【文章內(nèi)容簡介】 重要組成部分的電子商務已經(jīng)走入人們的 視野并對傳統(tǒng)會計產(chǎn)生了深刻的影響， xxx 基本上結(jié)合信息時代的要求實現(xiàn)管理的信息化、自動化和網(wǎng)絡化。 會計社會實踐報告 (三 ) 寒假期間，我有幸來到了中國工商銀行 xx 縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。 一、儲蓄存款實名制的含義 儲蓄存款實名制是指居民在金融機構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前 提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。 我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名 (虛名 )儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼 (由取款人開戶時約定 )銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度 . 二、為什么要實儲蓄存款實名制 我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨礙了 改革開放的進程，到了積重難返的地步。 儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移。截止 1999 年 6 月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額 (本外幣全折人民幣 )達 萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的， 1987 年，我國居民儲蓄存款余額僅 3073 億元 ,1992 年突破 1 萬億元 ,1994 年突破 2 萬億元 ,t995 年突破 3 萬億元，到1998 年末更是達 萬億元，而僅僅半年 ,1999 年 6 月末已達 萬億元。 1992 年以來，我國 gdp 增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是 1992 年的 %，最 低的年份是 1998 年的 %，從 92 年到 98年，算術(shù)平均數(shù)也僅 %,gdp 的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。 稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)模占人均 gdp 的比重大約在 %左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的 %，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法 支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。 使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內(nèi)需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調(diào)利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么 ?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構(gòu)很難對癥下藥 ，對少部分暴富階層的人士來說 (據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù) 7%的階層控制了約 60%以上的儲蓄存款總額 )，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。 個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟，一切經(jīng)濟關(guān)系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生 “ 交易冷淡 ” 和 “ 投資鎖定 ” 現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落， “ 銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借 ” 的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟活力日益下降，宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用 。個人信用制度建立當然是一個復雜的程序，涉及到金融法律法規(guī)建設、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。 三、如何實行儲蓄存款實名制 以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關(guān)系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。 明確一個申報確認期，對現(xiàn)有個人 帳戶及個人財產(chǎn)進行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公。 實行銀行帳戶與稅務機關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務局，由稅務局作為納稅依據(jù)，稅務局有義務對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應的懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務局。 要促進支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務，票據(jù)清算要實現(xiàn)電子化 、即時化、通存通兌化，切實提供 “ 隨時、隨地、