【文章內(nèi)容簡介】 因是2010年受業(yè)務單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況影響，銷售額增長快。B、其中60萬元是給中國一拖集團公司的鋪底款（2009年50萬元），超過部分為貨款，需掛帳一個月以上才能通過銀行結算。通過評估核查，該企業(yè)存在以下兩個問題：（一）推遲申報銷售收入，應加收增值稅滯納金。2009年度推遲申報（推遲1個月）4筆。2010年16月推遲申報銷售收入（推遲1個月）4筆。（二）非本單位固定資產(chǎn)用電電費進項稅轉出。經(jīng)查該單位固定資產(chǎn)賬簿，打包機只有兩臺（實際為3臺），其中1臺用電總量的六分之一做進項稅轉出，2009年度做進項轉出1071元，2010年16月做進項轉出816元。以上增值稅共計1887元。伊川縣豐祥廢舊物資回收有限公司，位于白元鄉(xiāng)白元村，于2004年9月成立并在伊川縣工商行政管理局登記注冊，注冊號碼：4103292000406，稅務登記號碼：410329760243224，企業(yè)注冊類型：有限責任公司，經(jīng)營范圍：廢舊金屬收購。法定代表人：侯社會，聯(lián)系電話：68465691，會計：姚利曉。開戶銀行：中行伊支，銀行賬號：634727757368091001。，流動資金50萬元，辦公面平積100平方米，收購面積總計：6畝，職工10人，固定資產(chǎn)9萬元。 噸， 元，平均單價：，上年結存 ， 噸，平均單價：， 噸。 元， 元，稅負17%。 噸， 元，平均單價：， 噸，平均單價：， 噸， 元 ，，稅負 17%。該公司2009年1月至12月，購領收購發(fā)票1675 份，開具1675 份，開具數(shù)量： 噸， 元。平均單價： 元/噸，結存 0份；購領銷售發(fā)票 120 份，開具101 份，金額 元，平均單價：，作廢 19份，結存0 份。該公司2010年1月至6月，購領收購發(fā)票1000份，開具900 份，開具數(shù)量： 噸， 元。平均單價： 元/噸，結存100 份；購領銷售發(fā)票60 份，開具50 份， 噸，平均單價： 元/噸，作廢3 份，結存7 份, 收購來源主要面從社會個人收購各類廢棄物品（運費由送廢鐵個人負擔），銷售單位是：給洛陽中重鑄鍛廠。結算方式通過銀行給銷售方。監(jiān)控數(shù)據(jù)： A、稅負：該公司屬于先征后退企業(yè)，廢鋼收購對象是個人，沒有進項稅額，故存在稅負過高。B、其中：；；；。C、預收款1900000元。其中：洛陽信建德有限公司貸方余額1000000元；洛陽金合耐磨材料有限公司貸方余額900000元。D、屬于欠收購廢鐵個人款。E、其他應付款2010年4月余額531000元，系該公司個人集資款。無發(fā)現(xiàn)其他問題。伊川縣金山廢舊物資回收有限公司位于伊川縣白元鄉(xiāng)謝莊村，成立于2005年7月份。公司占地10畝，注冊資本50萬元，企業(yè)類型：有限責任公司， 2005年7月在伊川縣工商局辦理工商營業(yè)執(zhí)照，注冊號為4103292000581；法定代表人：張愛姣，身份證號：410329196007114020。主要從事廢舊金屬回收及批發(fā)零售， 2006年11月8日辦理稅務登記證，稅務登記證號碼410329776545622。開戶銀行：伊川縣白元農(nóng)村信用合作社，賬號41224986629012，郵政編碼471323?，F(xiàn)有職工10人。該公司于2010年5月17日，已將未開具的收購發(fā)票繳銷，防偽稅控系統(tǒng)兩卡已繳銷，申請辦理注銷稅務登記，現(xiàn)正在稽查。伊川縣西均廢舊物資回收有限公司,位于伊川縣白元鄉(xiāng)謝莊村,成立于2005年7月份。2005年7月在伊川縣工商局辦理工商營業(yè)執(zhí)照，注冊號為4103292000485；法定代表人：馬西均，身份證號：41032919520211403。公司占地10畝，注冊資本50萬元，企業(yè)類型：有限責任公司， 2006年11月8日辦理稅務登記證，稅務登記證號碼410329767840689。開戶銀行：伊川縣白元農(nóng)村信用合作社，賬號11502916620012，主要從事廢舊金屬回收及批發(fā)零售，屬再生資源回收經(jīng)營企業(yè)。郵政編碼471323。2010年5月17日，增值稅專用發(fā)票及兩卡一器已繳銷，增值稅一般納稅人資格已取消，申請辦理注銷稅務登記，現(xiàn)正在稽查。伊川縣金屬回收中心河東回收站，該站位于彭婆鎮(zhèn)東高屯村，營業(yè)執(zhí)照注冊號：4103291201167，稅務登記號：410329783433661，場地面積約6000平方米，廠內(nèi)有50噸的地磅，院內(nèi)有天車1部，有剪裁機1臺。經(jīng)營范圍為廢舊物資回收，注冊資金：人民幣5萬元，法人：張帥強，會計陳輝道，辦稅人員：張帥強，公司聯(lián)系電話：69855555. 流動資產(chǎn)493萬元，該站取得廢舊物資的對象為個人及大型廠礦，核查組成員抽查該企業(yè)2010年1月3日至1月7日開具3份收購發(fā)票，2010年4月7日至4月24日開具收購發(fā)票10份，收款人簽字齊全，有質檢單。結算方式全部通過銀行開具現(xiàn)金支票結算。,對方開具有增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼分別為：023708002370804。,對方開具有增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼為：01666937。2010年6月3日從一拖(洛陽),:0032871003287100328719。結算方式全部通過銀行轉賬。2010年1—，金額：，，(洛陽)，驗質稱重后，開具增值稅專用發(fā)票。，金額137015元。銷售：主要銷售第一拖拉機股份有限公司、洛陽市享興鑄業(yè)有限公司、伊川天松實業(yè)有限公司。汽運方式送到購方，稱重驗質后對方出具驗收單。全部開具增值稅專票，95%以上貨款通過銀行轉賬方法結算， 1—，金額：，均價：。資產(chǎn)負債表2009年底資產(chǎn)、與2010年初相符。（1）應收賬款明細，,主要是銷售給對方的未結算的貨款。（2）預收收賬、應付收賬、其他應付收賬明細；，主要是收購廢鐵應付給個人的貨款。（3）存貨明細及其保管賬；存貨分4類（一類廢鋼、二類廢鐵屑、三類廢生鐵、四類廢鋁）有專門的保管人員，有保管賬。該站的廢鋼基本全部由大的廠礦購進，均取得有增值稅專用發(fā)票，由于目前市場情況，銷售無利潤空間，進、銷項稅額基本持平。 伊川縣五興廢舊物資回收站，該公司位于彭婆鎮(zhèn)南衙村，公司于2008年4月8日在伊川縣工商行政管理局進行工商登記，注冊號為：410329228006516；2008年5月4日在伊川縣國家稅務局進行稅務登記，號碼為410329674114805；場地面積約2000平方米，門崗外一個承重100噸的地磅，院內(nèi)有天車1部，打包機兩臺，有剪裁機1臺。營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證上注明，該公司經(jīng)營范圍為廢舊物資回收，經(jīng)營地址在彭婆鎮(zhèn)南衙村，注冊資金：50萬元，全部以貨幣出資 。法人：張豐磊，身份證號：410329196203184042，會計：郭玲玲，辦稅人：郭玲玲，公司聯(lián)