【文章內(nèi)容簡介】 規(guī)范的內(nèi)容，作如下強(qiáng)調(diào)要求 :各級財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，核對賬面欠款情況，堅(jiān)決杜絕超付款。若雙方簽訂合同約定預(yù)付款，但付款不超過合同內(nèi)規(guī)定的數(shù)額，付款時(shí)并索要單位收款或個人收款條。收款人與合同簽訂人應(yīng)相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財(cái)務(wù)拒絕付款。 財(cái)務(wù)部門對外結(jié)算的機(jī)械租賃費(fèi)、周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)、分包商 (具有法人資格的企業(yè)，可出示財(cái)務(wù)公章的收據(jù) )的結(jié)算費(fèi)用憑發(fā)票和結(jié)算單入帳。如果對方不能提供或不能及時(shí)提供發(fā)票，財(cái)務(wù)部門暫時(shí)按照 總結(jié)算金額與當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算出應(yīng)交稅金額可以掛帳，等提供發(fā)票后按照相應(yīng)發(fā)票的金額同等比率足額退回。分包商如果領(lǐng)用項(xiàng)目部或分公司材料 (依據(jù)財(cái)務(wù)入帳領(lǐng)料單據(jù) )和使用機(jī)務(wù)隊(duì)機(jī)械臺班費(fèi)用 (依據(jù)財(cái)務(wù)入帳的單據(jù) ),可以從每次結(jié)算中扣除后計(jì)提稅金掛帳 . 人工費(fèi)承包或執(zhí)行任務(wù)書，按計(jì)件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場開出的票據(jù)，按內(nèi)部職工工資控制。 購置各種材料、工具、設(shè)備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳。 各項(xiàng)目部及經(jīng)營實(shí)體、各種經(jīng)濟(jì)收入上繳記入財(cái)務(wù)賬戶，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)出票據(jù)外，財(cái)務(wù)統(tǒng)一對外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁坐收 坐支。 各經(jīng)營實(shí)體，涉及經(jīng)營收入欄目，與分公司單獨(dú)定立賬戶，以上繳資金的責(zé)任指標(biāo)形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項(xiàng)目。 強(qiáng)調(diào)分公司機(jī)關(guān)的管理費(fèi)開支，單獨(dú)建立賬戶。原列入機(jī)關(guān)支出的竣工工程所支出的費(fèi)用，單獨(dú)列支，隸屬于分公司整體核算。 分公司和各項(xiàng)目部及經(jīng)濟(jì)實(shí)體對外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場開發(fā)經(jīng)費(fèi)必經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷入帳。 六、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識 : 建立完善專項(xiàng)基金臺賬 :職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺帳。 應(yīng)收帳款科目要進(jìn)行帳 齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時(shí)，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的應(yīng)收帳款全額提取壞帳。 壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的年終借方期末余額按比例提取，同時(shí)也可以按單個分析計(jì)提，但是必須在財(cái)政局備案并批準(zhǔn)。 (財(cái)務(wù)制度規(guī)定為會計(jì)科目借方金額的 1%)。 __年要建立應(yīng)收帳款明細(xì)臺賬 : (1)、已竣工結(jié)算的工程的臺賬內(nèi)容 :業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、結(jié) 算金額、累計(jì)報(bào)量、收款總額、末筆收款時(shí)間、現(xiàn)拖欠款。 (2)、已竣工未結(jié)算工程的臺賬內(nèi)容 :業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、合同價(jià)款、報(bào)出結(jié)算時(shí)間、報(bào)出結(jié)算價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差、報(bào)出結(jié)算與收款差。 (3)、在建工程的臺賬內(nèi)容 :業(yè)主、工程名稱、開工時(shí)間、合同價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差。 應(yīng)付帳款 暫估材料帳款 :年底有余額的 (本科目不能出現(xiàn)借方余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任 )，要依據(jù)年底財(cái)務(wù)帳面金額分別以工程項(xiàng)目、暫估時(shí)間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，編制貨物暫估明細(xì)表并注明未及時(shí)沖銷的原因。 各分包隊(duì)的付款方法 :責(zé)任劃分明確，付分包隊(duì)款時(shí)如財(cái)務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng)。所謂超付款是指 :(1)超完成工程量超付款。 (2)超業(yè)主所付款的工程款 (扣除管理費(fèi)后的超付款 )。 (3)超結(jié)算款的超付款。 其他供應(yīng)貨物單位的超付款 (是以財(cái) 務(wù)入帳為準(zhǔn) )也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng) 。有供貨合同約定予付款的，付款時(shí)在預(yù)付帳款科目反映。 從財(cái)務(wù)帳面看已形成對包工隊(duì)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到 __年 6 月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn)其他應(yīng)收款的相關(guān)明細(xì)科目。 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的長期掛帳業(yè)務(wù)要及時(shí)清理，以便形成呆帳。 內(nèi)部單位核算往來集團(tuán)內(nèi)部往來要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項(xiàng)目之間的財(cái)務(wù)往來帳年底必須無未達(dá)帳項(xiàng)，如年底審計(jì)查 出未達(dá)帳項(xiàng)按分公司本年度潛虧處理。 1備用金要逐個落實(shí)，年底清理完畢。 1待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用要有充分的依據(jù)財(cái)務(wù)才能入帳，無依據(jù)入財(cái)務(wù)帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財(cái)經(jīng)制度論處。 1依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實(shí)搜集資料，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。 1項(xiàng)目成本按實(shí)際價(jià)格核算的，材料差異不能出現(xiàn)貸方余額。 如果有借方材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財(cái)務(wù)方能入帳，審計(jì)查處無證明資料的按本年度成本潛虧。 1掛靠工程的成本報(bào)表不能有降本。如有按本年成本潛虧。 1稅金要足額提取進(jìn)其他應(yīng)付款 預(yù)提稅金科目 1根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備金， __年《集財(cái)字 (__)第 6 號》文件規(guī)定提取工程維修保證金。 1 __年的質(zhì)量獎，按當(dāng)年簽訂合同總額的 1%預(yù)提進(jìn)成本。 1項(xiàng)目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進(jìn)行。對分包隊(duì)伍的帳務(wù)核算時(shí)，如果有供應(yīng)商的發(fā)票可以抵沖應(yīng)稅計(jì)提額。 七、項(xiàng)目部按時(shí)上交分公司資金的規(guī)定 : __年分公司施行項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員派出制，財(cái)務(wù)人員派出的目的是更好的貫徹、落實(shí)國家、集團(tuán)、分公司的各種制度和規(guī)定，同時(shí)進(jìn)一步服務(wù)好項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。 目前，分公司資金的壓力非常大，投標(biāo)保證金、保函保證金 占用萬元，工程拖欠款億元，主要原因是分公司給項(xiàng)目部的前期啟動資金和項(xiàng)目部應(yīng)上交的管理費(fèi)不能及時(shí)收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定 : 由分公司派出項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員為主責(zé)，及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理溝通，等項(xiàng)目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動資金。其次，按本月完成工程量計(jì)算應(yīng)上繳分公司管理費(fèi)的數(shù)額，下月上繳資金，依次類推。如派出財(cái)務(wù)人員沒有完成以上兩項(xiàng)資金上繳的任務(wù)，月末 25 日以前以文字的形式上報(bào)分公司財(cái)務(wù)科一份，財(cái)務(wù)科收到后及時(shí)上報(bào)分公司經(jīng)理。 企業(yè)年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃篇 5 新年伊始，結(jié)合當(dāng)前形勢，制訂今年工作計(jì)劃： 一、醫(yī)院總業(yè)務(wù)量大致恒定（指醫(yī)?？偭亢愣ǎ┑那闆r下，財(cái)務(wù)贏利結(jié)構(gòu)顯得成為重要，我院主要是醫(yī)、藥的比例結(jié)構(gòu)，以去年為例，這些指純業(yè)務(wù)比例，藥品收入、醫(yī)療為分別 65%與 35%，而藥品收入成本占 74%，另加上交藥品收入的 5%，共計(jì) 79%，而醫(yī)療收入成本占 10%，且全年計(jì)提超勞務(wù)都在這一塊，由此得出 1%，即 37。 1 萬，如是增醫(yī)療收入 1%，成本僅 3。 71 萬，贏利 7。 8 萬，兩者相差 25。 6 萬，同樣以去年為例，藥品收入一季度、二季度、三季度、四季度分別為 62%、 61%、 65%、 74%，去年一季度是比較正常的，二季度為非典期，三季度過渡期，四季度追醫(yī)保數(shù)，因此二、三、四季度均列為不正常，因此說今年醫(yī)、藥比例定為 38： 62 是可信的，我也希望通過領(lǐng)導(dǎo)能調(diào)節(jié)到這個比例，我希望在比例結(jié)構(gòu)達(dá)到目標(biāo)時(shí)，每月能超計(jì)劃數(shù) 5%，這樣今年預(yù)計(jì)超 180 萬左右，在最后兩個月適當(dāng)控制藥品處方，此時(shí)，醫(yī)、藥比例將更佳，而今年計(jì)劃數(shù)呈略超狀態(tài)，醫(yī)、藥比例希望達(dá) 31： 69，此時(shí)將貢獻(xiàn)利潤 100 左右，我將每月結(jié)果報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，借領(lǐng)導(dǎo)掌握來實(shí)現(xiàn)之。 二、收款、掛號進(jìn)后勤服務(wù)中心馬上實(shí)施，真正改革到誰的頭上，各種思想都 會涌現(xiàn)，發(fā)牢騷也是難免的，我作為財(cái)務(wù)組長，應(yīng)配合領(lǐng)導(dǎo)作好工