公司財務調查報告范文3篇(編輯修改稿)
2025-09-15 21:26 本頁面
【文章內容簡介】 不符。 其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。 其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例： xx 年 1 月份低值易耗品， 2 月份 54 號憑證中的縫紉機， 2 月份 58 號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。 其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。 其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結構進行合理的調整。 事實上， “ 三泰公司 ” 經(jīng)營期間累計銷售成本 786 萬元，加上潛虧的 60 萬元，就已超過累計的銷售收入 844 萬元，不計算 期間費用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結構不調整的情況下，就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此：0 0 0 10 年的銷售收入分別是： 11 萬元、 萬元、 萬元、 438 萬元，虧損分別是： 萬元、 萬元、 萬元、 萬元，累計銷售收入 844 萬元。累計虧損 440 萬元 (不含潛虧數(shù)，含盈余公積 23 萬元 )。 (二 )財務狀況分析 “ 三泰公司 ” 從 2024 年 7 月成立，至 xx 年 12 月止，經(jīng)營期間，累計實現(xiàn) 銷售收入 844 萬元，銷售成本 786 萬元，銷售成本占銷售收入 93%。累計發(fā)展管理費用 萬元，財務費用 萬元，合計464 萬元，占累計虧損 500 萬元的 95%，虧損 500 萬元，擠占流動資金周轉，費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預付帳款 250 萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產(chǎn)凈值 698 萬元，占資產(chǎn) 1457 萬元的 49%，流動資金沉淀比重偏重。負債總額 1819 萬元中，借款 1532 萬元占 %，其中部分資金成本高達 24%。 舉債 (借款 )經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和 擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。 “ 功鑫公司 ” 的實際情況是， xx 年 12 月末的負債總額為1519 萬元，其中：農(nóng)行借款就占 1232 萬元，是負債總額的 %，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值 698萬元，虧損 500 萬元，兩項計 1198 萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的 %，資金周轉緩慢勢成必然。不到 35%的資金流動難于承擔 84%的資金成本 ,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證 ,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。 四、調查中發(fā)現(xiàn)的問題 (一 )憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格，例： A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。 xx 年 1 月 17 號憑、退股金 110， 000， 00 元， xx 年 2 月 42 號、 46 號憑、付運費 29， 288，85 元，付代收款 30， 000， 00 元， xx 年 3 月 17 號憑、付材料款 50， 000， 00 元，基建款 50， 000， 00 元。B、 xx 年 3 月 16 號憑，直接預付板材款 20， 000， 00 元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。 xx 年 3 月 20 號、40 號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金 10， 000， 00 元、 20， 000， 00 元。 (二 )不嚴格按現(xiàn)行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：xx 年 3 月 19
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