【文章內(nèi)容簡介】 直接刷卡即可。此時，系統(tǒng)形成如下分錄：借：其他貨幣資金—在途貨幣資金—銀行卡—**銀行（**門店、**賬戶） （貨款額，紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入—門店銷售收入（**門店）（貨款額，紅字）．交易次日或以后，如顧客退貨，且同意退款至卡上時，信用卡結(jié)算銀行根據(jù)原易記錄及商家申請函，辦理退款，并退還手續(xù)費。此時， 賬務(wù)系統(tǒng)中， 借：財務(wù)費用—POS手續(xù)費 （紅字） 貸：銀行存款—人民幣—**銀行（**賬戶） 其他貨幣資金—在途貨幣資金—銀行卡—**銀行 （紅字） 金力系統(tǒng)中， 借：其他貨幣資金—在途貨幣資金—銀行卡—**銀行 （紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入—門店銷售收入（**分店）（貨款額，紅字）C. 如果顧客想要退回現(xiàn)金款，則應(yīng)向顧客扣收原信用卡交易手續(xù)費，此時，金力系統(tǒng)中作銷售退貨，生成機制憑證 借：其他貨幣資金—在途貨幣資金—銀行卡—**銀行 （紅字，原交易額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入—門店銷售收入（**門店）同時在金力系統(tǒng)中作收付款，生成憑證借：其他貨幣資金—在途貨幣資金—銀行卡—**銀行 （原交易額） 貸：現(xiàn)金—人民幣—門店現(xiàn)金（**門店）對扣收顧客的信用卡手續(xù)費，根據(jù)門店扣收明細及上繳款借：現(xiàn)金—人民幣—分部現(xiàn)金 財務(wù)費用—POS手續(xù)費 （紅字）（2）賒銷的退貨.在賒銷款未收回時，借：其他應(yīng)收款—內(nèi)部—賒銷款（**門店，**人員） （紅字） 現(xiàn)金—人民幣—門店現(xiàn)金（**門店）（紅字）（如顧客已交納部分貨款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入—門店銷售收入（**門店）（紅字）.在賒銷款已收回時，借：現(xiàn)金—人民幣—門店現(xiàn)金（**門店） （紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入—門店銷售收入（**門店）(紅字) （3）收取定金的退貨.收取定金，但未實現(xiàn)銷售時，在金力系統(tǒng)中，借：預(yù)收賬款—門店預(yù)收（**門店）借：現(xiàn)金—人民幣—門店現(xiàn)金（**門店） （紅字）.收取訂金，已實現(xiàn)銷售時，在金力系統(tǒng)中，借：現(xiàn)金—人民幣—門店現(xiàn)金（**門店） （紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入—門店銷售收入（**門店）(紅字)（4）收取磨損、折舊費的退貨在顧客辦理退貨時，如發(fā)現(xiàn)商品有磨損等現(xiàn)象時，可向顧客征收一定金額的磨損或折舊費，此時，除在金力系統(tǒng)中沖回原銷售，在賬務(wù)系統(tǒng)中，借：現(xiàn)金—人民幣—門店現(xiàn)金（**門店）貸：營業(yè)外收入—其他收入（5）退貨時收取的贈品費用在顧客辦理退貨時，如無法退回當(dāng)時購買時我方給予的贈品，可向顧客收取一定金額的贈品費用，此時，除在金力系統(tǒng)中沖回原銷售之外，在帳務(wù)系統(tǒng)中： 借：現(xiàn)金—人民幣—門店現(xiàn)金（**門店） 貸：營業(yè)費用促銷活動費（**部門） 批發(fā)銷售 （1）批發(fā)銷售 借：現(xiàn)金—人民幣—分部現(xiàn)金 其他貨幣資金在途貨幣資金支票（**部門） 其他貨幣資金在途貨幣資金—銀行卡—**銀行（**部門、**賬戶） 應(yīng)收票據(jù)—商業(yè)承兌匯票（**客商） 預(yù)收賬款—其他預(yù)收（**客商） 貸：主營業(yè)務(wù)收入—批發(fā)銷售收入 （2）分部間調(diào)撥銷售借：內(nèi)部往來—分部往來—商品調(diào)撥—商品款（**分部）貸：主營業(yè)務(wù)收入—分部調(diào)拔收入（3）系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥銷售借：內(nèi)部往來－系統(tǒng)內(nèi)往來－商品調(diào)撥商品款（**直營店） 貸：主營業(yè)務(wù)收入－系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥收入商品出庫結(jié)轉(zhuǎn)成本的核算平時結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本—門店銷售成本 —批發(fā)銷售成本 —分部調(diào)拔成本 —系統(tǒng)內(nèi)調(diào)拔成本貸：庫存商品—**類平時結(jié)預(yù)估成本差額時，借：主營業(yè)務(wù)成本—預(yù)估成本差額貸：庫存商品—**大類 （藍字少估，紅字多估）銷售退回時，已結(jié)轉(zhuǎn)成本的沖回借：庫存商品—**類主營業(yè)務(wù)成本—門店銷售成本 （借方紅字） —批發(fā)銷售成本 （借方紅字） —分部調(diào)拔成本 （借方紅字） —系統(tǒng)內(nèi)調(diào)拔成本 （借方紅字）商品結(jié)算根據(jù)公司商品采購模式的不同，貨款結(jié)算可分為經(jīng)銷商品結(jié)算、代銷商品結(jié)算、物流商品結(jié)算、分部調(diào)拔商品結(jié)算、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥商品結(jié)算、手機卡商品結(jié)算、會員服務(wù)結(jié)算等多種結(jié)算模式。經(jīng)銷商品和代銷商品的結(jié)算賬扣廠家退殘、降價款（1）賬扣廠家退殘款、降價款，廠家開具凈額發(fā)票借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款 （本次實際支付的部分）—供應(yīng)商—退殘款 （應(yīng)向廠家收取的退殘）（紅字）—供應(yīng)商—降價款 （應(yīng)向廠家收取的降價）（紅字）代銷商品款－供應(yīng)商（本次實際支付的部分）貸：應(yīng)付票據(jù)/銀行存款等 應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—預(yù)付款（貨款預(yù)付部分）同時，根據(jù)廠家開具的增值稅凈額發(fā)票作賬 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （凈額稅票）貸：待攤費用—待抵扣進項稅額—供應(yīng)商（凈額稅票）（2）賬扣廠家退殘款、降價款，廠家開具增值稅全額發(fā)票，我方給廠家開具普通零售發(fā)票借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款 （本次實際支付的部分）—供應(yīng)商—退殘款 （應(yīng)向廠家收取的退殘款）（紅字）—供應(yīng)商—降價款 （應(yīng)向廠家收取的降價款）（紅字）代銷商品款－供應(yīng)商（本次實際支付的部分）貸：應(yīng)付票據(jù)/銀行存款 應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—預(yù)付款（貨款預(yù)付部分）同時，根據(jù)廠家增值稅發(fā)票作賬 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （全額稅票）貸：待攤費用—待抵扣進項稅額—供應(yīng)商 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出（3）賬扣應(yīng)收降價款、應(yīng)收退殘款，廠家開具全額增值稅發(fā)票，我公司給廠家辦理“進貨折讓證明”，結(jié)算時同時收到廠家的全額增值稅票和紅字稅票（廠家根據(jù)對賬時我公司提供的“進貨折讓證明”開具），賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—退殘款 （紅字）應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—降價款 （紅字）代銷商品款－供應(yīng)商貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù) 同時，根據(jù)廠家全額稅票與紅字發(fā)票作賬 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （全額稅票金額）應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （紅字稅票金額）貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 （4）賬扣廠家退殘款、降價款，廠家開具全額發(fā)票，我方辦理“進貨折讓證明”，結(jié)算時未收到廠家的紅字稅票借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—退殘款 （紅字）應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—降價款 （紅字）代銷商品款－供應(yīng)商貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù) 同時，根據(jù)廠家全額稅票作賬 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （全額稅票金額）貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 如果分部/直營店的紅字發(fā)票需要稅務(wù)認證，則在收到廠家的紅字發(fā)票時，還需要進行如下賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （紅字） 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 （紅字）賬扣廠家返利、補利款（1）賬扣廠家返利、補利，廠家開具增值稅凈額發(fā)票 借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—退殘款 （紅字）應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—降價款 （紅字）代銷商品款－供應(yīng)商主營業(yè)務(wù)成本—進貨折扣 （返利，紅字） 待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商（返利稅金部分，紅字） 主營業(yè)務(wù)成本—賬面補差（補利，紅字） 待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 （補利稅金部分，紅字）貸：應(yīng)付票據(jù)—銀行承兌匯票—**銀行（**客商、**賬戶） 銀行存款等 同時，根據(jù)廠家的增值稅凈額發(fā)票作賬 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （凈額稅票） 貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 （2）賬扣廠家返利、補利，廠家開具全額發(fā)票，我方開具普通零售發(fā)票 借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—退殘款 （紅字）應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—降價款 （紅字）代銷商品款－供應(yīng)商主營業(yè)務(wù)成本—進貨折扣 （返利，紅字） 主營業(yè)務(wù)成本—賬面補差（補利，紅字） 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出（返利稅金部分）應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出（補利稅金部分）應(yīng)付票據(jù)—銀行承兌匯票—**銀行（**客商、**賬戶） 銀行存款等 同時，根據(jù)廠家的增值稅凈額發(fā)票作賬 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （全額稅票） 貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 （3）賬扣廠家返利、補利，廠家開具增值稅全額發(fā)票，我公司給廠家辦理“進貨折讓證明”，在結(jié)算時，同時收到廠家的增值全額發(fā)票和紅字發(fā)票借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—退殘款 （紅字）應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—降價款 （紅字）代銷商品款－供應(yīng)商主營業(yè)務(wù)成本—進貨折扣 （返利，紅字） 待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商（返利稅金部分，紅字） 主營業(yè)務(wù)成本—賬面補差（補利，紅字） 待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 （補利稅金部分，紅字）貸：應(yīng)付票據(jù)—銀行承兌匯票—**銀行（**客商、**賬戶） 銀行存款等 同時，根據(jù)廠家的增值稅凈額發(fā)票作賬 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （全額稅票） 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （紅字稅票） 貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 （4）賬扣廠家返利、補利，廠家開具增值稅全額發(fā)票，我公司給廠家辦理“進貨折讓證明”，在結(jié)算時，收到廠家開具的增值稅全額發(fā)票，但未收到廠家開具的紅字發(fā)票借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—退殘款 （紅字）應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—降價款 （紅字）代銷商品款－供應(yīng)商主營業(yè)務(wù)成本—進貨折扣 （返利，紅字） 主營業(yè)務(wù)成本—賬面補差（補利，紅字）貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 （返利稅金部分） 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 （補利稅金部分） 應(yīng)付票據(jù)或銀行存款等 同時，根據(jù)廠家的增值稅全額發(fā)票作賬 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （全額稅票） 貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 如果分部/直營店的紅字發(fā)票需要稅務(wù)認證，則在收到廠家的紅字發(fā)票時，還需要進行如下賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 （紅字） 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出 （紅字） 賬扣廠家其他業(yè)務(wù)收入（1）廠家開具全額發(fā)票，我方開具服務(wù)業(yè)發(fā)票借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款 代銷商品款－供應(yīng)商貸：應(yīng)付票據(jù)/銀行存款其他業(yè)務(wù)收入—**收入同時，根據(jù)廠家開具的增值稅全額稅票作賬借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商（2）廠家開具凈額發(fā)票，我方扣收稅金損失部分借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款 代銷商品款－供應(yīng)商 主營業(yè)務(wù)成本—進貨折讓（紅字） 貸：應(yīng)付票據(jù)/銀行存款待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 同時以現(xiàn)金收取對方廠家進貨稅金損失， 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：營業(yè)外收入—賠償款同時，根據(jù)廠家開具的增值稅凈額稅票作賬借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 預(yù)付款及空結(jié)算對先款后貨商品，取得總部先款后貨批單，并付款時借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—預(yù)付款貸：銀行存款或應(yīng)付票據(jù)在辦理空結(jié)算時，借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—商品款 貸：應(yīng)付賬款—供應(yīng)商—預(yù)付款取得增值稅發(fā)票時，借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額 貸：待攤費用—待抵扣進項稅—供應(yīng)商 受托代銷商品的核算受托代銷商品包括物流公司代銷商品、手機卡、延保服務(wù)、會員服務(wù)、會員定制品等特殊商品。 物流公司代銷商品的核算物流公司商品入庫借：庫存商品—**類待攤費用—待抵扣進項稅額—供應(yīng)商（**客商）貸：受托代銷商品款—**物流公司—商品款（**客商）物流公司商品退廠 借： 庫存商品—**類 （借方紅字）待攤費用—待抵扣進項稅額—供應(yīng)商（**客商） （借方紅字） 貸：受托代銷商品款—**物流公司—商品款（**客商）（紅字）物流公司商品調(diào)價借：庫存商品—**大類 （庫存未銷售部分） （借方紅字）待攤費用—待抵扣進項稅額—供應(yīng)商（**客商） （借方紅字）主營業(yè)務(wù)成本—賬面補差 （商品已銷售部分） （借方紅字）貸：受托代銷商品款—**物流公司—降價款（**客商）（紅字）（注助理