項中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)流程的有：A:.處理請購單 B:批準(zhǔn)賒銷信用 C:驗收商品和勞務(wù)D:開具銷售發(fā)票 E:審批壞賬的沖銷 本題分數(shù)（1）A B C D E您選擇的答案為:A,C 本題正確答案為:A,C 本題解析:采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)流程P250 BDE屬于循環(huán)銷售與收款業(yè)務(wù)流程。本題得分:14下列內(nèi)部控制措施中，能夠?qū)ω浛畹陌踩云鸬阶饔玫挠校篈:批準(zhǔn)賒銷與開票相獨立 B:收取貨款與銷售收入記錄相獨立 C:批準(zhǔn)銷售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨立 D:批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨立E:執(zhí)行內(nèi)部檢查與業(yè)務(wù)辦理、記錄相互獨立 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,C,D,E 本題正確答案為:B,C,D 本題解析:銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制P225 A是可以防止向不符合信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶賒銷，E保證內(nèi)部檢查的獨立性和有效性 本題得分:04融資租入固定資產(chǎn)的審查要點包括：A:.租賃合同是否合法合規(guī) B:.資產(chǎn)的真實性C:支付租金的賬務(wù)處理是否正確 D:是否按期計提折舊及其計算是否正確 E:合同到期所有權(quán)轉(zhuǎn)移情況 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,C,D,E 本題正確答案為:A,C,D,E 本題解析:融資租賃資產(chǎn)的審查P267 融資租賃固定資產(chǎn)審查內(nèi)容：租賃合同是否合規(guī)合法，手續(xù)是否完備；資產(chǎn)計價是否正確；租金支付情況；所有權(quán)轉(zhuǎn)移情況；計提折舊情況。本題得分:14下列文件中，屬于在生產(chǎn)和存貨循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件有：A:工薪費用分配表 B:訂貨合同C:.生產(chǎn)通知單D:貸項通知單 E:.存貨明細賬 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:B,C,D,E 本題正確答案為:A,C,E 本題解析:生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)文件P273 B屬于采購和付款業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的文件，D屬于銷售和收款業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的文件。本題得分:04生產(chǎn)和存貨循環(huán)業(yè)務(wù)中，企業(yè)管理層對信息傳遞程序?qū)嵤┛刂瓶梢圆扇〉拇胧┯校篈:授權(quán)程序B成本控制 B:成本控制 C:永續(xù)盤存 D:不相容職務(wù)相分 E:定期盤點 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,B,E 本題正確答案為:A,B,C 本題解析:生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中信息傳遞程序控制P274 D是職責(zé)分工控制，E是實物控制。本題得分:04為防止利用材料成本差異人為調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，審計人員除審查材料計價是否合理以及前后期材料計價方法是否一貫外，還應(yīng)注意：A:期末結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的成本差異是否存在 B:期末結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的成本差異的正確性 C:成本差異率計算的正確性D:發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的成本差異是否按當(dāng)月成本差異率計算 E:成本差異率是否依規(guī)定按材料類別或品種計算 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:B,C,E 本題正確答案為:B,C,D,E 本題解析:直接材料計價的審查P281 本題得分:04薪酬費用分配合法性審查的內(nèi)容有：A:是否按薪酬用途進行薪酬費用的分配B:錄用、解聘程序是否符合國家規(guī)定 C:薪酬總額的組成是否符合有關(guān)規(guī)定 D:應(yīng)付薪酬是否完整入賬E:有無混淆生產(chǎn)成本與期間費用的界限 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,C,E 本題正確答案為:B,C 本題解析:薪酬費用分配的審查P303 AE屬于正確性審查內(nèi)容，D屬于完整性審查內(nèi)容。本題得分:0 50、審計人員對現(xiàn)金流量表進行實質(zhì)性審查時，可以采用的方法有：A:檢查核對法 B:分析法 C:金額驗證法 D:監(jiān)盤法 E:詢問法 本題分數(shù)（1）A B C DE您選擇的答案為:A,C,D 本題正確答案為:A,B,C 本題解析:現(xiàn)金流量表實質(zhì)性審查的方法P375 本題得分:0 簡答題5（一）資料2013年4月，審計組對某公司2012年度財務(wù)收支進行了審計。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門。(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃。(3)采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行。(4)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收。2．在查驗固定資產(chǎn)所有權(quán)時，為了確定某固定資產(chǎn)確實屬于公司所有，審計人員審查了有關(guān)憑證。，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為2臺，但實物盤點的結(jié)果是3臺。4．審計人員在對該公司固定資產(chǎn)入賬價值進行審查時，發(fā)現(xiàn)2012年年初購入乙設(shè)備的入賬價值只包括買價，而增值稅計入進項稅，包裝費、運雜費和安裝成本等計入了當(dāng)期管理費用。5．審計人員在對固定資產(chǎn)折舊進行審計時，通過分析所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進一步追查，發(fā)現(xiàn)2012年年初購進的丙設(shè)備至審計時尚未計提折舊，其價值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。51．針對“資料1”，該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，審計人員認為正確的有： A．采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門 B．設(shè)備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃 C．采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行 D．采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收52．針對“資料2”，下列可用于證明固定資產(chǎn)所有權(quán)憑證的有： A．產(chǎn)權(quán)證明書 B．固定資產(chǎn)明細賬 C．財產(chǎn)稅單 D．購貨發(fā)票“資料3”，該公司有一臺甲設(shè)備未登記的原因可能有：A．該設(shè)備已做報廢處理，賬卡已注銷，但實物仍在使用 B．該設(shè)備新近購進，尚未登賬建卡C．該設(shè)備屬經(jīng)營性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運走 D．該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡54．針對“資料4”，該公司將乙設(shè)備按買價入賬的方法，對2012年末資產(chǎn)負債表所造成的影響有：A．固定資產(chǎn)原值虛減 B．累計折舊虛減 C．負債總額虛增 D．應(yīng)交稅費虛減55．針對“資料4”，能夠有效地發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計提折舊的分析方法有：A．比較2012年各個月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費用B．將2012年固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較C．將2012年應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實際計提折舊額相比較 D．計算2012年計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較本題分數(shù)（10）51BC 52ACD 53AB 54AB 55CD 51采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制P252 通常由設(shè)備使用部門對所需要購買的設(shè)備提出申請，批準(zhǔn)請購與采購部門相互獨立。采購的設(shè)備到貨后，由驗收部門組織驗收，故AD不正確。52固定資產(chǎn)所有權(quán)審查P266 53固定資產(chǎn)增減和結(jié)存審計P266 經(jīng)營性租賃方式租出設(shè)備和融資性租賃方式租入的設(shè)備，都須登賬建卡。54固定資產(chǎn)入賬價值審查P263 購入需要安裝的設(shè)備，其入賬價值包括實際支付的買價、包裝運雜費和安裝費，而購入設(shè)備所含的增值稅金可以抵扣。55固定資產(chǎn)折舊審查P268 AB是對固定資產(chǎn)變動合理性的審查方法。5（一）資料2013年4月，某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的2012年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的資料和審計情況如下： 1．審計人員在對甲公司內(nèi)部控制進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）在向客戶賒銷貨物時，需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；（2）出納員定期編制對賬單與客戶對賬；（3）總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。（4）商品退貨由銷售部門填寫驗收報告2．審計人員在分析各月營業(yè)收入變化情況時，發(fā)現(xiàn)甲公司12月份的營業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。3．審計人員采用肯定式函證方式向甲公司的客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款余額，除未收到乙客戶的回函外，其他客戶均回函，且證明欠