高新技術企業(yè)稅收籌劃方案(編輯修改稿)
2025-10-01 05:24 本頁面
【文章內容簡介】 ，高新技術企業(yè)應明確“兼營”業(yè)務應分別核算適用不同稅率，在財務管理中做到分別核算、分別適用稅率，一來有利于“依法納稅”，二來避免了因“混為一談”而增加不必要的稅費成本。 ：先進先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法，不同的計價方法對產品成本會產生重大影響。一般來說，原材料價格下降時，先進先出法計量的存貨發(fā)出成本偏高，可以減少當期利潤，遞延納稅。 。稅法中要求按照直線法計提固定資產折舊，這種方法操作起來較為簡便，執(zhí)行成本較低，但是每年的固定資產折舊額相同，節(jié)稅效果不明顯。同時，稅法規(guī)定對技術或產品更新快或處于易損耗狀態(tài)下的固定資產允許采用加速折舊的方法。另外，企業(yè)新購單價不超過500萬元的設備等，允許一次性計入計提折舊。高新技術企業(yè)的技術更新較快，所以公司在進行稅收籌劃時對符合條件的固定資產可以選擇加速折舊的方法，減少利潤，獲得遞延納稅的收益。 ，研發(fā)支出中的人員經費是重要成本之一，結合人員的全年收入水平選擇對個人有利的計稅方法，一方面可以調動員工的工作積極性、發(fā)揮薪酬制度的激勵作用，另一方面可在保障職工同等稅后收入的基礎上減少企業(yè)的人員費成本。同時，公司在人員激勵機制方面除了薪酬制度外還可以考慮員工福利制度，既列支了福利費可以在工資薪金總額的14%的限額內進行稅前扣除，又有效地調動了員工的積極性。 （二）利用高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃方法。 。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。若想適用15%的征收率，一方面，企業(yè)需要完成前期的資質認定工作，取得高新技術企業(yè)證書，完成知識產權的審批審定，對科研立項、科研成果轉化等情況進行說明。另一方面，企業(yè)還需要完善會計核算，加強對研發(fā)費用的歸集，以滿足稅法中對研發(fā)費用占比和高新技術產品收入占比的要求。企業(yè)符合高新技術企業(yè)15%征收率的認定條件，可以明顯地減少企業(yè)所得稅稅額，是有效稅收籌劃的核心。 。根據(jù)稅法規(guī)定，費用化的研究開發(fā)費按照75%加計扣除；資本化的研究開發(fā)費按照175%攤銷。所以，企業(yè)利用研發(fā)費用的加計扣除進行稅收籌劃可以有效減少應納稅所得額，獲得節(jié)稅效益。首先，高新技術企業(yè)的新產品、新技術應在立項前對創(chuàng)新性進行評估，嚴格區(qū)別新產品的研發(fā)支出和產品的常規(guī)升級支出，規(guī)范立項書、合同等資料以備查，確保企業(yè)會計對研發(fā)費用的核算內容與稅務認定的內容一致，降低涉稅風險。其次，在稅收籌劃中應明確研發(fā)費用按項目歸
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