【人教版政治】步步高20xx版大一輪復(fù)習(xí)講義必修1第三單元收入與分配第8課(編輯修改稿)
2025-08-28 17:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制性 無償性 固定性 區(qū)別 國家憑借政治權(quán)力征稅，納稅人 必須 依法納稅 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 國家取得稅收收入， 既 不需要 返還 給納稅人，也不 需 要對納稅人直接付出 任何 代價 國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意 改變 聯(lián)系 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。 稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性 點撥 稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。 （ 3 ）種類 根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。 ①增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn) 。 公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。 ②個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 2 ． 依法納稅 （ 1 ） 性質(zhì)：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。 （ 2 ） 作用： 第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二 , 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。第三 , 稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 （ 3 ）納稅人的權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一： 公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為；公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識。 點撥 區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、 隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅 行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收 優(yōu)惠（減免、退稅），則屬于騙稅行為。 思維拓展 1 . 關(guān)于增值稅的計算 增值稅的計稅方法是：企業(yè)商品銷售額稅率 上一環(huán)節(jié)已納 稅金。（一般增值稅稅率為 1 7 % 。） 如某廠購進(jìn)一批蠶絲 ( 假定這些蠶絲的生產(chǎn)者是第一個生產(chǎn)環(huán)節(jié) ) ，支付貨款 8 5 0 元，增值稅款 1 4 4 . 5 元。 10 天后加工成綢緞以 1 5 0 0 元賣給某商場。該商場為此應(yīng)納增值稅款為：1 5 0 0 元 17 ％ 1 4 4 . 5 = 1 1 0 . 5 元。 2 . 關(guān)于個人所得稅（ 工資、薪金所得 ）的計算方法 （ 1 ）首先根據(jù)個人所得稅起征點 確定應(yīng)稅額：工資總額扣除2 0 0 0 元（目前 我國個人所得稅起征點為 2 0 0 0 元）。 （ 2 ） 其次明確各段稅率 分段計算 。我國工資收入的個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率 級 次 全月應(yīng)納稅所得額 ( X ) 稅 率 ( ％ ) 1 X ≤ 5 0 0 5 2 5 0 0 元 X ≤ 2 0 0 0 元 10 3 2 0 0 0 元 X ≤ 5 0 0 0 元 15 ?? ?? ?? 如某工程師 2 0 0 8 年 3 月份的月工資為 5 8 0 0 元，則他需繳納的個人所得稅應(yīng)為： 500 5 % + 1 5 0 0 1 0 % + 1 800 1 5 % = 4 4 5 （元）。 命題探究 命題角度 1 稅收的作用 [ 預(yù)測題型：選擇題、主觀題 ] 【 例 1 】 （ 2 0 1 0 重慶文綜） 經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗用 下 圖揭示了稅率與稅收收入之間的關(guān)系。 由 上 圖可知 （ ） A ． 稅率越高，稅收收入就越高 B ． 政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率 C ． R 2 是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率選擇 D ． 從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率 R 3 優(yōu)于 R 1 解析 稅率提高不一定帶來稅收的增加， A 項說法絕對化； C 項 R 2 處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的最佳稅率要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標(biāo)決定， C 項表述不正確；從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取低利率政策， R 3與 R 1 稅率相同，故排除 D 項，所以本題應(yīng)選 B 項，解答本題的關(guān)鍵是：把握稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識點。 答案 B 命題角度 2 依法納稅 [ 預(yù)測題型：選擇題 ] 【 例 2 】 （ 2022 江蘇 文綜 ） 依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為 （ ） ①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 ②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ) ③國家稅收取之于民、用之于民 ④稅收具有無償性和固定性 A. ①③
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