施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作方法(編輯修改稿)
2025-03-20 07:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 照新制度要求調(diào)整增建賬戶并實(shí)現(xiàn)新舊制度轉(zhuǎn)換的一種方法。,工商管理系,?,具體步驟,第一步，將2003年底的科目余額表按下列要求過渡到2004年年初數(shù)。 ⒈新舊制度核算內(nèi)容完全相同的科目直接將2003年底的余額過渡到2004年； ⒉按新制度要求對(duì)有關(guān)科目進(jìn)行重新分組后將2003年底余額過渡到2004年。 第二步，按批準(zhǔn)后清產(chǎn)核資的結(jié)果在2004年明細(xì)賬中作憑證調(diào)整相關(guān)賬戶，進(jìn)行追溯調(diào)整。,工商管理系,?,方法的選擇,對(duì)于會(huì)計(jì)檔案管理嚴(yán)格的成建制的子公司、分公司可選擇任一種方法進(jìn)行調(diào)賬，但一次性的工程項(xiàng)目部只能用賬結(jié)法調(diào)賬。,工商管理系,?,以上兩種方法的主要區(qū)別,由舊賬轉(zhuǎn)為新賬時(shí)所作的分錄是否要入賬。表結(jié)法不入賬，只是作為調(diào)整分錄，登記在科目余額表的工作底稿中，作為編制新科目余額表的依據(jù)；賬結(jié)法是將這些分錄登記入賬，形成04年初余額。從會(huì)計(jì)檔案保管來說，賬結(jié)法資料更全面、完整，所以一次性工程項(xiàng)目部用賬結(jié)法更合適。但無論是那種方法，均涉及新舊會(huì)計(jì)科目設(shè)置的變化。正如第一個(gè)大問題中所介紹的內(nèi)容，科目設(shè)置的變化主要有二種情況，一是重分類，二是追溯調(diào)整。,工商管理系,?,二、新舊制度轉(zhuǎn)軌實(shí)務(wù)操作,新舊制度轉(zhuǎn)軌實(shí)質(zhì)上是由于會(huì)計(jì)科目設(shè)置變更所帶來的影響。對(duì)于新施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置與原有制度比較有三種情況：（以表結(jié)法為例說明）,工商管理系,?,沿用原有科目,這部分科目在轉(zhuǎn)軌時(shí)，采用直接轉(zhuǎn)換法，直接將余額轉(zhuǎn)入新賬。,工商管理系,?,重新分類,這部分科目在轉(zhuǎn)軌時(shí)，采用重分類轉(zhuǎn)換法，將舊賬余額按新施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法重新分類，過入新的科目中。,工商管理系,?,重新分類,例： 其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息 20，000,應(yīng)
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