2008年國際注冊內部審計師考試輔導0512(編輯修改稿)
2025-09-16 21:57 本頁面
【文章內容簡介】 、試點轉換策略（pilot study strategy）、分階段的轉換策略（phased approach strategy）。 運行與維護是為了保障生產系統(tǒng)的正常運營，并解決系統(tǒng)中可能存在的不足，不斷完善系統(tǒng)的功能。 Techniques of Data Handling 數據處理方式 根據處理的時間分為： 批處理（batch processing）：適用于有大量相似數據且可以間隔一定時間進行集中處理的數據?！ ≡诰€處理（online processing）：適用于需要實時處理的數據?！ 「鶕幚淼牡攸c分為： 集中處理（centralized processing）：所有處理都在處理中心進行，遠程終端沒有處理能力。便于加強控制?！ 》稚⑻幚恚╠ecentralized processing）：數據處理在各個遠程節(jié)點獨立進行，每個節(jié)點都有自己的獨立處理能力。用戶與系統(tǒng)數據最接近?！ 》植继幚恚╠istributed processing）：根據需要決定部分數據集中處理、部分數據分配到遠程節(jié)點共同處理，與分散處理的區(qū)別是：在分布式處理方式下，數據更新需要各節(jié)點協(xié)調進行，并增加了數據備份需求。其優(yōu)點是具有弱化保護（failsoft protection）功能，即某一個節(jié)點發(fā)生故障，其他節(jié)點仍可以照常工作?！ ?Popular Computer Audit Techniques 常用計算機審計技術 測試數據（test data）：審計人員設計測試數據來檢查被審計單位計算機信息系統(tǒng)是否按預期要求運行。 平行模擬（parallel simulation）：審計人員設計一種與被審計單位計算機信息系統(tǒng)功能相同的模擬系統(tǒng)，將數據在被審計單位的信息系統(tǒng)和模擬系統(tǒng)上平行運行，比較兩者運行的結果是否一致。 集成測試設施（integrated test facility）：審計人員虛構一些公司的數據并與被審計單位的真實數據一起處理，分析處理結果。這種方法可以對被審計單位的信息系統(tǒng)進行持續(xù)測試，但其缺點是測試數據可能進入被審計單位的真實數據環(huán)境。 嵌入式審計模塊（embedded audit module）：在應用系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)嵌入審計專用模塊，特點是能對被審計事項進行連續(xù)監(jiān)督。 應用計算機審計技術可以大大提高內部審計的效率與效果。如電腦化賬務處理可以自動平賬，減少了大量人工查找核對的工作?！ ?Change Control 變更控制 變更控制是指計算機系統(tǒng)的任何變動只有經過管理層的批準后才能進行，包括硬件變更控制和程序（軟件）變更控制?！ 〕绦蜃兏仨毥涍^全面測試并保存文檔，以留下何人、何時、做了何事的線索。良好的變更控制程序可以將擅自編輯生產程序、工作控制語言和操作系統(tǒng)軟件的可能性降到最低限度，減少修改程序給系統(tǒng)帶來的風險。例如，若對負責系統(tǒng)安裝與維護的程序員缺乏必要的監(jiān)督，該程序員就有可能利用系統(tǒng)的工具軟件對生產程序進行變更，并且不留下任何審計線索?！ ?End—User Computing 終端用戶計算（終端用戶開發(fā)） 指系統(tǒng)的終端用戶在沒有或只有很少技術專家正式協(xié)助的條件下，自行完成系統(tǒng)開發(fā)的一種開發(fā)策略。這存在一定
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