本科中財(cái)下模擬試卷答案(已調(diào))(編輯修改稿)
2024-08-31 17:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 １００００ 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） １７００ 借:發(fā)出商品 ６５００ 貸:庫存商品 ?。叮担?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?。矗埃啊 ≠J：其他應(yīng)付款 ４００借：其他應(yīng)付款 １１２００應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）１９０４ 貸：銀行存款 １３１０４借: 庫存商品６５００ 貸: 發(fā)出商品 ?。叮担埃?(3) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 貸: 銀行存款 1170 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)（下）模擬題(三)答案一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ACACBADAAC二、多項(xiàng)選項(xiàng)題題號(hào)12345678910答案BCDABCADACDABDADABDABDBDAD三、判斷題題號(hào)12345678910答案√√√四、計(jì)算題第一題：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=1000+170+（150200）+（10060）+（3020）5+6=1171（萬元）第二題：07年資本化利息＝8008％－8008％3/12（6003％3/12＋3003％6/12）＝39（萬元）08年資本化利息＝8008％/21003%/2＝（萬元）五、賬務(wù)處理題第一題：（1）借：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：應(yīng)付賬款 234000 （2）借：銀行存款 409500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 350000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 59500（3）借：在建工程 117000 貸：原材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 73600 貸：庫存商品 60000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600（5）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20000 貸：銀行存款 20000（6）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 6100第二題： （1）發(fā)行時(shí)，借：銀行存款 1286484 貸：應(yīng)付債券——面值 1200000 ——利息調(diào)整 86484（2）2006年12月31日計(jì)息借：在建工程 154378 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 25622 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 180000 （3）2007年12月31日計(jì)息借：在建工程 151303 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 28697 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 180000 （4）2008年12月31日計(jì)息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 147835 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 32165 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 180000 （5）還本付息借：應(yīng)付債券——面值 1200000 ——應(yīng)計(jì)利息 540000 貸：銀行存款 1740000第三題：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性異可抵扣暫時(shí)性異存貨20000000210000001000000無形資產(chǎn)600000010000005000000預(yù)計(jì)負(fù)債200000002000000合計(jì)50000003000000期末遞延所得稅資產(chǎn)=300000025%=750000（元） 期末遞延所得稅負(fù)債=500000025%=1250000（元） 遞延所得稅費(fèi)用=（12500001500000）（7500002000000）=1000000（元） 所得稅費(fèi)用=8000000+1000000=9000000（元） 借：所得稅費(fèi)用 9000000遞延所得稅負(fù)債 250000貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1250000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 8000000第四題：（1）固定資產(chǎn)折舊方法的變更屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不需要追溯調(diào)整；所得稅核算方法的變更屬于會(huì)計(jì)政策變更，需要追溯調(diào)整。（2）3年累計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊=450247。123=（萬元）3年累計(jì)稅收計(jì)提折舊=450247。103=135（萬元）（450－）＞資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)315萬元（450－135），應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=－315=（萬元）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 盈余公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 （25%）（3）計(jì)算2008年改按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊額=（450－）（2/5）=135（萬元）計(jì)算2008年按年限平均法計(jì)提折舊額=450247。12=（萬元）計(jì)算2008年按稅法計(jì)提折舊額=450247。10=45（萬元）對(duì)2008年度凈利潤(rùn)的影響額=－（135－）（1－25%）=－（萬元）第五題：（1）2009年12月31日預(yù)計(jì)賠償?shù)臅?huì)計(jì)處理： 借：營(yíng)業(yè)外支出——訴訟賠償 200000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——未決訴訟 200000 （2）2010年2月12日 借：以前年度損益調(diào)整 200000 貸：其他應(yīng)付款 200000 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 200000
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