3經(jīng)濟責任審計審計訪談提綱(編輯修改稿)
2024-08-19 03:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 品等低值易耗品的管理； 廢舊物資處置程序； 在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價； 對單位經(jīng)營管理等方面的意見及建議； 審計組需要了解的其他事項。 （九）與其他部門負責人的訪談 部門職責、內(nèi)控制度； 業(yè)務(wù)流程，各環(huán)節(jié)有無相應(yīng)的記錄； 在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價； 對單位經(jīng)營管理等方面的意見及建議； 審計組需要了解的其他事項。 四、與職工代表的訪談 在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價； 職工收入、福利待遇及設(shè)施方面有何改善； 職工反響較大的問題； 單位或部門目前存在的問題及改進建議； 審計組需要了解的其他事項。 第三篇：經(jīng)濟責任審計訪談工作指導(dǎo)經(jīng)濟責任審計訪談工作 第 8 頁 共 16 頁 指引 為進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計訪談工作，客觀評價被審計人員履職情況，提高審計工作效率，保證審計質(zhì)量，防范審計風險，現(xiàn)制定并下發(fā)《經(jīng)濟責任審計訪談工作指引》。該訪談范圍及內(nèi)容包括但不限于以下所列內(nèi)容，可根據(jù)實際情況增加訪談對象和內(nèi)容，同時，應(yīng)將訪談工作貫穿于整個審計過程。 一、與被審計單位負責人的訪談 （一）與離任者的訪談 任期內(nèi)主要業(yè)績； 與接任者的交 接有無遺留問題。如未決訴訟、未履行完畢的重大合同等； 有無潛虧或潛盈，有無賬外資產(chǎn)、 “ 小金庫 ” 等事項； 單位目前存在的問題及改進建議； 審計組需要了解的其他事項。 （二）與接任者的訪談 是否與離任者辦理了交接，交接時有哪些遺留問題； 如何看待單位經(jīng)營發(fā)展的優(yōu)、劣勢； 有無需要審計組重點調(diào)查核實的事項； 審計組需要了解的其他事項。 二、與被審計單位高層管理人員的訪談 本人分管的工 作范圍； 第 9 頁 共 16 頁 對單位負責人任期內(nèi)在德、能、勤、績、廉方面的看法； 重大事項如何決策，有無 “ 一言堂 ” 現(xiàn)象； 中層干部的任免程序； 班子建設(shè)方面有何建議； 單位目前存在的問題及改進建議，如內(nèi)部控制方面是否存在缺陷； 審計組需要了解的其他事項。 三、與被審計單位中層干部的訪談 （一）與財務(wù)部門負責人的訪談 部門職責、內(nèi)控制度，包括出納是否專職、印鑒如何管理，出納、材料核算等關(guān)鍵崗位在崗時間，是否定期輪 換，是否辦理交接； 單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量； 會計核算內(nèi)容、方法及業(yè)務(wù)流程，如銀行對賬單的填報審核、資金支付、全面預(yù)算管理、對外投資、擔保、壞賬處理、報廢物資處理等； 各項減值準備的計提方式及標準，有無或有負債等； 有無潛虧或潛盈，有無賬外資產(chǎn)、 “ 小金庫 ” 等； 無形資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的管理情況； 在德、能、勤、績、廉方面對單位負責人進行評價； 對單位經(jīng)營管理等方面的意見及建議； 第 10 頁 共 16 頁 審計 組需要了解的其他事項。 （二）與生產(chǎn)部門負責人的訪談 業(yè)務(wù)流程、各環(huán)節(jié)相應(yīng)的記錄； 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所占比重，單位
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