本科中財下模擬試卷答案(已調(diào))(編輯修改稿)
2025-08-31 17:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 １００００ 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） １７００ 借:發(fā)出商品?。叮担埃啊 ? 貸:庫存商品 ６５０0借：財務費用 ?。矗埃啊 ≠J：其他應付款 ４００借：其他應付款 １１２００應交稅費—應交增值稅（進項稅額）１９０４ 貸：銀行存款 １３１０４借: 庫存商品６５００ 貸: 發(fā)出商品 ６５００0(3) 借:主營業(yè)務收入 1000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）170 貸: 銀行存款 1170 財務會計學（下）模擬題(三)答案一、單項選擇題題號12345678910答案ACACBADAAC二、多項選項題題號12345678910答案BCDABCADACDABDADABDABDBDAD三、判斷題題號12345678910答案√√√四、計算題第一題：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=1000+170+（150200）+（10060）+（3020）5+6=1171（萬元）第二題：07年資本化利息＝8008％－8008％3/12（6003％3/12＋3003％6/12）＝39（萬元）08年資本化利息＝8008％/21003%/2＝（萬元）五、賬務處理題第一題：（1）借：原材料 200000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34000 貸：應付賬款 234000 （2）借：銀行存款 409500 貸：主營業(yè)務收入 350000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 59500（3）借：在建工程 117000 貸：原材料 100000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）17000（4）借：應付職工薪酬 73600 貸：庫存商品 60000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13600（5）借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20000 貸：銀行存款 20000（6）借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6100 貸：應交稅費——未交增值稅 6100第二題： （1）發(fā)行時，借：銀行存款 1286484 貸：應付債券——面值 1200000 ——利息調(diào)整 86484（2）2006年12月31日計息借：在建工程 154378 應付債券——利息調(diào)整 25622 貸：應付債券——應計利息 180000 （3）2007年12月31日計息借：在建工程 151303 應付債券——利息調(diào)整 28697 貸：應付債券——應計利息 180000 （4）2008年12月31日計息借：財務費用 147835 應付債券——利息調(diào)整 32165 貸：應付債券——應計利息 180000 （5）還本付息借：應付債券——面值 1200000 ——應計利息 540000 貸：銀行存款 1740000第三題：項目賬面價值計稅基礎暫時性差異應納稅暫時性異可抵扣暫時性異存貨20000000210000001000000無形資產(chǎn)600000010000005000000預計負債200000002000000合計50000003000000期末遞延所得稅資產(chǎn)=300000025%=750000（元） 期末遞延所得稅負債=500000025%=1250000（元） 遞延所得稅費用=（12500001500000）（7500002000000）=1000000（元） 所得稅費用=8000000+1000000=9000000（元） 借：所得稅費用 9000000遞延所得稅負債 250000貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1250000 應交稅費應交企業(yè)所得稅 8000000第四題：（1）固定資產(chǎn)折舊方法的變更屬于會計估計變更，不需要追溯調(diào)整；所得稅核算方法的變更屬于會計政策變更，需要追溯調(diào)整。（2）3年累計會計計提折舊=450247。123=（萬元）3年累計稅收計提折舊=450247。103=135（萬元）（450－）＞資產(chǎn)計稅基礎315萬元（450－135），應納稅暫時性差異=－315=（萬元）借：利潤分配未分配利潤 盈余公積 貸：遞延所得稅負債 （25%）（3）計算2008年改按雙倍余額遞減法計提折舊額=（450－）（2/5）=135（萬元）計算2008年按年限平均法計提折舊額=450247。12=（萬元）計算2008年按稅法計提折舊額=450247。10=45（萬元）對2008年度凈利潤的影響額=－（135－）（1－25%）=－（萬元）第五題：（1）2009年12月31日預計賠償?shù)臅嬏幚恚? 借：營業(yè)外支出——訴訟賠償 200000 貸：預計負債——未決訴訟 200000 （2）2010年2月12日 借：以前年度損益調(diào)整 200000 貸：其他應付款 200000 借：預計負債 200000
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