【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 訂具體的防病毒措施，包括對(duì)來歷不明的介質(zhì)在使用前進(jìn)行病毒檢測(cè)，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢測(cè)，使用網(wǎng)絡(luò)病毒防火墻等。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全的控制，在技術(shù)上對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的各個(gè)層次(網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、操作系統(tǒng)平臺(tái)、應(yīng)用平臺(tái))都要采取安全防范措施，建立綜合的多層次的安全體系。網(wǎng)絡(luò)安全性指標(biāo)主要有數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識(shí)別等。針對(duì)這些方面，可采用一些安全技術(shù)，如數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪問控制技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)、隧道技術(shù)等。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)一方面為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理帶來便利，一方面也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，除了有意篡改或偽造會(huì)計(jì)記錄等人為的因素之外，又加入了計(jì)算機(jī)技術(shù)因素，因此出現(xiàn)了新的特有風(fēng)險(xiǎn)：（1）信息系統(tǒng)的安全性不能得到很好的保證。對(duì)人員接觸系統(tǒng)缺乏控制，數(shù)據(jù)的毀損和失竊，對(duì)外來入侵者和病毒入侵缺乏嚴(yán)密的防御。（2）信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理不合邏輯。由于系統(tǒng)開發(fā)人員并非專業(yè)的業(yè)務(wù)人員，對(duì)業(yè)務(wù)很難全面、準(zhǔn)確地理解，由此可能導(dǎo)致無法準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生狀況，進(jìn)而導(dǎo)致治理和決策的失誤。（3）可靠性得不到保證。雖然計(jì)算機(jī)具有速度快、準(zhǔn)確性高等特點(diǎn)，但它究竟是一種機(jī)械工具，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的過程中，不可避免地會(huì)發(fā)生這樣那樣的問題。例如，計(jì)算機(jī)硬件的故障，軟件的設(shè)計(jì)因素，用戶非有意的操作錯(cuò)誤等都有可能導(dǎo)致差錯(cuò)發(fā)生。（4）不能消除人為的舞弊行為。隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域應(yīng)用的日益擴(kuò)展，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行貪污盜竊的犯罪案件隨之出現(xiàn)，并且在數(shù)量上有逐漸增長(zhǎng)的趨勢(shì)。計(jì)算機(jī)犯罪舞弊行為主要發(fā)生在不易引起人們注重的地方，舞弊的手段具有極大的隱蔽性，造成的損失更加驚人。因此，在會(huì)計(jì)電算化以后，對(duì)其監(jiān)督更有必要，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作也就變得非常迫切了。電算化內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一種特殊形式，在某種意義上說是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制，因而是電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制最有效的手段之一。通過電算化內(nèi)部審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)各種控制手段的弊端，找出進(jìn)一步改進(jìn)的措施。在系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)有內(nèi)審人員參與，定期檢查和測(cè)試電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的工作情況，參與制定和監(jiān)督執(zhí)行相關(guān)管理制度，建議修改或選擇會(huì)計(jì)軟件。六．完善企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的幾點(diǎn)設(shè)想內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)電算化信息真實(shí)可靠的有力保證。如果忽視制度建設(shè)，可能造成不可估量的損失，同時(shí)，造成的危害也是在手工方式下無法想象的。內(nèi)部控制制度的落實(shí)力度不夠，將可能造成系統(tǒng)癱瘓、數(shù)據(jù)丟失、篡改數(shù)據(jù)等嚴(yán)重的后果，產(chǎn)生無法挽回的損失。在實(shí)際工作中，有些單位的領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員沒有充分認(rèn)識(shí)到制度建設(shè)的必要性和重要性，認(rèn)為制度建設(shè)是擺設(shè)，根本就沒有建立有關(guān)的會(huì)計(jì)電算化制度；或者是照搬其他單位的，從來就沒有考慮到自己?jiǎn)挝坏膶?shí)際情況以及忽視制度建設(shè)所帶來的嚴(yán)重后果。因此，完善企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是刻不容緩的事情，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。（一）加強(qiáng)電算化程序操作控制為了保證財(cái)務(wù)信息處理質(zhì)量，必須減少差錯(cuò)和事故的產(chǎn)生，要制定必要的上機(jī)規(guī)定和操作程序，這是操作控制制度化的具體表現(xiàn)。上機(jī)規(guī)定主要是對(duì)計(jì)算機(jī)機(jī)房?jī)?nèi)工作所作的一般性規(guī)定，操作程序是對(duì)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、設(shè)備的使用說明、病毒防治、黑客的攻擊以及非常情況處理等等。具體包括：；、完整真實(shí)的原始憑證錄入數(shù)據(jù)，對(duì)輸入的數(shù)據(jù)有疑問，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，不得擅自修改，輸入有誤，需按系統(tǒng)提供的功能加以改正，如負(fù)數(shù)應(yīng)沖正憑證或編制補(bǔ)充登記憑證加以改正；；，如軟盤、U盤、移動(dòng)硬盤等，以防病毒的侵害和黑客的攻擊；，不得擅自離開工作現(xiàn)場(chǎng)，如有事離開時(shí)，需將計(jì)算機(jī)引入休眠狀態(tài)，再次進(jìn)入時(shí)，需提供用戶密碼或口令，以防他人非法使用計(jì)算機(jī)，竊取資料和數(shù)據(jù)；，以防數(shù)據(jù)丟失，同時(shí)將損失減少到最低。只有加強(qiáng)內(nèi)部控制才能減少錯(cuò)誤的發(fā)生，才能從根本上保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠和完整。（二）要加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制安全控制是非常重要的，因?yàn)樗怯?jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的外部環(huán)境，主要包括人員安全、硬件安全和軟件安全。人員安全是指操作人員的權(quán)限限制、密碼控制、操作日志記錄、以及禁止非電腦操作人員接觸電腦等；硬件安全是指電腦本身及其附屬設(shè)備的安全性，比如電腦硬盤的生命周期、單獨(dú)的安全供電系統(tǒng)、保護(hù)性設(shè)備的配備；軟件安全指財(cái)務(wù)軟件本身的安全性，以及對(duì)抗病毒、黑客攻擊的能力，包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份認(rèn)證和識(shí)別、入侵檢測(cè)以及網(wǎng)絡(luò)防火墻等等。因此要加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制，保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行安全。（三）要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)自我監(jiān)控、自我發(fā)展和完善的手段，同時(shí)也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度。在會(huì)計(jì)電算化和網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代，由于“人機(jī)”這種特殊的表現(xiàn)形態(tài)，內(nèi)部審計(jì)工作將更加嚴(yán)格和重要。具體包括：，確保電算化下會(huì)計(jì)處理的正確性，正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的法律法規(guī)，保證審核費(fèi)用符合公司的內(nèi)部控制制度，做到憑證附件的合法、完整；，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的賬表進(jìn)行相應(yīng)的更正和調(diào)整；，防止人為篡改歷史數(shù)據(jù)。隨著電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化已非常普遍，隨之而來的新問題和新課題也將增多，同時(shí)新的會(huì)計(jì)理論和方法也將不斷出現(xiàn)，使得會(huì)計(jì)電算化得到不斷的完善和發(fā)展，也使得內(nèi)部控制制度不斷調(diào)整、改善，真正做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性、真實(shí)性和完整性，以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力?？傊?，我們要圍繞內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，結(jié)合電算化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特點(diǎn)，選擇新的更多的控制對(duì)象，采取更好的控制方式，來構(gòu)建一套較為完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，以適應(yīng)更高的控制要求，使會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高發(fā)揮越來越重要的作用，促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)向更高的高度和廣度發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]李靜華:《企業(yè)會(huì)計(jì)電算化與內(nèi)部控制》，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2000，3[2]付麗：《網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題及防范措施》，商業(yè)會(huì)計(jì)，2008，7[3]張文賢、孫琳：《內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)理論實(shí)務(wù)案例》，立信會(huì)計(jì)出版[4]叢彪,[J].稅務(wù)與經(jīng)濟(jì),2005, 2.[5][J].渤海大學(xué)學(xué)報(bào),2005, 1.第三篇：電算化模擬公司會(huì)計(jì)電算化管理制度一、公司簡(jiǎn)介公司名稱：寧通花茶之翼餐飲有限公司 公司地址：陜西省西安市雁塔路58號(hào) 行業(yè)性質(zhì)：服務(wù)業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：主營(yíng)花草茶，兼營(yíng)鮮花及糕點(diǎn) 公司介紹：企業(yè)自成立以來，本著“誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)，回報(bào)社會(huì)”的理念，積極創(chuàng)新，艱苦創(chuàng)業(yè)。目前公司擁有員工560人，其中，絕大部分一線員工都是來自于周邊農(nóng)村和附近社區(qū)下崗再就業(yè)工人，公司每年為社會(huì)提供超過一百五十多個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)。在提供就業(yè)機(jī)會(huì)的同時(shí)，企業(yè)一直致力于投身社會(huì)公益事業(yè)，積極參與社區(qū)各項(xiàng)公共活動(dòng)。關(guān)心下崗和孤寡老人，每年組織慰問團(tuán)到福利院進(jìn)行慰問。響應(yīng)政府號(hào)召，在國(guó)家有難時(shí)參與捐款賑災(zāi)事業(yè)，創(chuàng)造多方條件和媒體一起組織了眾多的社會(huì)公益活動(dòng)，為需要幫助的個(gè)人和集體貢獻(xiàn)自己的力量。企業(yè)規(guī)模：目前咖啡之翼下轄16家各種規(guī)模的連鎖店。營(yíng)業(yè)面積超過15000平方米 擁有符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的西餐配送中心，并組建了湖南首家西餐文化顧問團(tuán)。服務(wù)宗旨：全心全意為中國(guó)的城市客廳服務(wù)終身。不僅滿足城市生活的需要，更要?jiǎng)?chuàng)造城市生活的美好風(fēng)尚。友愛互動(dòng)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)、激情創(chuàng)造、團(tuán)隊(duì)榮光。人文創(chuàng)新、優(yōu)良復(fù)制、連鎖至勝。眼到，身到，語到，心到。我們的用心，一定要讓顧客收到。專業(yè)、專注、專心、專意。我們的品質(zhì)，一定要征服顧客的心。立即反應(yīng)，馬上行動(dòng)！認(rèn)真、快、堅(jiān)守承諾！保證完成任務(wù)，絕不找借口！天使在細(xì)節(jié)里，魔鬼也在細(xì)節(jié)里。重視顧客投訴、滿足顧客要求、創(chuàng)造顧客需求、贏得顧客忠誠(chéng)?；ú柚恚簣?jiān)持品質(zhì)生活唯美精神；講究傳統(tǒng)文化的傳承；我們的顧客是家人，用心呵護(hù)；我們的伙伴是兄妹，共同成長(zhǎng)；我們追求感恩付出、快樂分享。二、會(huì)計(jì)電算化崗位工作職責(zé)：第一條為了加強(qiáng)我公司會(huì)計(jì)電算化工作的管理，促進(jìn)財(cái)會(huì)工作的科學(xué)化、現(xiàn)代化，確保會(huì)計(jì)信息全面、正確、及時(shí)地傳遞，保證會(huì)計(jì)檔案資料的安全、完整、可靠，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條財(cái)務(wù)部門是公司會(huì)計(jì)電算化工作的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司內(nèi)二級(jí)核算單位提出指導(dǎo)性意見，各公司內(nèi)二級(jí)核算單位需將組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的具體方案報(bào)財(cái)務(wù)處審批并備案。第三條會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任會(huì)計(jì)電算化相關(guān)的工作崗位分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括管理、操作、維護(hù)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)的工作崗位，各崗位工作職責(zé)一般可劃分如下：（一）電算化主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，參與系統(tǒng)軟硬件的選型和更換方案的決策，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任。（二）軟件操作：負(fù)責(zé)輸入原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。（三）財(cái)務(wù)長(zhǎng)：在會(huì)計(jì)主管人員的指導(dǎo)下完成賬務(wù)建賬與數(shù)據(jù)初始化的工作；組織協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作，完成日憑證匯總處理并登記機(jī)內(nèi)賬簿，打印輸出日憑證匯總表、記賬憑證文件、日記賬；完成月末結(jié)賬和年末結(jié)賬工作；完成往來款項(xiàng)的核銷，配合銀行出納完成銀行對(duì)賬工作，打印輸出需保留存檔的賬頁、報(bào)表等資料，（四）電算化維護(hù)：負(fù)責(zé)日常數(shù)據(jù)的備份，負(fù)責(zé)保證網(wǎng)絡(luò)軟硬件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日常維護(hù)及更新工作，可由財(cái)務(wù)長(zhǎng)兼任。（五）電算化審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊，可由會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)稽核人員兼任。（六）數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為部門領(lǐng)導(dǎo)決策提供定期或臨時(shí)報(bào)告，可由會(huì)計(jì)主管兼任。電算化會(huì)計(jì)崗位的工作既要分工明確，各司其職，又要團(tuán)結(jié)合作，相互協(xié)調(diào)。第四條會(huì)計(jì)電算化操作管理規(guī)范（一）操作管理的任務(wù)：根據(jù)國(guó)家和公司的有關(guān)財(cái)經(jīng)管理制度及其對(duì)本崗位工作的要求，建立計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境；按照有關(guān)會(huì)