集團(tuán)反舞弊管理暫行辦法(編輯修改稿)
2024-12-18 19:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 是不同的形式：如批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工、工作業(yè)績復(fù)核以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)與控制措施 相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。 第十一條 公司對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應(yīng)有正式的文字記錄，并保存在檔案中。 第十二條 建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)接收舞弊舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來自審核委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)的監(jiān)督。 第十三條 管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日常的控制活動(dòng)中，包括日常的管理和監(jiān)督活動(dòng)，也包括為符合《薩奧法案》 404條款而進(jìn)行的測試活動(dòng)。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng) 第五章 舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、報(bào)告 第十四 條 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建立職業(yè)道德問題及舞弊案件的舉報(bào)電話熱線、電子郵件信箱、舉報(bào)箱等，并舉報(bào)熱線號(hào)碼、電子郵箱地址、舉報(bào)箱位置加以公布，作為各級(jí)員工及與公司直接或間接發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方反映、舉報(bào)公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實(shí)際或疑似舞弊案件的渠道；熱線還接收包括對(duì)有關(guān)會(huì)議、內(nèi)部控制或者審計(jì)事宜的投訴、舉報(bào)信息。反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)將這一工作流程化，建立書面程序及制度，規(guī)定如何接受、保留、處理指控以及員工實(shí)名或匿名、外部第三方實(shí)名或匿名 舉報(bào)，并留下書面記錄供高級(jí)管理層、審核委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)檢查。 第十五條 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)涉及一般員工的可疑的、被控但未經(jīng)證實(shí)的舉報(bào)，將視其輕重緩急，會(huì)同公司法律、人力資源等部門人員共同進(jìn)行評(píng)估并作出是否調(diào)查的決定。若舉報(bào)牽涉到公司高層管理人員，可以由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審核委員會(huì)批準(zhǔn)后，由公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)人員和相關(guān)部門管理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查。在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí)，視需要還可使用外部專家參與調(diào)查；對(duì)受影響的業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制要進(jìn)行評(píng)估并提出改進(jìn)意見。 第十六條 對(duì)舉報(bào)的調(diào)查處 理后的舞弊案件報(bào)告材料，公司反舞弊常設(shè)工作機(jī)構(gòu)按歸檔工作的規(guī)定，及時(shí)立卷歸檔。對(duì)有關(guān)舞弊案件的調(diào)查結(jié)果及反舞弊常設(shè)工作機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告要依據(jù)報(bào)告的性質(zhì)按季度向公司執(zhí)委會(huì)和董事會(huì)、審核委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)分別報(bào)告。 第六章 反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)及職能 第十七條 公司指定內(nèi)審部為公司反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊補(bǔ)充性工作，包括協(xié)助公司執(zhí)委會(huì)牽頭組織管理層各部門進(jìn)行年度舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；協(xié)助含執(zhí)委會(huì)在內(nèi)的管理層各部門進(jìn)行年度反舞弊工作的自我評(píng)估
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