3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)訪談提綱(編輯修改稿)
2025-08-19 03:37 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 品等低值易耗品的管理； 廢舊物資處置程序； 在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)； 對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議； 審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。 （九）與其他部門(mén)負(fù)責(zé)人的訪談 部門(mén)職責(zé)、內(nèi)控制度； 業(yè)務(wù)流程，各環(huán)節(jié)有無(wú)相應(yīng)的記錄； 在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)； 對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議； 審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。 四、與職工代表的訪談 在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)； 職工收入、福利待遇及設(shè)施方面有何改善； 職工反響較大的問(wèn)題； 單位或部門(mén)目前存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議； 審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。 第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作 第 8 頁(yè) 共 16 頁(yè) 指引 為進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作，客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)人員履職情況，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)制定并下發(fā)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)訪談工作指引》。該訪談范圍及內(nèi)容包括但不限于以下所列內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況增加訪談對(duì)象和內(nèi)容，同時(shí)，應(yīng)將訪談工作貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。 一、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的訪談 （一）與離任者的訪談 任期內(nèi)主要業(yè)績(jī)； 與接任者的交 接有無(wú)遺留問(wèn)題。如未決訴訟、未履行完畢的重大合同等； 有無(wú)潛虧或潛盈，有無(wú)賬外資產(chǎn)、 “ 小金庫(kù) ” 等事項(xiàng)； 單位目前存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議； 審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。 （二）與接任者的訪談 是否與離任者辦理了交接，交接時(shí)有哪些遺留問(wèn)題； 如何看待單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展的優(yōu)、劣勢(shì)； 有無(wú)需要審計(jì)組重點(diǎn)調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)； 審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。 二、與被審計(jì)單位高層管理人員的訪談 本人分管的工 作范圍； 第 9 頁(yè) 共 16 頁(yè) 對(duì)單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)在德、能、勤、績(jī)、廉方面的看法； 重大事項(xiàng)如何決策，有無(wú) “ 一言堂 ” 現(xiàn)象； 中層干部的任免程序； 班子建設(shè)方面有何建議； 單位目前存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議，如內(nèi)部控制方面是否存在缺陷； 審計(jì)組需要了解的其他事項(xiàng)。 三、與被審計(jì)單位中層干部的訪談 （一）與財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的訪談 部門(mén)職責(zé)、內(nèi)控制度，包括出納是否專職、印鑒如何管理，出納、材料核算等關(guān)鍵崗位在崗時(shí)間，是否定期輪 換，是否辦理交接； 單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量； 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容、方法及業(yè)務(wù)流程，如銀行對(duì)賬單的填報(bào)審核、資金支付、全面預(yù)算管理、對(duì)外投資、擔(dān)保、壞賬處理、報(bào)廢物資處理等； 各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方式及標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)或有負(fù)債等； 有無(wú)潛虧或潛盈，有無(wú)賬外資產(chǎn)、 “ 小金庫(kù) ” 等； 無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的管理情況； 在德、能、勤、績(jī)、廉方面對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)； 對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理等方面的意見(jiàn)及建議； 第 10 頁(yè) 共 16 頁(yè) 審計(jì) 組需要了解的其他事項(xiàng)。 （二）與生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人的訪談 業(yè)務(wù)流程、各環(huán)節(jié)相應(yīng)的記錄； 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及所占比重，單位
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