【文章內容簡介】 訂具體的防病毒措施，包括對來歷不明的介質在使用前進行病毒檢測，定期對系統(tǒng)進行病毒檢測，使用網絡病毒防火墻等。隨著網絡技術的快速發(fā)展，應加強網絡安全的控制，在技術上對整個財務網絡系統(tǒng)的各個層次(網絡平臺、操作系統(tǒng)平臺、應用平臺)都要采取安全防范措施，建立綜合的多層次的安全體系。網絡安全性指標主要有數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識別等。針對這些方面，可采用一些安全技術，如數(shù)據(jù)加密技術、訪問控制技術、數(shù)字簽名技術、隧道技術等。計算機信息系統(tǒng)一方面為企業(yè)的經營治理帶來便利，一方面也帶來了風險。在計算機環(huán)境下，除了有意篡改或偽造會計記錄等人為的因素之外，又加入了計算機技術因素，因此出現(xiàn)了新的特有風險：（1）信息系統(tǒng)的安全性不能得到很好的保證。對人員接觸系統(tǒng)缺乏控制，數(shù)據(jù)的毀損和失竊，對外來入侵者和病毒入侵缺乏嚴密的防御。（2）信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理不合邏輯。由于系統(tǒng)開發(fā)人員并非專業(yè)的業(yè)務人員，對業(yè)務很難全面、準確地理解，由此可能導致無法準確地反映業(yè)務的實際發(fā)生狀況，進而導致治理和決策的失誤。（3）可靠性得不到保證。雖然計算機具有速度快、準確性高等特點，但它究竟是一種機械工具，在進行業(yè)務處理的過程中，不可避免地會發(fā)生這樣那樣的問題。例如，計算機硬件的故障，軟件的設計因素，用戶非有意的操作錯誤等都有可能導致差錯發(fā)生。（4）不能消除人為的舞弊行為。隨著計算機在會計領域應用的日益擴展，利用計算機進行貪污盜竊的犯罪案件隨之出現(xiàn)，并且在數(shù)量上有逐漸增長的趨勢。計算機犯罪舞弊行為主要發(fā)生在不易引起人們注重的地方，舞弊的手段具有極大的隱蔽性，造成的損失更加驚人。因此，在會計電算化以后，對其監(jiān)督更有必要，計算機審計工作也就變得非常迫切了。電算化內部審計是內部會計控制的一種特殊形式，在某種意義上說是對其他內部控制的再控制，因而是電算化系統(tǒng)內部控制最有效的手段之一。通過電算化內部審計，可以發(fā)現(xiàn)各種控制手段的弊端，找出進一步改進的措施。在系統(tǒng)運行的各個環(huán)節(jié)，都應有內審人員參與，定期檢查和測試電算化會計系統(tǒng)的工作情況，參與制定和監(jiān)督執(zhí)行相關管理制度，建議修改或選擇會計軟件。六．完善企業(yè)會計電算化內部控制的幾點設想內部控制制度是會計電算化信息真實可靠的有力保證。如果忽視制度建設，可能造成不可估量的損失，同時，造成的危害也是在手工方式下無法想象的。內部控制制度的落實力度不夠，將可能造成系統(tǒng)癱瘓、數(shù)據(jù)丟失、篡改數(shù)據(jù)等嚴重的后果，產生無法挽回的損失。在實際工作中，有些單位的領導與財務人員沒有充分認識到制度建設的必要性和重要性，認為制度建設是擺設，根本就沒有建立有關的會計電算化制度；或者是照搬其他單位的，從來就沒有考慮到自己單位的實際情況以及忽視制度建設所帶來的嚴重后果。因此，完善企業(yè)會計電算化內部控制是刻不容緩的事情，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內在要求，也是提升企業(yè)競爭力的重要途徑。（一）加強電算化程序操作控制為了保證財務信息處理質量，必須減少差錯和事故的產生，要制定必要的上機規(guī)定和操作程序，這是操作控制制度化的具體表現(xiàn)。上機規(guī)定主要是對計算機機房內工作所作的一般性規(guī)定，操作程序是對計算機業(yè)務處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、設備的使用說明、病毒防治、黑客的攻擊以及非常情況處理等等。具體包括：；、完整真實的原始憑證錄入數(shù)據(jù)，對輸入的數(shù)據(jù)有疑問，應及時核對，不得擅自修改，輸入有誤，需按系統(tǒng)提供的功能加以改正，如負數(shù)應沖正憑證或編制補充登記憑證加以改正；；，如軟盤、U盤、移動硬盤等，以防病毒的侵害和黑客的攻擊；，不得擅自離開工作現(xiàn)場，如有事離開時，需將計算機引入休眠狀態(tài)，再次進入時，需提供用戶密碼或口令，以防他人非法使用計算機，竊取資料和數(shù)據(jù)；，以防數(shù)據(jù)丟失，同時將損失減少到最低。只有加強內部控制才能減少錯誤的發(fā)生，才能從根本上保證會計信息的真實、可靠和完整。（二）要加強系統(tǒng)安全控制安全控制是非常重要的，因為它是計算機系統(tǒng)運行的外部環(huán)境，主要包括人員安全、硬件安全和軟件安全。人員安全是指操作人員的權限限制、密碼控制、操作日志記錄、以及禁止非電腦操作人員接觸電腦等；硬件安全是指電腦本身及其附屬設備的安全性，比如電腦硬盤的生命周期、單獨的安全供電系統(tǒng)、保護性設備的配備；軟件安全指財務軟件本身的安全性，以及對抗病毒、黑客攻擊的能力，包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份認證和識別、入侵檢測以及網絡防火墻等等。因此要加強系統(tǒng)安全控制，保證計算機系統(tǒng)運行安全。（三）要加強內部審計工作內部審計既是企業(yè)自我監(jiān)控、自我發(fā)展和完善的手段，同時也是強化內部會計監(jiān)督的制度。在會計電算化和網絡化的時代，由于“人機”這種特殊的表現(xiàn)形態(tài)，內部審計工作將更加嚴格和重要。具體包括：，確保電算化下會計處理的正確性，正確執(zhí)行《會計法》及相關的法律法規(guī)，保證審核費用符合公司的內部控制制度，做到憑證附件的合法、完整；，對不妥或錯誤的賬表進行相應的更正和調整；，防止人為篡改歷史數(shù)據(jù)。隨著電子計算機和網絡等信息技術的發(fā)展，會計電算化已非常普遍，隨之而來的新問題和新課題也將增多，同時新的會計理論和方法也將不斷出現(xiàn)，使得會計電算化得到不斷的完善和發(fā)展，也使得內部控制制度不斷調整、改善，真正做到財務數(shù)據(jù)的可靠性、真實性和完整性，以提升企業(yè)的經濟效益和競爭力。總之，我們要圍繞內部會計控制目標，結合電算化內部會計控制的特點，選擇新的更多的控制對象，采取更好的控制方式，來構建一套較為完善的內部會計控制體系，以適應更高的控制要求，使會計電算化的內部控制對社會經濟發(fā)展和企業(yè)經濟效益提高發(fā)揮越來越重要的作用，促進會計電算化事業(yè)向更高的高度和廣度發(fā)展。參考文獻[1]李靜華:《企業(yè)會計電算化與內部控制》，財務與會計，2000，3[2]付麗：《網絡會計內部控制存在的問題及防范措施》，商業(yè)會計，2008，7[3]張文賢、孫琳：《內部控制會計制度設計理論實務案例》，立信會計出版[4]叢彪,[J].稅務與經濟,2005, 2.[5][J].渤海大學學報,2005, 1.第三篇：電算化模擬公司會計電算化管理制度一、公司簡介公司名稱：寧通花茶之翼餐飲有限公司 公司地址：陜西省西安市雁塔路58號 行業(yè)性質：服務業(yè)經營項目：主營花草茶，兼營鮮花及糕點 公司介紹：企業(yè)自成立以來，本著“誠實經營，回報社會”的理念，積極創(chuàng)新，艱苦創(chuàng)業(yè)。目前公司擁有員工560人，其中，絕大部分一線員工都是來自于周邊農村和附近社區(qū)下崗再就業(yè)工人，公司每年為社會提供超過一百五十多個就業(yè)機會。在提供就業(yè)機會的同時，企業(yè)一直致力于投身社會公益事業(yè)，積極參與社區(qū)各項公共活動。關心下崗和孤寡老人，每年組織慰問團到福利院進行慰問。響應政府號召，在國家有難時參與捐款賑災事業(yè)，創(chuàng)造多方條件和媒體一起組織了眾多的社會公益活動，為需要幫助的個人和集體貢獻自己的力量。企業(yè)規(guī)模：目前咖啡之翼下轄16家各種規(guī)模的連鎖店。營業(yè)面積超過15000平方米 擁有符合國際標準的西餐配送中心，并組建了湖南首家西餐文化顧問團。服務宗旨：全心全意為中國的城市客廳服務終身。不僅滿足城市生活的需要，更要創(chuàng)造城市生活的美好風尚。友愛互動、學習成長、激情創(chuàng)造、團隊榮光。人文創(chuàng)新、優(yōu)良復制、連鎖至勝。眼到，身到，語到，心到。我們的用心，一定要讓顧客收到。專業(yè)、專注、專心、專意。我們的品質，一定要征服顧客的心。立即反應，馬上行動！認真、快、堅守承諾！保證完成任務，絕不找借口！天使在細節(jié)里，魔鬼也在細節(jié)里。重視顧客投訴、滿足顧客要求、創(chuàng)造顧客需求、贏得顧客忠誠?；ú柚恚簣猿制焚|生活唯美精神；講究傳統(tǒng)文化的傳承；我們的顧客是家人，用心呵護；我們的伙伴是兄妹，共同成長；我們追求感恩付出、快樂分享。二、會計電算化崗位工作職責：第一條為了加強我公司會計電算化工作的管理，促進財會工作的科學化、現(xiàn)代化，確保會計信息全面、正確、及時地傳遞，保證會計檔案資料的安全、完整、可靠，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》的有關規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條財務部門是公司會計電算化工作的管理機構，負責對實行會計電算化的公司內二級核算單位提出指導性意見，各公司內二級核算單位需將組織實施會計電算化的具體方案報財務處審批并備案。第三條會計電算化崗位責任會計電算化相關的工作崗位分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫话ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括管理、操作、維護會計軟件系統(tǒng)和計算機的工作崗位，各崗位工作職責一般可劃分如下：（一）電算化主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，參與系統(tǒng)軟硬件的選型和更換方案的決策，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。（二）軟件操作：負責輸入原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。（三）財務長：在會計主管人員的指導下完成賬務建賬與數(shù)據(jù)初始化的工作；組織協(xié)調會計軟件系統(tǒng)的日常運行操作，完成日憑證匯總處理并登記機內賬簿，打印輸出日憑證匯總表、記賬憑證文件、日記賬；完成月末結賬和年末結賬工作；完成往來款項的核銷，配合銀行出納完成銀行對賬工作，打印輸出需保留存檔的賬頁、報表等資料，（四）電算化維護：負責日常數(shù)據(jù)的備份，負責保證網絡軟硬件的正常運行，負責網絡系統(tǒng)的日常維護及更新工作，可由財務長兼任。（五）電算化審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊，可由會計主管或會計稽核人員兼任。（六）數(shù)據(jù)分析：負責對會計數(shù)據(jù)進行分析，為部門領導決策提供定期或臨時報告，可由會計主管兼任。電算化會計崗位的工作既要分工明確，各司其職，又要團結合作，相互協(xié)調。第四條會計電算化操作管理規(guī)范（一）操作管理的任務：根據(jù)國家和公司的有關財經管理制度及其對本崗位工作的要求，建立計算機會計核算系統(tǒng)的運行環(huán)境；按照有關會