集團反舞弊管理暫行辦法(編輯修改稿)
2024-12-18 19:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 是不同的形式：如批準、授權(quán)、核查、核對、權(quán)責分工、工作業(yè)績復核以及公司資產(chǎn)安全的保護等。針對發(fā)生舞弊行為的高風險區(qū)域，如財務報告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領域，建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務流程圖和制定管理制度，將業(yè)務舞弊和財務舞弊風險與控制措施 相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機制并發(fā)揮作用。 第十一條 公司對準備聘用或晉升到重要崗位的人員進行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等。背景調(diào)查過程應有正式的文字記錄，并保存在檔案中。 第十二條 建立反舞弊工作常設機構(gòu)，負責接收舞弊舉報、調(diào)查、報告和提出處理意見，并接受來自審核委員會、監(jiān)事會和董事會的監(jiān)督。 第十三條 管理層對舞弊的持續(xù)監(jiān)督應融入到日常的控制活動中，包括日常的管理和監(jiān)督活動，也包括為符合《薩奧法案》 404條款而進行的測試活動。 散發(fā)人性道德光輝 沉淀人類管理智慧 分享中人網(wǎng)共建中人網(wǎng) 第五章 舞弊案件的舉報、調(diào)查、報告 第十四 條 反舞弊工作常設機構(gòu)負責建立職業(yè)道德問題及舞弊案件的舉報電話熱線、電子郵件信箱、舉報箱等，并舉報熱線號碼、電子郵箱地址、舉報箱位置加以公布，作為各級員工及與公司直接或間接發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系的社會各方反映、舉報公司及其人員違反職業(yè)道德問題的情況，或檢舉、揭發(fā)實際或疑似舞弊案件的渠道；熱線還接收包括對有關(guān)會議、內(nèi)部控制或者審計事宜的投訴、舉報信息。反舞弊工作常設機構(gòu)應將這一工作流程化，建立書面程序及制度，規(guī)定如何接受、保留、處理指控以及員工實名或匿名、外部第三方實名或匿名 舉報，并留下書面記錄供高級管理層、審核委員會、監(jiān)事會、董事會檢查。 第十五條 反舞弊工作常設機構(gòu)對涉及一般員工的可疑的、被控但未經(jīng)證實的舉報，將視其輕重緩急，會同公司法律、人力資源等部門人員共同進行評估并作出是否調(diào)查的決定。若舉報牽涉到公司高層管理人員，可以由公司董事會、監(jiān)事會、審核委員會批準后，由公司反舞弊工作常設機構(gòu)人員和相關(guān)部門管理人員共同組成特別調(diào)查小組進行聯(lián)合調(diào)查。在進行有關(guān)調(diào)查時，視需要還可使用外部專家參與調(diào)查；對受影響的業(yè)務單位的內(nèi)部控制要進行評估并提出改進意見。 第十六條 對舉報的調(diào)查處 理后的舞弊案件報告材料，公司反舞弊常設工作機構(gòu)按歸檔工作的規(guī)定，及時立卷歸檔。對有關(guān)舞弊案件的調(diào)查結(jié)果及反舞弊常設工作機構(gòu)的工作報告要依據(jù)報告的性質(zhì)按季度向公司執(zhí)委會和董事會、審核委員會、監(jiān)事會分別報告。 第六章 反舞弊工作常設機構(gòu)及職能 第十七條 公司指定內(nèi)審部為公司反舞弊工作常設機構(gòu)，負責公司反舞弊工作中的跨部門的、公司范圍內(nèi)的反舞弊補充性工作，包括協(xié)助公司執(zhí)委會牽頭組織管理層各部門進行年度舞弊風險評估工作；協(xié)助含執(zhí)委會在內(nèi)的管理層各部門進行年度反舞弊工作的自我評估
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