日化行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理講義(編輯修改稿)
2025-01-20 17:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 效審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)實(shí)際執(zhí)行 報(bào)表審計(jì)（三年審一次） 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（執(zhí)行得不多） 專項(xiàng)審計(jì) (主要是領(lǐng)導(dǎo)安排） 內(nèi)部審計(jì)主要是事后審計(jì)，對(duì)于內(nèi)部控制制度的建立和完善方面較少。 內(nèi)部審計(jì)工作范圍應(yīng)包括以下方面 ? 檢查和評(píng)價(jià)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性； ? 檢查和評(píng)價(jià)組織在完成指派的職責(zé)時(shí)的工作效果； ? 審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資料的可靠程度和完整性，以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些資料的使用方法； ? 審查用于保證遵守那些對(duì)經(jīng)營(yíng)和報(bào)告可能有重要影響的政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定而建立的系統(tǒng)，并且應(yīng)確定該組織是否遵守這一切； ? 審查保護(hù)資產(chǎn)的方法，在必要時(shí)，應(yīng)核實(shí)資產(chǎn)是否真實(shí)存在。 ? 評(píng)價(jià)使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性； ? 審查經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目以確保其成果與所確定的目標(biāo)和目的相一致，并確定經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)行。 審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)不到位，不能引起足夠的重視 ％的員工認(rèn)為目前內(nèi)部審計(jì)工作的效果一般，僅有 ％的員工認(rèn)為效果很好 %%%0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%很好一般不好 導(dǎo)讀 —— 財(cái)務(wù)管理 基礎(chǔ)管理 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策 重點(diǎn)領(lǐng)域管理 財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 全面預(yù)算管理 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控 導(dǎo) 讀 財(cái)務(wù)分析 全面預(yù)算管理 各層級(jí)管理者對(duì)預(yù)算的重視程度不夠，預(yù)算沒(méi)做到全員參與 整個(gè)集團(tuán)缺少先進(jìn)科學(xué)的內(nèi)部信息系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算的支持不夠 集團(tuán)預(yù)算沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資源的聚集整合與有序運(yùn)作功能 集團(tuán)戰(zhàn)略定位與戰(zhàn)略愿景不清晰，導(dǎo)致集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)不明確 預(yù)算編制的具體內(nèi)容不全面，仍停留在業(yè)務(wù)預(yù)算層面 診斷結(jié)論 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 預(yù)算的事中、事后控制不足，預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量和控制效果較差 沒(méi)有以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，導(dǎo)致預(yù)算流于形式、失去控制力 集團(tuán)全面預(yù)算管理尚存在很多認(rèn)識(shí)與實(shí)務(wù)的盲區(qū)，全面預(yù)算體系還沒(méi)有構(gòu)建成功，離“全面預(yù)算”還有很大差距。 預(yù)算和公司戰(zhàn)略的銜接較差 以創(chuàng)造股東財(cái)富為衡量企業(yè)成功的準(zhǔn)繩 公司戰(zhàn)略 只有一個(gè) 范圍、性質(zhì)、目標(biāo) 選擇主業(yè) 公司計(jì)劃 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 每種業(yè)務(wù)一個(gè) 產(chǎn)品 市場(chǎng) 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源 為每個(gè)重要職位設(shè)立戰(zhàn)略 職能戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、人力資源 業(yè)務(wù)計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算 目前橫店集團(tuán)的預(yù)算內(nèi)容尚不全面 長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實(shí)施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 全面預(yù)算的內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，目前集團(tuán)執(zhí)行的預(yù)算主要是業(yè)務(wù)預(yù)算，缺乏財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算 圖例說(shuō)明 : ? 尚未執(zhí)行 ? 已經(jīng)執(zhí)行 全面預(yù)算過(guò)程是一個(gè)循環(huán) 確定落實(shí) 控制實(shí)施 符合要求 證保 下達(dá)執(zhí)行 達(dá)成 推動(dòng)實(shí)現(xiàn) 激勵(lì)優(yōu)化 比較分析 總結(jié)改進(jìn) 多數(shù)員工認(rèn)為目前預(yù)算管理中預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算目標(biāo)制定和預(yù)算考評(píng)等方面比較薄弱 %%%%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%50%預(yù)算目標(biāo)制定 預(yù)算的編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算調(diào)控 預(yù)算考評(píng) 全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用 ?戰(zhàn)略管理作用：預(yù)算作為一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具，可以將既定戰(zhàn)略通過(guò)預(yù)算的形式加以固化與量化，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。 ?資源分配作用：全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可
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