【文章內(nèi)容簡介】 收入＜支出財政赤字財政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險收入≈支出收支平衡財政資金得到有效運用 Ⅳ對經(jīng)濟：集中力量辦大事。對人民生活：對人民生活有保障。 Ⅱ稅收的本質(zhì)：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。特征：①強制性②無償性③固定性（這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。）強制性無償性固定性含義國家憑借政治權(quán)力強制征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變具體表現(xiàn)國家通過法律形式確定，征稅必須有法律依據(jù)，納稅人拒不繳稅要受到法律制裁稅收的無償性是相對的。相對無償：對具體的納稅人來說，納稅后并未獲得任何報酬。相對有償：從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供公共物品和服務(wù)成本的補償，在社會主義條件下，稅收取之于民、用之于民，具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的，這與稅收的固定性并不矛盾意義依法納稅是人們不應(yīng)回避的法律義務(wù)。我國憲法明確規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)。正因為稅收具有強制性的特點，所以它是國家取得財政收入的最普遍、最可靠的一種形式是對國家的約束，也是對納稅人的約束。國家只能按稅法規(guī)定的標準征收，而不能無限度地征收。納稅人只要取得應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或發(fā)生應(yīng)稅行為，就必須按法定標準納稅，不得自行減免或降低標準聯(lián)系稅收的三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。（1）稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。國家必須憑借政治權(quán)力，依照法律強制性地無償征稅。（2）稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。（如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。 ） Ⅰ流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。目前在我國，①增值稅和②個人所得稅 是影響很大的兩個稅種。稅種征稅對象主要稅種流轉(zhuǎn)稅商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅所得稅各種所得額企業(yè)所得稅、個人所得稅資源稅開發(fā)和利用特定的自然資源礦產(chǎn)資源稅財產(chǎn)稅納稅人擁有或支配的財產(chǎn)契稅行為稅納稅人的某些特定行為印花稅、屠宰稅、個人所得稅的納稅人 Ⅰ增值稅：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（增值稅只對增值額征稅，這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。) 個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無居住又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。（我國的個人所得稅，按應(yīng)稅項目不同，分別實行①超額累進稅率和②比例稅率。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。） Ⅱ稅種征稅對象納稅人稅率作用增值稅納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人基本稅率為17%可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。個人所得稅個人所得額在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無居住又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人超額累進稅率和比例稅率是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。、欠稅、騙稅和抗稅等違法行為 Ⅱ表現(xiàn)（含義）手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違法稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段 Ⅲ在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。 Ⅰ應(yīng)納稅=(本月收入總額個人所得稅起征額)稅率速算扣除數(shù) 個人所得稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)１不超過500元的50２超過500元至2，000元的部分1025３超過2，000元至5，000元的部分15125４超過5，000元至20，000元的部分20375５超過20，000元至40，000元的部分251375６超過40，000元至60，000元的部分303375７超過60，000元至80，000元的部分356375８超過80，000元至100，000元的部分4010375９超過100，000元的部分4515375 Ⅰ資源配置的兩種基本手段是計劃和市場。 Ⅲ市場經(jīng)濟：市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟中，生產(chǎn)什么，如何生產(chǎn)和為誰生產(chǎn)，主要是通過價格的漲落以及供求的變化由市場來調(diào)節(jié)。（哪種商品在市場上好賣，人們就擴大生產(chǎn)；那種生產(chǎn)要素的價格昂貴，供應(yīng)緊張，人們就減少這種要素的使用。市場中好像有一只“看不見的手”在引導(dǎo)著商品生產(chǎn)者、經(jīng)營者，調(diào)節(jié)人、財、物在全社會的配置。），說明法律和道德對規(guī)范市場秩序的重要性 Ⅱ市場規(guī)則以法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、市場道德規(guī)范等形式，對市場運行的方方面面作出具體的規(guī)定。市場規(guī)則主要包括市場準入規(guī)則、市場競爭規(guī)則和市場交易規(guī)則。誠實守信是現(xiàn)代市場經(jīng)濟正常運行必不可少的條件；形成以道德為支撐，法律為保障的社會信用制度，是規(guī)范市場秩序的治本之策。因此，國家要切實加強社會信用建設(shè)，健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。，市場調(diào)節(jié)存在的固有弊端 Ⅱ市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題。槍支彈藥以及危險品、麻醉品等也不能讓市場來調(diào)節(jié)。因為如果聽任經(jīng)營者自由經(jīng)營這些產(chǎn)品，會嚴重危害公民的身心健康，敗壞社會風氣，影響社會治安。固有弊端：自發(fā)性、盲目性、滯后性等原 因表 現(xiàn)舉 例自發(fā)性商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者在價值規(guī)律的自發(fā)調(diào)節(jié)下，為謀求自身的眼前利益不擇手段地追求利益最大化工廠大量排放廢氣、廢水；制假售假；剽竊他人的智力成果，軟件盜版；違規(guī)使用食品添加劑……盲目性生產(chǎn)經(jīng)營者不可能完全掌握市場各方面的信息，也無法控制經(jīng)濟變化的趨勢，因而其決策會帶有一定的盲目性有利可圖一哄而上；無利可圖一哄而退教材81頁漫畫“一哄而下”……滯后性從價格形成、價格信號傳遞到商品生產(chǎn)有一定的時間差事后調(diào)節(jié)漫畫“總是跟不上趟”…… Ⅱ基本特征：堅持公有制的主體地位，是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志；以共同富裕為根本目標；能夠?qū)嵭袕娪辛Φ暮暧^調(diào)控。意義：把堅持社會主義基本制度同發(fā)展市場經(jīng)濟結(jié)合起來，是我國改革開放的一條寶貴經(jīng)驗。社會主義市場經(jīng)濟能夠把社會主義基本經(jīng)濟制度的優(yōu)勢同市場經(jīng)濟的長處結(jié)合起來，把人民的當前利益和長遠利益、局部利益和整體利益集合起來，更好地發(fā)揮計劃和市場兩種手段的長處，更加充分地發(fā)揮社會主義制度的優(yōu)越性。 Ⅲ社會主義市場經(jīng)濟的正常發(fā)展，既需要發(fā)揮市場調(diào)節(jié)的作用，又需要加強國家宏觀調(diào)控。加強宏觀調(diào)控不只是為了彌補市場調(diào)節(jié)的不足，更是由我國的社會主義性質(zhì)決定的。社會主義公有制以及共同富裕目標要求國家必須發(fā)揮宏觀調(diào)控的職能。 Ⅰ促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡。 Ⅲ國家運用經(jīng)濟手段、法律手段和必要的行政手段，實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標。國家宏觀調(diào)控，應(yīng)該以經(jīng)濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，形成有利于科學發(fā)展的宏觀調(diào)控體系，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控的總體功能。經(jīng)濟手段法律手段行政手段含義國家運用經(jīng)濟政策和計劃，通過對經(jīng)濟利益的調(diào)整來影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的措施國家通過制定和運用經(jīng)濟法規(guī)來調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段國家通過行政機構(gòu)，采取帶強制性的行政命令、指示、規(guī)定等措施來調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段措施最常用的經(jīng)濟手段：財政政策和貨幣政策；國家還可以通過制定和實施經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、計劃等，對經(jīng)濟活動參與者進行引導(dǎo)，以實現(xiàn)國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展一方面，國家通過經(jīng)濟立法，規(guī)范經(jīng)濟活動參與者的行為，調(diào)整社會經(jīng)濟關(guān)系；另一方面，國家通過經(jīng)濟司法活動，保證各項經(jīng)濟政策的執(zhí)行、經(jīng)濟合同的履行，打擊各種經(jīng)濟違法犯罪行為通過行政機構(gòu)，采取帶強制性的行政命令、指示、規(guī)定等措施對經(jīng)濟進行調(diào)節(jié)和管理關(guān)于財政政策和貨幣政策：財政政策貨幣政策區(qū)別含義財政政策是指政府通過財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容凡有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券、保護代收購糧食等都屬于財政政策和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整則屬于貨幣政策。其特點是通過利息率的調(diào)整，間接對宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生作用政策的制定者財政政策是由國家制定的，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過貨幣政策是由中國人民銀行直接制定的聯(lián) 系①二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；②在一般條件下，財政政策和貨幣政策是相互配合起作用的；③當前我國采用的是積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。 Ⅰ我國人民生活總體達到小康水平，這是社會主義制度的偉大勝利，是中華民族發(fā)展史上的一個里程碑，是人類歷史上的一個奇跡。從微觀上看，城鄉(xiāng)居民的生活水平、生活質(zhì)量明顯提高。人們的消費，已經(jīng)從溫飽型消費，過渡到小康型消費，部分向比較富裕型消費邁進；從宏觀上看，國家的整體經(jīng)濟實力大大增強。 Ⅰ（1）增強發(fā)展協(xié)調(diào)性，努力實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。轉(zhuǎn)變發(fā)展方式取得重大進展，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效益、降低消耗、保護環(huán)境的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)人均國內(nèi)生產(chǎn)總值到2020年比2000年翻兩番。社會主義市場經(jīng)濟體制更加完善。自主創(chuàng)新能力顯著提高，進入創(chuàng)新型國家行列。城鄉(xiāng)、區(qū)域協(xié)調(diào)互動發(fā)展機制基本形成。社會主義新農(nóng)村建設(shè)取得重大進展。城鎮(zhèn)人口比重明顯增加。（2）全面改善人民生活。社會就業(yè)更加充分。覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系基本建立，人人享有基本生活保障。合理有序的收入分配格局基本形成，中等收入者占多數(shù)，絕對貧困現(xiàn)象基本消除。（3）建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費模式。 Ⅲ科學發(fā)展觀的第一要義是發(fā)展。必須把堅持發(fā)展作為黨執(zhí)政興國的第一要務(wù)，著力把握發(fā)展規(guī)律、創(chuàng)新發(fā)展理念、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、破解發(fā)展難題，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，實現(xiàn)又好又快發(fā)展，為發(fā)展中國特色社會主義打下堅持基礎(chǔ)?？茖W發(fā)展觀的核心是以人為本。要始終把實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益作為黨和國家一切工作的出發(fā)點和落腳點，做到發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。科學發(fā)展觀的基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)。要按照中國特色社會主義事業(yè)總體布局，全面推進經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)，促進現(xiàn)代化建設(shè)各個環(huán)節(jié)、各個方面協(xié)調(diào)發(fā)展，促進生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力、上層建筑與經(jīng)濟基礎(chǔ)相協(xié)調(diào)。堅持生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、生態(tài)良好的文明發(fā)展道路，保證一代接一代地永續(xù)發(fā)展。科學發(fā)展觀的根本方法是統(tǒng)籌兼顧。要統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展、經(jīng)濟社會發(fā)展、人與自然和諧發(fā)展、國內(nèi)發(fā)展和對外開放，統(tǒng)籌中央和地方關(guān)系，統(tǒng)籌個人利益和集體利益、局部利益和整體利益、當前利益和長遠利益，統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局，樹立世界眼光，加強戰(zhàn)略思維，營造良好國際環(huán)境。 Ⅱ（1）提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家。（是國家發(fā)展戰(zhàn)略的核心、提高綜合國力的關(guān)鍵。要堅持走中國特色自主創(chuàng)新道路，把增強自主創(chuàng)新能力貫徹到現(xiàn)代化建設(shè)各個方面。）（2）加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。（是關(guān)系國民經(jīng)濟全局緊迫而重大的戰(zhàn)略任務(wù)。要堅持走中國特色新型工業(yè)化道路，堅持擴大國內(nèi)需求特別是消費需求的方針，促進經(jīng)濟增長由主要依靠投資、出口拉動向依靠消費、投資、出口協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)變，由主要依靠第二產(chǎn)業(yè)帶動向依靠第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動轉(zhuǎn)變，由主要依靠增加物質(zhì)資源消耗向主要依靠科技進步、勞動者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。）（3）統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。（解決好農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題，事關(guān)全面建設(shè)小康社會大局，必須始終作為全黨工作的重中之重。要加強農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，走中國特色農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化道路，建立以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)長效機制，形成城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展一體化新格局。）（4）加強能源資源節(jié)約和生態(tài)環(huán)境的保護，增強可持續(xù)發(fā)展能力。（堅持節(jié)約資源和保護環(huán)境的基本國策，關(guān)系人民群眾切身利益和中華民族生存發(fā)展。必須把建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會放在工業(yè)化、現(xiàn)代化發(fā)展戰(zhàn)略的突出位置，落實到每個單位、每個