【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)資質(zhì)證書》。 2011 年 6 月 3 日穗開國房函[2011]262 號《關(guān)于同意 YHJ1 嘉德豐地塊動竣工延期意見的復函》,廣州市國土資源和房屋管理局廣州開發(fā)區(qū)分局同意目標公司 YHJ1 地塊的動工期延期至 2012 年 12 月 23 日前,竣工期延期至 2017 年 12 月 23日。 2011 年 6 月 23 日穗開發(fā)改建備[2011]《廣州市 2011 年商品房屋建設預備項目計劃備案回執(zhí)》,該項目已在廣州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)發(fā)展和改革局辦理廣州市2011 年商品房屋建設預備項目計劃備案手續(xù)。 2011 年 8 月 26 日穗開規(guī)函[2011]606 號《關(guān)于******永和 YHJ1地塊商住樓總平面規(guī)劃圖審查的復函》,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局要求 YHJ1 地塊建筑間距應滿足《廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標準與準則——建筑工程規(guī)劃管理篇》中密度 4 區(qū)建筑間距的要求。應按《廣州市城市規(guī)劃管理技術(shù)標準與準則——修建性詳細規(guī)劃篇》等統(tǒng)籌落實相應的公建配套設施。 2011 年 10 月 21 日穗開規(guī)復[2011]296 號《關(guān)于******永和商住樓用地規(guī)劃方案的復函》,廣州開發(fā)區(qū)規(guī)劃局原則同意所報方案及商業(yè)住宅用地劃分,按照該區(qū)域城市形象規(guī)劃的相關(guān)要求,進一步優(yōu)化規(guī)劃方案成果,在下一階段提供不同方案進行比較,并先行就幼兒園建設問題征求教育部門意見。 2012 年 6 月 13 日穗蘿國房函[2012]394 號《關(guān)于永和 YHJ1 地塊申請開發(fā)期限順延意見的復函》,廣州市國土資源和房屋管理局蘿崗分局同意 YHJ1 地塊的開工期限順延至購買 YHJ1 地塊上的房產(chǎn)作為拆遷安臵房方案的意見明確后 3個月內(nèi),竣工期限順延。盡職調(diào)查報告 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說明》,YHJ1 地塊的使用權(quán)未受到任何限制,也未設臵第三方權(quán)利,無擔保、查封等情況。(三)目標公司經(jīng)營過程中的重大合同目標公司向我們提供了如下重大合同: 年 11 月 8 日,目標公司作為委托方與作為受托方的華南理工大學就廣州市蘿崗區(qū) YHJ1 地塊項目簽署《技術(shù)服務合同》,合同主要約定了:技術(shù)服務的目標:進行 YHJ1 地塊項目設計方案。技術(shù)服務的內(nèi)容:對用地進行整體方案設計,達到概念性規(guī)劃深度。并對雙方權(quán)利、義務以及報酬、驗收、爭議的解決等事項進行了具體約定。合同標的為 6 萬元,由目標公司于評審獲得正式通過后一周內(nèi)一次性支付。合同有效期限為 2009 年 11 月 8 日至 2010 年 11 月 8 日。 年 11 月 8 日,目標公司作為委托方與作為受托方的廣州興漢建筑設計有限公司就廣州市蘿崗區(qū) YHJ1 地塊項目簽署《技術(shù)服務合同》,約定內(nèi)容同上。 年 11 月 8 日,目標公司作為委托方與作為受托方的廣州市輕舟工程設計咨詢有限公司就廣州市蘿崗區(qū) YHJ1 地塊項目簽署《技術(shù)服務合同》,約定內(nèi)容同上。 年 6 月 4 日,目標公司作為委托方與作為承接方的華南理工大學建筑設計研究院就廣州市蘿崗區(qū) YHJ1 地塊項目簽訂《規(guī)劃設計合同》,合同對委托項目內(nèi)容及范圍、甲方責任、乙方責任、成果認定、費用及支付方式、爭議解決方式等進行詳細約定。根據(jù)目標公司 的陳述,該合同費用已經(jīng)付清。 年 12 月 29 日,目標公司作為建設單位與廣州市增城長科土石方工程隊作為施工單位就 YHJ1 地塊圍墻整修、入口路面重修及大門制作安排等施工工程發(fā)包事宜簽署合同編號:穗嘉德豐合 2011002《“YHJ1 地塊”整修工程施工合同》,就工程概況、工程內(nèi)容及范圍、合同造價、承包方式、工程質(zhì)量、工程工期、工程款支付、甲方責任、乙方責任、竣工驗收等內(nèi)容進行了詳細約定。根據(jù)目標公司的陳述,該合同費用已經(jīng)付清。(四)法律評價,以及目標公司向我們做出的書面聲明與承諾,我們認為,目標公司生產(chǎn)經(jīng)營正常,生產(chǎn)經(jīng)營范圍符合許可的經(jīng)營范圍。,目標公司的經(jīng)營活動以及 YHJ1 地塊的取得與使用具備規(guī)范性、合法性,沒有資料顯示目標公司在經(jīng)營方面存在違法違規(guī)情形。,并經(jīng)我們適當審查,目標公司已經(jīng)提交我們審查的重大合同主要條款齊備,各方權(quán)利義務約定清晰、明確,內(nèi)容合法、有效,并已經(jīng)履行完畢,目標公司不存在可能對該該項目構(gòu)成重大實質(zhì)性不利影響的雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同。,從中介機構(gòu)專業(yè)分工的角度出發(fā),為公平、合理、合法擬定該項目的交易條件,我們建議貴公司:(1)要求目標公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方對其有意向納入該項目交易范圍的尚未履行完畢的經(jīng)營合同、協(xié)議,進一步提供全面、完整的文本及履行現(xiàn)狀情況的統(tǒng)計與說明。要求所聘請的會計師事務所,從目標公司財務記載內(nèi)容方面,對目標公司經(jīng)營合同、協(xié)議的履行現(xiàn)狀情況,進行數(shù)據(jù)方面的財務審計。在不能完全查清的情況下,應當通過在該項目交易合同條款中,要求目標公司及相關(guān)轉(zhuǎn)讓方作出相應陳述、承諾、保證的方式,明確交易各方對潛在、隱性、或有合同、協(xié)議履行責任及風險的承擔。(2)由于 YHJ1 地塊是實施該項目的重點實質(zhì)性交易標的,對于 YHJ1 地塊取得、經(jīng)營過程中,由目標公司所簽訂、簽署過的所有合同、協(xié)議,實際發(fā)生過的所有憑證、憑據(jù),以及規(guī)劃、設計文件、行政審批文件等相關(guān)文件資料,目標公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應當向貴公司作出全面披露并全面、完整地予以提供。(3)對于前文所提及的目標公司與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團有限公司簽署的《合同解除協(xié)議書》、《合作開發(fā) YHJ1 地塊框架協(xié)議》事項,我們建議: 如果該項目各方將該事項納入該項目交易范圍之內(nèi),則貴公司應當要求目標公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方書面陳述前述事項發(fā)生的背景、相關(guān)費用安排的合法性、合理性。如果該項目各方同意不將該事項納入該項目交易范圍之內(nèi),則目標公司與該項目盡職調(diào)查報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應當通過合同權(quán)利義務轉(zhuǎn)讓等方式,將該事項從目標公司中予以剝離,該項目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方并且應當就該事項的剝離處理,不會對該項目的實施構(gòu)成重大實質(zhì)性不利影響,而在該項目交易合同中,向貴公司作出明確的保證與承諾。(4)為保障貴公司依法實現(xiàn)該項目的主要交易目的,在該項目交易合同條款中,針對 YHJ1 地塊,在目標公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方已經(jīng)向貴公司做出的信息披露基礎上,貴公司應當要求該項目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方就 YHJ1 地塊至該項目交易成交日之前,已經(jīng)發(fā)生的所有土地使用權(quán)取得、開發(fā)、經(jīng)營行為及過程的合法、有效性,作出明確保證與承諾。對于可能由此引致的全部經(jīng)濟、法律責任、風險,作出責任承擔方面的明確條款約定。四、目標公司主要資產(chǎn)相關(guān)法律事項 《******投資發(fā)展有限公司財產(chǎn)清單統(tǒng)計表》,相關(guān)財產(chǎn)的購臵發(fā)票復印件,以及大華會計師事務所有限公司出具的大華鑒字[2012]048號《******投資發(fā)展有限 公司資產(chǎn)清查專項審計報告》,目前目標公司的主要資產(chǎn)為辦公設備及車輛。簡要說明如下:(1)辦公設備擁有電腦、復印機、攝影機、空調(diào)等共 43 項,經(jīng)大華會計師事務所有限公司核實的賬面原值合計 913, 元,截止至 2012 年 11 月 30 日的凈值為 431, 元。(2)車輛擁有奔馳等四輛,經(jīng)大華會計師事務所有限公司核實的賬面原值合計3,255, 元,截止至 2012 年 11 月 30 日的凈值為 1,942, 元。(1)從目標公司提供的相關(guān)購臵發(fā)票復印件來看,目標公司前述辦公設備、車輛等資產(chǎn)歸目標公司所有。(2)目標公司的前述主要資產(chǎn)的數(shù)目、實物狀況、價值,貴公司已委托大華會計師事務所有限公司進行清產(chǎn)核資審計,現(xiàn)業(yè)經(jīng)大華會計師事務所有限公司出具的大華鑒字[2012]048 號《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項審計報告》核實,貴公司應以大華會計師事務所出具的前述審計報告作為參考依據(jù)。(3)在該項目交易合同條款中,合同各方應當對納入該項目交易范圍之內(nèi)的目標公司資產(chǎn),作出資產(chǎn)界定、核查、移交、驗收方面的明確約定。五、目標公司重大債權(quán)、債務和擔保相關(guān)法律事項經(jīng)我們向目標公司提具三次資料清單,要求其向我們提供債權(quán)、債務相關(guān)文件、資料。根據(jù)目標公司《股權(quán)收購項目法律盡職調(diào)查第二次補充文件資料清單說明》,目標公司債權(quán)、債務方面的文件、資料,要求我們見審計基礎資料。由此,關(guān)于目標公司債權(quán)、債務方面的法律事項,我們審查了大華會計師事務所有限公司出具的《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項審計報告》,并據(jù)此出具報告如下:(一)重大債權(quán)根據(jù)大華會計師事務所有限公司出具的《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項審計報告》顯示,截至 2012 年 11 月 30 日,目標公司預付款項 27, 元,其他應收款 115, 元。(二)重大債務《******投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項審計報告》,截至 2012 年 11 月 30 日,除其他應付款154,000,000 元以外,目標公司不存在其他流動負債、長期負債。,在清查表“管理費用”項下,發(fā)生“南湖接待處裝修工程”費用 506, 元。目標公司未向我們提供該工程有關(guān)情況的相關(guān)文件資料。根據(jù)目標公司的陳述,南湖接待處物業(yè)屬于股東私人物業(yè),計劃作為目標公司接待用途,但尚未完善相關(guān)手續(xù)。 2010 年 9 月 28 日與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團有限公司簽署的《合同解除協(xié)議書》,雙方同意解除于 2009 年 10 月 27 日簽訂的《合作開發(fā) YHJ1地塊框架協(xié)議》,目標公司同意歸還廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓預付款 4000 萬元及其資金占用費 元,共 元,并另行支付補償款1480 萬元。根據(jù)目標公司提供的相關(guān)票據(jù)復印件,前述款項已全部由目標公司支付完畢。(三)擔保根據(jù)目標公司于 2013 年 1 月 17 日向本所出具的《聲明與承諾函》的內(nèi)容,目標公司聲明不存在任何形式的對外擔保。(四)對目標公司重大債權(quán)、債務及擔保事項的總體法律評價,目標公司債權(quán)債務的數(shù)額應由會計師事務所負責審計確認,我們的職責是確定目標公司債權(quán)債務的法律性質(zhì),并就債權(quán)債務的處理提出法律意見?！?*****投資發(fā)展有限公司資產(chǎn)清查專項審計報告》的內(nèi)容,該項目審計機構(gòu)對目標公司現(xiàn)股東的負債 154,000,000 元,以及本報告前文所引用的其它債權(quán)、債務數(shù)額,作出了財務認定。而根據(jù)目標公司的聲明,目標公司所有重大債權(quán)債務均合法有效。,我們認為: 從目標公司及股權(quán)轉(zhuǎn)讓方現(xiàn)已提交審查的相關(guān)文件、資料來看,前述南湖接待處裝修工程費用與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團有限公司合作補償款兩項債務,在法律屬性方面依然缺乏相關(guān)驗證文件,該兩項債務由目標公司予以承擔,其證據(jù)依據(jù)不夠充分,尚存在法律方面的缺陷及瑕疵。,從嚴格遵循國有資產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)的角度出發(fā),針對上述目標公司的債權(quán)債務現(xiàn)狀情況,我們建議:(1)對于目標公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方要求納入該項目交易范圍內(nèi)的目標公司債權(quán)、債務事項,貴公司應當要求目標公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方提供債權(quán)、債務的詳細清單,以及債權(quán)、債務發(fā)生的有效憑證及相關(guān)證明文件,或者將會計師事務所提具的有關(guān)財務調(diào)查報告中的內(nèi)容作為依據(jù),經(jīng)該項目股權(quán)轉(zhuǎn)讓方確認后,作為該項目交易合同的附件。對以該債權(quán)債務事項為依據(jù)的該項目合同對價合理予以商定,并作出具體合同條款約定,以明確合同各方的合同權(quán)利、義務及責任,避免和減少履約及法律風險。(2)對于目標公司已形成的前述對目標公司現(xiàn)股東的債務,我們建議由目標公司與現(xiàn)股東在該項目實施之前予以結(jié)清。如果目標公司事實上無法提前結(jié)清對現(xiàn)股東所承擔的債務,而必須將該股東借款列入該項目交易對價的考慮范圍之類,則該項目各方應當針對目標公司償債的方盡職調(diào)查報告式、期限、責任界定、風險控制等內(nèi)容,作出符合法律規(guī)定的合同條款約定。(3)從盡快依法促成該項目交易的角度出發(fā),依照目標公司現(xiàn)狀情況,對于南湖接待處裝修工程費用與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團有限公司合作補償款兩項債務,建議由目標公司現(xiàn)股東自行予以承擔,并依法從目標公司中予以剝離,而不列入該項目交易范圍之內(nèi)。其具體處理方式,請參見本報告第三部分的相應內(nèi)容。(4)對于目標公司擔保事項,目標公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應當在該項目交易合同條款中,向貴公司作出進一步具體的保證與承諾。六、目標公司的對外投資相關(guān)法律事項經(jīng)我們適當核查,并結(jié)合目標公司 2012 年 11 月 23 日出具的《的資料提供說明》,除本報告已作出陳述的事項之外,目標公司目前不存在其它對外投資、合作、入股等情況,未設立子公司、分支機構(gòu)。對于本報告所陳述的目標公司與廣州開發(fā)區(qū)工業(yè)發(fā)展集團有限公司的合作事項,其法律意見請參見本報告相關(guān)部分的內(nèi)容。七、目標公司稅費相關(guān)法律事項 根據(jù)目標公司提供的《******投資發(fā)展有限公司稅務情況說明表》,目標公司適用的稅種及稅率分別為:(1)營業(yè)稅,稅率為銷售額*5%。(2)城建稅,稅率為營業(yè)稅*7%。(3)教育費附加,稅率為營業(yè)稅*3%。(4)地方教育費附加,稅率為營業(yè)稅*2%。(5)堤圍費,銷售額*%。(6)價格基金,稅率為營業(yè)稅*2%。(7)土地增值稅,按稅法清算。(8)土地使用稅,稅率為土地面積*6元/㎡。(9)