年匯算政策發(fā)布會(huì)(編輯修改稿)
2025-08-28 12:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 工教育經(jīng)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定 ? 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 財(cái)稅 [2022]59號(hào) ； ? 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用； ? 執(zhí)行日期： 2022年 1月 1日起； 企所稅 — 三、財(cái)稅 【 2022】 63號(hào) 根據(jù) 《 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見(jiàn) 》 （財(cái)建 [2022]317號(hào)）第三條第（五）款的規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括： 1．上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)； 2．各類(lèi)崗位適應(yīng)性培訓(xùn)； 3．崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)； 4．專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育； 5．特種作業(yè)人員培訓(xùn)； 6．企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；7．職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出； 8．購(gòu)置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施； 9．職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用； 10．職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用； 11．有關(guān)職工教育的其他開(kāi)支。 企所稅 — 四、金融、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除 ? 財(cái)稅 【 2022】 3號(hào)、財(cái)稅 【 2022】 9號(hào)、財(cái)稅 【 2022】 115號(hào)、總局 2022年 25號(hào)公告 ? 涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款 ? （ 1）關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 2%； ? （ 2）次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 25%； ? （ 3）可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 50%； ? （ 4）損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為 100%。 企所稅 — 四、金融、保險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除 ? 金融企業(yè)其他允許提取準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)：準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額 1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。 ? 需要注意的是，目前符合條件的僅指從人民銀行取得金融許可證的企業(yè)；一般的小額貸款、典當(dāng)行貸款不適用本政策。本政策僅作為了解即可。 企所稅 — 五、小微企業(yè)政策優(yōu)惠 ? 財(cái)稅 【 2022】 34號(hào)、總局公告 2022年 17號(hào)、財(cái)稅 【 2022】 99號(hào)、總局公告 2022年 61號(hào) ? 15年 1月 1日至 9月 30日，所得額不超過(guò) 20萬(wàn)元的，減半征稅； ? 15年 10月 1日至 17年 12月 31日，所得額在20萬(wàn)元至 30萬(wàn)元的，減半征稅； ? 查詢(xún)：一戶(hù)式查詢(xún) 企業(yè)所得稅報(bào)表 小微政策一覽表 2022年 1月 1日 2022年 9月 30日 2022年 10月 1日 2022年 12月 31日 0所得額=20萬(wàn)元 減半、低稅率 財(cái)稅 【 2022】 34號(hào) 減半、低稅率 財(cái)稅 【 2022】 99號(hào) 20所得額=30萬(wàn)元 低稅率 企業(yè)所得稅法第28條 第一款 減半、低稅率 財(cái)稅 【 2022】 99號(hào) 小微企業(yè)申報(bào)注意事項(xiàng) 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 正常申報(bào) □ 更正申報(bào) □ 補(bǔ)充申報(bào) □ 100基本信息 101匯總納稅企業(yè) 是（總機(jī)構(gòu) □ 按比例繳納總機(jī)構(gòu) □ ）否 □ 102注冊(cè)資本（萬(wàn)元） 106境外中資控股居民企業(yè) 是 □ 否 □ 103所屬行業(yè)明細(xì)代碼 107從事國(guó)家限制和禁止行業(yè) 是 □ 否 □ 104從業(yè)人數(shù) 108存在境外關(guān)聯(lián)交易 是 □ 否 □ 105資產(chǎn)總額（萬(wàn)元） 109上市公司 是（境內(nèi) □ 境外 □ ）否 □ 200主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì) 小微企業(yè)申報(bào)注意事項(xiàng) ? 關(guān)于填表計(jì)算：總局正在制作新報(bào)表、本次僅講解計(jì)算問(wèn)題，填表具體等下一步通知：見(jiàn)下表 A100000中部截圖 小微企業(yè)申報(bào)注意事項(xiàng) 小微企業(yè)申報(bào)注意事項(xiàng) ? 計(jì)算舉例：對(duì)于年應(yīng)納稅所得額小于 20萬(wàn)元的，減免稅額 =應(yīng)納稅所得額 *15%；即應(yīng)填列在A100000第 26行，同時(shí)填列 A107040第 1行； ? 對(duì)于年應(yīng)納稅所得額大于
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