生物質(zhì)電廠固定資產(chǎn)核算管理辦法(編輯修改稿)
2024-12-19 01:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 相關(guān)中心會(huì)同發(fā)電維護(hù)部、燃料物資部組織驗(yàn)收并 按發(fā)電管理系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定辦理技改工程竣工結(jié)算。 固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門依據(jù)工程施工單位提供的《固定資產(chǎn)交付清單》（在建工 程完工轉(zhuǎn)資清單）及外購有關(guān)單據(jù)，會(huì)同電廠財(cái)務(wù)和固定資產(chǎn)使用單位對(duì)新增固定資產(chǎn)共同 驗(yàn)收并簽字。 固定資產(chǎn)的處置 固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)因毀損、報(bào)廢、閑置資產(chǎn)向電廠外轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、 非貨幣交換的等發(fā)生的固定資產(chǎn)處置情 形，由電廠資產(chǎn)管理部門填寫處置申請(qǐng)表，并按照授 權(quán)審批權(quán)限逐級(jí)審批。其中：原值在 10 萬以下的固定資產(chǎn)出售、毀損、報(bào)廢，由電廠總經(jīng)理 審批； 10 萬以上的固定資產(chǎn)出售、毀損、報(bào)廢，由電廠總經(jīng)理簽字后，控股公司資產(chǎn)歸口管 理部門核實(shí)，報(bào)請(qǐng)控股公司董事長(zhǎng)簽字后處置。 ，或修復(fù)費(fèi)用過高的。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠固定資產(chǎn)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 3/11 、已提足折舊，無使用價(jià)值的。 、技術(shù)性能低、無改造價(jià)值的。 、擴(kuò)建工程需要，必須拆除的。 ，無法改造或繼續(xù)使用得不償失的。 ，無法改造的。 ，無法修復(fù)的。 ，但能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。 固定資產(chǎn)毀損報(bào)廢程序 ，填寫 “ 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單 ” ，說明報(bào)廢理由、毀損情況及 擬出售情況。 ，確認(rèn)是否符合報(bào)廢條件；非 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備由綜合部負(fù)責(zé)核實(shí)資產(chǎn)狀況。 、折舊、凈值情況。 。 ，由發(fā)電維護(hù)部 (綜合部 )牽頭，相關(guān)部門配 合進(jìn)行統(tǒng)一處 理。 ，應(yīng)交回電廠財(cái)務(wù)，作沖減固定資產(chǎn)清 理支出處理。 ，由綜合部牽頭，相關(guān)部門配合及時(shí)辦理保險(xiǎn)索賠 事宜。 。 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 由于實(shí)際工作需要而進(jìn)行固定資產(chǎn)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由調(diào)出部門提出申請(qǐng)，填寫 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移； “ 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移 單 ” 一式四份，調(diào)入部門、調(diào)出部門、歸口管理部門 (發(fā)電 維護(hù)部、綜合部 )、電廠財(cái)務(wù)各一份，作為各部門變更固定資產(chǎn)卡片記錄的依據(jù)； 實(shí)物轉(zhuǎn)移后，固定資產(chǎn)卡片隨實(shí)物交調(diào)入部門。 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 各電廠間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由控股公司協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠固定資產(chǎn)核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 4/11 各電廠間固定資產(chǎn)調(diào)撥的帳務(wù)處理按照資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的日常管理 固定資產(chǎn)管理，采取統(tǒng)一核算和歸口管理相結(jié)合的辦法，建立固定資產(chǎn)目錄、明 細(xì)賬和卡片，由專人保管。 固定資產(chǎn)歸口管理部門制定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生； 制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。編制固定資產(chǎn) 目錄，建立詳細(xì)的固定資產(chǎn)檔案和臺(tái)賬 ，生產(chǎn)、安全和設(shè)備管理人員負(fù)責(zé)組織每月至少一次 檢查，及時(shí)消除安全隱患。 固定資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由固定資產(chǎn) 實(shí)物管理部門按照權(quán)限審核，報(bào)控股公司審批后實(shí)施。 固定資產(chǎn)核算部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行完整和細(xì)致的核算，設(shè)置固定資產(chǎn)賬薄，進(jìn)行 明晰登記和業(yè)務(wù)核算，定期組織進(jìn)行賬、卡、物核對(duì)工作。 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一年一次，每年年度終了前，由電廠財(cái)務(wù)會(huì)同資產(chǎn)管理部門 (發(fā)電 維護(hù)部、綜合管理部 )和資產(chǎn)使用部門共同組成清 查小組，共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)，填寫 清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)。包括清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。 控股公司審計(jì)部或固定資產(chǎn)歸口管理部門將參與電廠的年終固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，必要時(shí)，對(duì) 電廠的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等其他重大差異，固定資產(chǎn)使用單位、實(shí)物 管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核清查結(jié)果，查明原因并簽字 確認(rèn)。并由清查小組編制 “ 固定 資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單 ” ，提出處理意見，上報(bào)電廠領(lǐng)導(dǎo)及控股公司高管辦公會(huì)批準(zhǔn)。 電廠財(cái)務(wù)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和批準(zhǔn)后的處理 意見進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理：盤盈的固定資產(chǎn) 按重置成本估價(jià)入賬，盤虧資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損失。 固定資產(chǎn)的計(jì)量 外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。 不以一 筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn) 行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)， 按照固定資產(chǎn)的原價(jià) ，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后 的余額計(jì)價(jià)。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠固定資產(chǎn)核算管理辦法
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