財務年度計劃的范文(5篇)(編輯修改稿)
2025-09-19 12:20 本頁面
【文章內容簡介】 收據發(fā)票，嚴禁坐收坐支。 各經營實體，涉及經營收入欄目，與分公司單獨定立賬戶，以上繳資金的責任指標形式出現，因涉及收入納稅問題，不再出現銷售收入和租賃收入項目。 強調分公司機關的管理費開支，單獨建立賬戶。原列入機關支出的竣工工程所支出的費用，單獨列支，隸屬于分公司整體核算。 分公司和各項目部及經濟實體對外發(fā)生的業(yè)務招待費、市場開發(fā)經費必經分公司經理批準簽字后財務部門方可報銷入帳。 六、加強防范企業(yè)經濟風險意識 : 建立完善專項基金臺賬 :職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險臺帳。 應收帳款科目要進行帳齡分析，帳齡達到三年以上為不良資產，結算是否及時，債權人的債權期限為兩年。債務人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務人是否足額給款。預期債務是否有證明，證明超保權期限是否。預期不能收回的應收帳款全額提取壞帳。 壞帳準備金的預提方法，是以應收帳款和其他應收款的年終借方期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準。 (財務制度規(guī)定為會計科目借方金額的 1%)。 __年要建立應收帳款明細臺賬 : (1)、已竣工結算的工程的臺賬內容 :業(yè)主、工程名稱、竣工時間、結算時間、結算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現拖欠款。 (2)、已竣工未結算工程的臺賬內容 :業(yè)主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結算時間、報出結算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結算與收款差。 (3)、在建工程 的臺賬內容 :業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。 應付帳款 暫估材料帳款 :年底有余額的 (本科目不能出現借方余額，如有要追究當事人的責任 )，要依據年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規(guī)格、數量、單價、總價，編制貨物暫估明細表并注明未及時沖銷的原因。 各分包隊的付款方法 :責任劃分明確，付分包隊款時如財務帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應收款科目反應。所謂超付款是指 :(1)超完成工程量超付款。 (2)超業(yè)主所付款的工程款 (扣 除管理費后的超付款 )。 (3)超結算款的超付款。 其他供應貨物單位的超付款 (是以財務入帳為準 )也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應收款科目反應 。有供貨合同約定予付款的，付款時在預付帳款科目反映。 從財務帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應商超付款的部分金額，到 __年 6 月底以前必須辦理原付工程款轉借款手續(xù)，財務部門依據原付工程款轉借款手續(xù)進其他應收款的相關明細科目。 其他應收款、其他應付款的長期掛帳業(yè)務要及時清理，以便形成呆帳。 內部單位核算往來集團內部往來要于集團公司與分公 司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務往來帳年底必須無未達帳項，如年底審計查出未達帳項按分公司本年度潛虧處理。 1備用金要逐個落實，年底清理完畢。 1待攤費用預提費用要有充分的依據財務才能入帳，無依據入財務帳的憑證，經查處按違犯財經制度論處。 1依據承包協(xié)議據實搜集資料，按權責發(fā)生制核算。 1項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現貸方余額。 如果有借方材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財務方能入帳，審計查處無證明資料的按本年度成本潛虧。 1掛靠工程的成本報表不能有降本。如有按本年 成本潛虧。 1稅金要足額提取進其他應付款 預提稅金科目 1根據集團公司相關規(guī)定提取壞帳準備金， __年《集財字 (__)第 6 號》文件規(guī)定提取工程維修保證金。 1 __年的質量獎，按當年簽訂合同總額的 1%預提進成本。 1項目成本核算要依據法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進行。對分包隊伍的帳務核算時，如果有供應商的發(fā)票可以抵沖應稅計提額。 七、項目部按時上交分公司資金的規(guī)定 : __年分公司施行項目部財務人員派出制，財務人員派出的目的是更好的貫徹、落實國家、集團、分公司的各種制度和規(guī)定，同時進一步服務好項目部的財務 工作。
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