u8全面預(yù)算實(shí)施策略方法技巧講義(編輯修改稿)
2025-02-14 04:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 料動(dòng)力預(yù)算工資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)付工資物料存貨預(yù)算應(yīng)收帳款付款預(yù)算應(yīng)付帳款生產(chǎn)能力預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算（含自產(chǎn)和外購(gòu)）直接材料預(yù)算物料采購(gòu)預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算累計(jì)折舊預(yù)算其他業(yè)務(wù)收入和支出預(yù)算在建工程預(yù)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算回款預(yù)算其他預(yù)算（含資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算損益表 預(yù)算現(xiàn)金流量表產(chǎn)品存貨預(yù)算燃料動(dòng)力預(yù)算工資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)付工資物料存貨預(yù)算應(yīng)收帳款付款預(yù)算應(yīng)付帳款生產(chǎn)能力預(yù)算全面預(yù)算的組織體系 預(yù)算組織 預(yù)算職責(zé) 備注 預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理介紹的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。主要有總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成。（虛擬組織），負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)的審批和總預(yù)算的下達(dá)。 預(yù)算管理決策層 預(yù)算管理辦公室 主要指對(duì)預(yù)算負(fù)有專業(yè)管理職責(zé)的部門。預(yù)算辦公室一般是常設(shè)機(jī)構(gòu)或指派專人負(fù)責(zé)。歸口管理部門一般指職能管理部門，如成本管理部、資金管理部、投資部、財(cái)務(wù)部、銷售管理部等。 預(yù)算管理職能部門 預(yù)算歸口管理部門 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織實(shí)施、預(yù)算的分析匯總、預(yù)算的監(jiān)督和考核機(jī)構(gòu)。 預(yù)算管理職能部門 預(yù)算責(zé)任管理部門 主要指公司的各業(yè)務(wù)單位和職能部門。負(fù)責(zé)具體預(yù)算的編制，為預(yù)算管理職能部門進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 預(yù)算管理責(zé)任主體 以企業(yè)現(xiàn)有的組織架構(gòu)為基礎(chǔ) ,定義各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)、各級(jí)預(yù)算專職部門（預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算管理辦公室）和各級(jí)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。 本著全面性、全員性、全程性的原則定義不同級(jí)別預(yù)算組織的職責(zé)和權(quán)限。 經(jīng)過對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化 明確責(zé)任分工；上傳下達(dá) 預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制 計(jì)劃編制時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達(dá)到最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤(rùn)最大化 以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工 規(guī)劃未來 溝通協(xié)調(diào) 強(qiáng)化控制 資源配置 績(jī)效評(píng)估 預(yù)算管理的作用 固定預(yù)算： 靜態(tài)預(yù)算，按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算 彈性預(yù)算： 伸縮性的預(yù)算， 間接費(fèi)用依據(jù)本量利關(guān)系變化， 彈性預(yù)算主要被用于成本預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算。 增量預(yù)算： 某項(xiàng)預(yù)算指標(biāo) =基期實(shí)際指標(biāo) *（ 1 +/ ？ %），易 使不合理因素長(zhǎng)期存在。 零基預(yù)算： 預(yù)算以 0為基礎(chǔ)?？朔嗽隽款A(yù)算的弊端。 定期預(yù)算： 以不變的會(huì)計(jì)期間為預(yù)算周期。 滾動(dòng)預(yù)算： 又稱永續(xù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容滾動(dòng)狀態(tài)，一般為 12個(gè)月 預(yù)算編制方法 創(chuàng)業(yè)期間－ 以資本預(yù)算為基礎(chǔ) 成長(zhǎng)期間－ 以銷售預(yù)算為基礎(chǔ) 成熟期間－ 以成本控制為基礎(chǔ) 衰退
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