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國際貿易貨款的收付實務(編輯修改稿)

2025-02-01 14:01 本頁面
 

【文章內容簡介】 的賣方來說,一旦付了款或發(fā)了貨就失去了制約對方手段,他們能否收到貨物或收到貨款,完全依賴對方的商業(yè)信用。如果對方信用不好,很可能錢貨兩空。 一、匯付 (三)匯付方式的特點 第二節(jié) 匯付與托收 54 匯付方式用于國際結算中,具有以下特點: ( 3)手續(xù)簡便,費用低 在所有支付方式中,匯付方式的手續(xù)是最簡單的,銀行收取的手續(xù)費也最低,只收一筆數(shù)額很小的匯款手續(xù)費。因此,在交易雙方相互信任的情況下,或者在跨國公司的不同子公司之間,用匯付方式是比較理想的。 一、匯付 (三)匯付方式的特點 第二節(jié) 匯付與托收 55 匯付方式用于國際結算中,具有以下特點: ( 4)順匯 由于支付工具(付款委托書或銀行即期匯票)從進口方轉移到出口方,與資金流向相同,故匯付方式屬于順匯法。 ( 5)在我國的外貿實踐中,除對本企業(yè)的聯(lián)號或分支機構和個別的極可靠客戶用以預付貨款( payment in advance)以及交貨后付款、隨訂單付現(xiàn)(統(tǒng)稱賒賬交易)外,匯付主要用于定金、貨款尾數(shù),以及傭金等費用的支付。 一、匯付 (三)匯付方式的特點 第二節(jié) 匯付與托收 56 在國際貿易中,匯付方式有預付貨款和貨到付款之分: ( 1)預付貨款( Payment in Advance) 采用預付貨款和訂貨付現(xiàn),對賣方來說,就是先收款,后交貨,資金不受積壓,對賣方最為有利。 ( 2)貨到付款( Payment after Arrival of the Goods) 采用賒銷貿易時,對賣方來說,就是先交貨,后收款,賣方不僅要占壓資金而且還要承擔買方不付款的風險。 因此,它對賣方不利,而對買方最為有利。此外,匯付方式運用于支付訂金,分期付款,代付貨款尾數(shù)以及傭金等費用的支付。 一、匯付 (四)匯付方式在國際貿易中的使用 第二節(jié) 匯付與托收 57 托收的含義 在國際貨款結算中,托收 (collection)是指出口商在貨物裝運后,開立以進口商為付款人的匯票,連同商業(yè)單據(jù) (主要指提單、商業(yè)發(fā)票和保險單等 )委托出口地銀行 (托收行 )通過其在進口地的代理行或往來銀行 (代收行 )向進口商收取貨款的一種結算方式。 托收是國際貿易結算中常用的一種方式。近幾年來,我國出口貿易中,采用托收方式結算的比例有所增加,主要是由于國際市場競爭激烈,為了擴大出口,而采取有利于進口商利益的支付方式。 托收是根據(jù)是否隨附貨運單據(jù),分為跟單托收和光票托收。 二、托收( Cellection) (一)托收的含義及當事人 第二節(jié) 匯付與托收 58 托收方式的當事人 托收方式的當事人主要有: ( 1)委托人 (principal) 就是開出匯票委托銀行向國外付款人收款的客戶。在進出口業(yè)務中,通常是出口商。 ( 2)托收行 (remitting bank) 接受委托人的委托,辦理托收業(yè)務的銀行。在進出口業(yè)務中通常為出口地銀行。 二、托收( Cellection) (一)托收的含義及當事人 第二節(jié) 匯付與托收 59 托收方式的當事人 托收方式的當事人主要有: ( 3)代收行 (collecting bank) 接受托收行的委托向付款人收款的銀行。在進出口業(yè)務中通常為進口地銀行。 ( 4)付款人 (payer) 指履行付款義務的人。在進出口業(yè)務中,通常為進口商。 二、托收( Cellection) (一)托收的含義及當事人 第二節(jié) 匯付與托收 60 托收方式的當事人 托收方式的當事人主要有: ( 5)提示行 除上述托收業(yè)務四個基本當事人外,還要涉及到受票人即指根據(jù)托收指示,向其作出提示的人。 提示行是指向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。提示銀行可以是代收銀行委托與付款人有往來帳戶關系的銀行,也可以由代收銀行自己兼任提示銀行。 二、托收( Cellection) (一)托收的含義及當事人 第二節(jié) 匯付與托收 61 托收可根據(jù)所使用的匯票不同,分為光票托收和跟單托收,國際貿易中貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收情況下,根據(jù)交單情況不同,又可分為付款交單和承兌交單兩種。 跟單托收( Documentary Bill for Collection) ①付款交單( Documents against Payment, D/ P) ②承兌交單( Documents against Acceptance, D/ A) 光票托收( Clean Bill for Collection) 二、托收( Cellection) (二)托收的種類 第二節(jié) 匯付與托收 62 按是否隨附運單據(jù),托收又可分為光票托收和跟單托收 ( 1)跟單托收( Documentary Bill for Collection) 跟單托收 (documentary collection),在實際業(yè)務中是指附有提單、商業(yè)發(fā)票等貨運單據(jù)的托收。一般貿易上指的托收都是跟單托收,目的是反映代表貨物所有權的貨運單據(jù)與貨款支付當作對流條件。 ( 2)光票托收( Clean Bill for Collection) 光票托收 (clean collectin),在實際業(yè)務中是指不附貨運單據(jù)的托收,主要適用于向進口商收取貨款差額、從屬費用及索賠等。 二、托收( Cellection) (二)托收的種類 第二節(jié) 匯付與托收 63 按交單條件的不同,跟單托收可分為付款交單和承兌交單 ( 1)跟單托收( Documentary Bill for Collection) ①付款交單( Documents against Payment, D/ P) 即期付款交單 (D/P at sight),是指賣方開具即期匯票 (或不開匯票 ),通過銀行向買方提示匯票和貨運單據(jù) (或只提示單據(jù) ),買方如審核無誤,則于見票 (或見單 )時立即付款,付清貨款后領取貨運單據(jù)(即所謂付款贖單)的一種托收方式。 二、托收( Cellection) (二)托收的種類 第二節(jié) 匯付與托收 64 按交單條件的不同,跟單托收可分為付款交單和承兌交單 ( 1)跟單托收( Documentary Bill for Collection) ②承兌交單( Documents against Acceptance, D/ A) 遠期付款交單 (D/P after sight),是指由賣方開具遠期匯票 (或不開匯票 ),通過銀行向買方提示匯票和貨運單據(jù) (或只提示單據(jù) ),買方審核無誤后即在匯票上承兌 (或不承兌 ),并于匯票到期日付款贖單。匯票到期前,匯票和貨運單據(jù)由代收行保管。 承兌交單方式只適用于遠期匯票的托收。 二、托收( Cellection) (二)托收的種類 第二節(jié) 匯付與托收 65 即期付款交單的業(yè)務流程示意圖 合同 付款人 (進口商 ) 代收行 (進口地銀行 ) 委托人 (出口商 ) 托收行 (出口地銀行 ) ⑥ ⑤ ④ ② ① ③ ⑦ ① 出口商按合同規(guī)定裝運后,填寫托收申請書,開具即期匯票,連同貨運單據(jù)交托收行,委托其代收貨款。 ② 托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書,連同匯票、貨運單據(jù)寄交進口地代收行委托代收貨款。 ③ 代收行按照委托書的指示向買方提示匯票與單據(jù)。 ④ 進口商見票后付款。 ⑤ 代收行交單。 ⑥ 代收行辦理轉賬并通知托收行款已收妥。 ⑦ 托收行向委托人轉賬付款。 第二節(jié) 匯付與托收 66 遠期付款交單的業(yè)務流程 ① 填寫托收申請書,開具遠期匯票,連同貨運單據(jù)交托收行。 ② 托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書,連同匯票和貨運單據(jù)寄進口地代收行委托代收貨款。 ③ 代收行按照委托書的指示向進口商提示匯票與單據(jù)。 ④進口商經(jīng)審核無誤在匯票上承兌后,交回代收行。 ⑤代收行到期時作付款提示。 ⑥進口商見票后付款。 ⑦代收行交單。 ⑧代收行辦理轉賬并通知托收行款已收妥。 ⑨托收行向委托人轉賬付款。 合同 付款人 (進口商 ) 代收行 (進口地銀行 ) 委托人 (出口商 ) 托收行 (出口地銀行 ) ⑧ ⑦ ⑥ ② ① ④ ⑨ ⑤ ③ 第二節(jié) 匯付與托收 67 承兌交單的業(yè)務流程 合同 付款人 (進口商 ) 代收行 (進口地銀行 ) 委托人 (出口商 ) 托收行 (出口地銀行 ) ⑨ ⑧ ④ ② ① ③ ⑤ ⑥ ⑦ ① 出口商按合同規(guī)定裝運后,填寫托收申請書,開具遠期匯票,連同貨運單據(jù)交托收行,請求代收貨款。 ② 托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書,連同匯票、貨運單據(jù)寄交進口地代收行委托代收貨款。 ③ 代收行按照委托書的指示向進口商提示匯票和單據(jù)。 ④ 進口商見票后在匯票上承兌,并將承兌后的匯票交代收行收 ⑤ 代收行將貨運單據(jù)交給進口商。 ⑥ 代收行在匯票到期后向進口商提示。 ⑦ 進口商見票付款。 ⑧ 代收行辦理轉賬并通知托收行款已收妥。 ⑨ 托收行向委托人轉賬付款。 第二節(jié) 匯付與托收 68 托收方式屬于商業(yè)信用 銀行辦理托收業(yè)務時,只是按委托人的指示辦事,并無承擔付款人必然付款的義務。在托收業(yè)務中,銀行只是按委托人的指示辦事,沒有檢查單據(jù)的義務,也無承擔付款人必須付款的責任,當發(fā)生進口商拒絕付款贖單的情況后,除非事先取得托收銀行同意,代收銀行也無代為提貨、辦理進口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務。所以,托收方式與匯付方式一樣,也屬商業(yè)信用性質。 二、托收( Cellection) (三)托收方式特點 第二節(jié) 匯付與托收 69 出口商的風險大 出口商委托銀行收取的貨款,能否收到,全靠進口商的信用。而且,由于貨物已先期運出,一旦遭到拒付,就會使出口商陷入極為被動的境地。 二、托收( Cellection) (三)托收方式特點 第二節(jié) 匯付與托收 70 例如,在付款交單條件下,進口商在未付清貨款前,取不到貨運單據(jù),提不走貨物,貨物的所有權仍屬出口商,如進口商到期拒不付款贖單,出口商雖然還可把貨物另行處理或運回來,但需要承擔一筆額外費用及降價處理等損失,如處理不及時,還有可能被進口國海關視作無主貨物加以沒收。如果在承兌交單情況下,進口商只需在匯票上履行承兌手續(xù),即可取得單據(jù),把貨提走。倘若進口商到期不付款,雖然出口商有權依法向承兌人追償,但實踐證明,此時的進口商多半已無力償付,或者早已宣告破產(chǎn)甚至人去樓空。有的進口商要求按承兌交單方式進行交易,其本身可能就是一種預謀的詐騙。在此情況下,出口商就會遭受錢、貨兩空的重大損失??傊瑹o論是付款交單還是承兌交單,對出口商來說,都存在很大風險。 二、托收( Cellection) (三)托收方式特點 第二節(jié) 匯付與托收 71 因為托收方式不需要進口商預墊資金,或僅需墊付較短時間的資金,如果采用承兌交單條件,進口商還有進一步運用出口商資金的機會,或者僅憑本身的信用進行交易而無需購貨資金。所以,以托收方式進行結算,能起到調動進口商的經(jīng)營積極性,提高交易商品在國際市場上的競爭能力,從而使出口商達到擴大銷售的目的。因而,在國際貿易中,托收方式經(jīng)常被用作一種非價格競爭的手段。 二、托收( Cellection) (三)托收方式特點 第二節(jié) 匯付與托收 72 國際商會為調和各有關當事人之間的矛盾,以利國際貿易和金融活動的開展,早在 1958年即草擬了 《 商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則 》 ,后幾經(jīng)修訂,于 1995年公布了新的 《 托收統(tǒng)一規(guī)則 》 ,簡稱《 URC522》 ,并于 1996年 1月 1日生效。 二、托收( Cellection) (四)托收的國際慣例 第二節(jié) 匯付與托收 73 前已述及,托收對出口商有一定風險,特別是承兌交單風險更大,但對擴大出口有利。因此,在我國出口業(yè)務中,應該根據(jù)貨物的銷售情況、客戶的資信、進口國的貿易習慣等因素,適當使用托收方式。 為確保收匯安全,在出口貿易中采用此種方式時,應注意以下問題。 二、托收( Cellection) (五)使用托收方式應注意問題 第二節(jié) 匯付與托收 74 為確保收匯安全,在出口貿易中采用此種方式時,應注意
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