財務總監(jiān)職責與工作內(nèi)容(編輯修改稿)
2025-08-30 06:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 填報的及時性、正確性和完整性。（）定期檢查帳務處理程序的適用性。（）定期檢查結帳程序的適用性。（）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。（）定期檢查內(nèi)部報告設置及編制程序的適用性。（三）財務事項權限的設定財務總監(jiān)應根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關決議，會同經(jīng)理層制定財務事項權限制度。財務事項權限制度內(nèi)容包括：（）財務事項權限的范圍，包括費用類財務事項權限、經(jīng)營類財務事項權限、資金類財務事項權限、資本類財務事項權限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務事項權限。 （）財務事項權限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務的一般權限要根據(jù)分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權限。對辦理特殊業(yè)務要規(guī)定相應的特殊權限。 （）財務事項權限的責任，要根據(jù)每一權限的設置確定相應的責任。權限的責任要單一化，既要防止權限責任不清，又要避免權限責任交叉或重疊。（）財務事項權限的程序。要定期編制公司財務事項權限一覽表，供相關部門和人員遵守執(zhí)行。財務總監(jiān)應根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務事項權限的設定，并監(jiān)督有關部門和人員遵守財務事項權限的有效性。（四）會計技術的選用和更新 財務總監(jiān)要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。在運用電子信息技術手段時，要考慮：（）財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。（）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。（）文件儲存與保管的控制。（）網(wǎng)絡安全的控制等。 財務總監(jiān)要關注公司會計技術升級更新時財務會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。財務總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。三、實施全面預算管理 財務總監(jiān)應按照公司董事會、總經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公司有關部門實施全面預算管理。具體內(nèi)容有：（一）預算體系的建立。預算體系包括預算項目、預算標準和預算程序。預算項目預算項目由經(jīng)營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成。其中，經(jīng)營預算包括銷售預算和成本預算；資本預算包括投資預算和資產(chǎn)購建處置預算；現(xiàn)金預算是在經(jīng)營預算、資本預算的基礎上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預算。上述各預算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。預算標準要根據(jù)每個預算項目的內(nèi)容性質制定預算標準，預算標準要體現(xiàn)相關性和可控性要求。預算程序要根據(jù)各預算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正確性。（二）預算的編制和審定預算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分店編制。對經(jīng)常性發(fā)生且可預計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預計的項目可列入臨時編制范圍。預算編制要根據(jù)可控性原則由預算可控的相關部門分別編制。預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實現(xiàn)性。預算審定要根據(jù)預算編制程序及相關責任部門逐級審定，財務總監(jiān)審定預算編制的完整性和正確性。（三）預算指標的下達公司預算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預算執(zhí)行部門下達有關預算指標。有條件的單位，預算指標的下達可與預算執(zhí)行部門責任目標考核聯(lián)系起來，落實預算執(zhí)行責任制。（四）預算執(zhí)行的授權 預算執(zhí)行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。財務總監(jiān)要規(guī)定超預算項目的審批權限和預算外項
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