【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 因是2010年受業(yè)務(wù)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況影響，銷售額增長(zhǎng)快。B、其中60萬(wàn)元是給中國(guó)一拖集團(tuán)公司的鋪底款（2009年50萬(wàn)元），超過(guò)部分為貨款，需掛帳一個(gè)月以上才能通過(guò)銀行結(jié)算。通過(guò)評(píng)估核查，該企業(yè)存在以下兩個(gè)問(wèn)題：（一）推遲申報(bào)銷售收入，應(yīng)加收增值稅滯納金。2009年度推遲申報(bào)（推遲1個(gè)月）4筆。2010年16月推遲申報(bào)銷售收入（推遲1個(gè)月）4筆。（二）非本單位固定資產(chǎn)用電電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。經(jīng)查該單位固定資產(chǎn)賬簿，打包機(jī)只有兩臺(tái)（實(shí)際為3臺(tái)），其中1臺(tái)用電總量的六分之一做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，2009年度做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1071元，2010年16月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出816元。以上增值稅共計(jì)1887元。伊川縣豐祥廢舊物資回收有限公司，位于白元鄉(xiāng)白元村，于2004年9月成立并在伊川縣工商行政管理局登記注冊(cè)，注冊(cè)號(hào)碼：4103292000406，稅務(wù)登記號(hào)碼：410329760243224，企業(yè)注冊(cè)類型：有限責(zé)任公司，經(jīng)營(yíng)范圍：廢舊金屬收購(gòu)。法定代表人：侯社會(huì)，聯(lián)系電話：68465691，會(huì)計(jì)：姚利曉。開(kāi)戶銀行：中行伊支，銀行賬號(hào)：634727757368091001。，流動(dòng)資金50萬(wàn)元，辦公面平積100平方米，收購(gòu)面積總計(jì)：6畝，職工10人，固定資產(chǎn)9萬(wàn)元。 噸， 元，平均單價(jià)：，上年結(jié)存 ， 噸，平均單價(jià)：， 噸。 元， 元，稅負(fù)17%。 噸， 元，平均單價(jià)：， 噸，平均單價(jià)：， 噸， 元 ，，稅負(fù) 17%。該公司2009年1月至12月，購(gòu)領(lǐng)收購(gòu)發(fā)票1675 份，開(kāi)具1675 份，開(kāi)具數(shù)量： 噸， 元。平均單價(jià)： 元/噸，結(jié)存 0份；購(gòu)領(lǐng)銷售發(fā)票 120 份，開(kāi)具101 份，金額 元，平均單價(jià)：，作廢 19份，結(jié)存0 份。該公司2010年1月至6月，購(gòu)領(lǐng)收購(gòu)發(fā)票1000份，開(kāi)具900 份，開(kāi)具數(shù)量： 噸， 元。平均單價(jià)： 元/噸，結(jié)存100 份；購(gòu)領(lǐng)銷售發(fā)票60 份，開(kāi)具50 份， 噸，平均單價(jià)： 元/噸，作廢3 份，結(jié)存7 份, 收購(gòu)來(lái)源主要面從社會(huì)個(gè)人收購(gòu)各類廢棄物品（運(yùn)費(fèi)由送廢鐵個(gè)人負(fù)擔(dān)），銷售單位是：給洛陽(yáng)中重鑄鍛廠。結(jié)算方式通過(guò)銀行給銷售方。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)： A、稅負(fù)：該公司屬于先征后退企業(yè)，廢鋼收購(gòu)對(duì)象是個(gè)人，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，故存在稅負(fù)過(guò)高。B、其中：；；；。C、預(yù)收款1900000元。其中：洛陽(yáng)信建德有限公司貸方余額1000000元；洛陽(yáng)金合耐磨材料有限公司貸方余額900000元。D、屬于欠收購(gòu)廢鐵個(gè)人款。E、其他應(yīng)付款2010年4月余額531000元，系該公司個(gè)人集資款。無(wú)發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題。伊川縣金山廢舊物資回收有限公司位于伊川縣白元鄉(xiāng)謝莊村，成立于2005年7月份。公司占地10畝，注冊(cè)資本50萬(wàn)元，企業(yè)類型：有限責(zé)任公司， 2005年7月在伊川縣工商局辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)為4103292000581；法定代表人：張愛(ài)姣，身份證號(hào)：410329196007114020。主要從事廢舊金屬回收及批發(fā)零售， 2006年11月8日辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)登記證號(hào)碼410329776545622。開(kāi)戶銀行：伊川縣白元農(nóng)村信用合作社，賬號(hào)41224986629012，郵政編碼471323?，F(xiàn)有職工10人。該公司于2010年5月17日，已將未開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票繳銷，防偽稅控系統(tǒng)兩卡已繳銷，申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，現(xiàn)正在稽查。伊川縣西均廢舊物資回收有限公司,位于伊川縣白元鄉(xiāng)謝莊村,成立于2005年7月份。2005年7月在伊川縣工商局辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)為4103292000485；法定代表人：馬西均，身份證號(hào)：41032919520211403。公司占地10畝，注冊(cè)資本50萬(wàn)元，企業(yè)類型：有限責(zé)任公司， 2006年11月8日辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)登記證號(hào)碼410329767840689。開(kāi)戶銀行：伊川縣白元農(nóng)村信用合作社，賬號(hào)11502916620012，主要從事廢舊金屬回收及批發(fā)零售，屬再生資源回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)。郵政編碼471323。2010年5月17日，增值稅專用發(fā)票及兩卡一器已繳銷，增值稅一般納稅人資格已取消，申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記，現(xiàn)正在稽查。伊川縣金屬回收中心河?xùn)|回收站，該站位于彭婆鎮(zhèn)東高屯村，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：4103291201167，稅務(wù)登記號(hào)：410329783433661，場(chǎng)地面積約6000平方米，廠內(nèi)有50噸的地磅，院內(nèi)有天車1部，有剪裁機(jī)1臺(tái)。經(jīng)營(yíng)范圍為廢舊物資回收，注冊(cè)資金：人民幣5萬(wàn)元，法人：張帥強(qiáng)，會(huì)計(jì)陳輝道，辦稅人員：張帥強(qiáng)，公司聯(lián)系電話：69855555. 流動(dòng)資產(chǎn)493萬(wàn)元，該站取得廢舊物資的對(duì)象為個(gè)人及大型廠礦，核查組成員抽查該企業(yè)2010年1月3日至1月7日開(kāi)具3份收購(gòu)發(fā)票，2010年4月7日至4月24日開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票10份，收款人簽字齊全，有質(zhì)檢單。結(jié)算方式全部通過(guò)銀行開(kāi)具現(xiàn)金支票結(jié)算。,對(duì)方開(kāi)具有增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼分別為：023708002370804。,對(duì)方開(kāi)具有增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼為：01666937。2010年6月3日從一拖(洛陽(yáng)),:0032871003287100328719。結(jié)算方式全部通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。2010年1—，金額：，，(洛陽(yáng))，驗(yàn)質(zhì)稱重后，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。，金額137015元。銷售：主要銷售第一拖拉機(jī)股份有限公司、洛陽(yáng)市享興鑄業(yè)有限公司、伊川天松實(shí)業(yè)有限公司。汽運(yùn)方式送到購(gòu)方，稱重驗(yàn)質(zhì)后對(duì)方出具驗(yàn)收單。全部開(kāi)具增值稅專票，95%以上貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方法結(jié)算， 1—，金額：，均價(jià)：。資產(chǎn)負(fù)債表2009年底資產(chǎn)、與2010年初相符。（1）應(yīng)收賬款明細(xì)，,主要是銷售給對(duì)方的未結(jié)算的貨款。（2）預(yù)收收賬、應(yīng)付收賬、其他應(yīng)付收賬明細(xì)；，主要是收購(gòu)廢鐵應(yīng)付給個(gè)人的貨款。（3）存貨明細(xì)及其保管賬；存貨分4類（一類廢鋼、二類廢鐵屑、三類廢生鐵、四類廢鋁）有專門的保管人員，有保管賬。該站的廢鋼基本全部由大的廠礦購(gòu)進(jìn)，均取得有增值稅專用發(fā)票，由于目前市場(chǎng)情況，銷售無(wú)利潤(rùn)空間，進(jìn)、銷項(xiàng)稅額基本持平。 伊川縣五興廢舊物資回收站，該公司位于彭婆鎮(zhèn)南衙村，公司于2008年4月8日在伊川縣工商行政管理局進(jìn)行工商登記，注冊(cè)號(hào)為：410329228006516；2008年5月4日在伊川縣國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記，號(hào)碼為410329674114805；場(chǎng)地面積約2000平方米，門崗?fù)庖粋€(gè)承重100噸的地磅，院內(nèi)有天車1部，打包機(jī)兩臺(tái)，有剪裁機(jī)1臺(tái)。營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證上注明，該公司經(jīng)營(yíng)范圍為廢舊物資回收，經(jīng)營(yíng)地址在彭婆鎮(zhèn)南衙村，注冊(cè)資金：50萬(wàn)元，全部以貨幣出資 。法人：張豐磊，身份證號(hào)：410329196203184042，會(huì)計(jì)：郭玲玲，辦稅人：郭玲玲，公司聯(lián)