【文章內容簡介】 總銷售收入的比重不是太大，有待進一步加強國外市場的運作。利潤表分項分析 資產減值損失（表9）（合并）項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、壞賬損失2,953,3,650,二、存貨跌價損失1,985,2,588,三、可供出售金融資產減值損失　　四、持有至到期投資減值損失　　五、長期股權投資減值損失　　六、投資性房地產減值損失　　七、固定資產減值損失250,　八、工程物資減值損失　　九、在建工程減值損失　　十、生產性生物資產減值損失　十一、油氣資產減值損失　　十二、無形資產減值損失　　十三、商譽減值損失　　十四、貸款損失準備　　合計4,939,6,488,一、 資產減值分析根據(jù)表9分析可知：東方電子公司本期資產減值損失出現(xiàn)了一定幅度減小，主要是本期大量壞賬損失和存貨跌價損失所致。同時，增減相抵消，共同使得資產減值損失增加了70,507, 元。財務費用（表10）（合并）項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額利息支出1,986,1,257,減：利息收入5,627,5,470,加：手續(xù)費583,351,匯兌損益1,212,1,234,加：其他17,2,合計1,827,2,632,二、財務費用分析根據(jù)表10分析可知：，其主要原因是利息收入大幅度上升所引起的。本期利息收入與去年相比，利息支出與去年相比，匯兌損失較去年相比。增減相抵。營業(yè)外收入（表11）（合并）項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計入當期非經常性損益的金額非流動資產處置利得合計195,84,84,其中：固定資產處置利得195,　84,接受捐贈54,　　政府補助27,843,8,217,2,655,其他1,051,561,561,合計29,144,8,862,27,201,營業(yè)外收支變動分析根據(jù)表11分析可知：營業(yè)外收入分析。，主要由公司營業(yè)外收入中各項目增加所引起的，，綜合作用。營業(yè)外支出（表12）（合并）項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計入當期非經常性損益的金額非流動資產處置損失合計56,743,743,其中：固定資產處置損失56,743,743,無形資產處置損失　　　債務重組損失174,　174,非貨幣性資產交換損失　　　對外捐贈104,3,016,104,因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金150,150,17,其他支出1,291,1,934,1,934,合計1,365,3,107,3,107,營業(yè)外支出分析。，，綜合作用。三、現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表水平分析（表13）項目本期金額上期金額增減額增減率一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：　　　　銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金640,101,547,630,92,471,%收到的稅費返還8,860,9,398,538,%收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金19,842,22,383,2,540,%經營活動現(xiàn)金流入小計668,840,579,412,89,427,%購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金513,076,372,681,140,395,%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金72,734,64,850,7,883,%支付的各項稅費40,396,31,862,8,534,%支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金130,682,98,975,31,707,%經營活動現(xiàn)金流出小計756,889,568,369,188,519,%經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額88,085,11,042,99,128,%二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：　　DIV/0!收回投資收到的現(xiàn)金15,172,52,207,37,035,%取得投資收益收到的現(xiàn)金4,102,7,984,3,882,%處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額226,606,380,%處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額　　　　收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金　　　　投資活動現(xiàn)金流入小計19,501,60,799,41,298,%購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金14,550,9,381,5,169,%投資支付的現(xiàn)金140,768,33,451,107,317,%取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額　　　　支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金　　　　投資活動現(xiàn)金流出小計155,319,42,832,112,486,%投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額135,817,17,966,153,784,%三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金　　　　取得借款收到的現(xiàn)金30,000,30,000,　收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金　　　　籌資活動現(xiàn)金流入小計30,000,30,000,　償還債務支付的現(xiàn)金30,000,30,000,　分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金37,37,　支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金　　　　籌資活動現(xiàn)金流出小計30,037,30,037,DIV/0!籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額37,37,DIV/0!四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響218,147,71,%五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額224,159,28,862,253,021,%加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額331,990,303,128,28,862,%六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額107,831,331,990,224,159,%從表13可以看出，%。其中經營活動、投資活動、。，%，由現(xiàn)金流量的變動可以看出，東方電子公司2011年凈利潤的增長主要是由于經營活動凈現(xiàn)金流的增加所致。經營活動現(xiàn)金流。，%，%，%。經營活動現(xiàn)金流入量中，銷售商品、%，結合利潤表中數(shù)據(jù)，%，由此可知，東方電子公司采取了寬松的收賬正常，增加了大量的應收賬款，這可能是2011年原材料價格上漲，產品滯銷，公司不得不采用這樣的收賬政策造成的。收到的稅費返還，%，%，綜合作用, 。經營活動現(xiàn)金流出量中，購買商品、%，是導致經營活動現(xiàn)金流出的最主要原因，這是公司當年大量購入原材料，增加存貨所致。同時，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金、%、%、%，綜合作用。投資活動現(xiàn)金流。，%，%，%。投資活動現(xiàn)金流入量中。投資活動現(xiàn)金流出量中，是導致投資活動現(xiàn)金流出增加的最主要因素，構建固定資產、%?；I資活動現(xiàn)金流。，說明企業(yè)2011年籌資活動現(xiàn)金流出大于去年籌資活動現(xiàn)金流出，這主要是因為企業(yè)2011年增加了大量在建工程，進行了大量的籌資活動而產生巨額的利息支出所導致的?，F(xiàn)金流量表垂直分析 現(xiàn)金流量表垂直分析（表14） 2010年項目本期金額流入結構流出結構內部結構一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：　　　　銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金547,630,%　%收到的稅費返還9,398,%　%收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金22,383,%　%經營活動現(xiàn)金流入小計579,412,%　%購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金372,681,　%%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金64,850,　%%支付的各項稅費31,862,　%%支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金98,975,　%%經營活動現(xiàn)金流出小計568,369,　%%經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額11,042,　　　二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：　　　　收回投資收到的現(xiàn)金52,207,%　%取得投資收益收到的現(xiàn)金7,984,%　%處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)606,%　%處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額　　　　收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金　　　　投資活動現(xiàn)金流入小計60,799,%　%購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)9,381,　%%投資支付的現(xiàn)金33,451,　%%取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額　　　　支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金　　　　投資活動現(xiàn)金流出小計42,832,　%%投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額17,966,　　　三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金　　　　取得借款收到的現(xiàn)金%　%收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金　　　　籌資活動現(xiàn)金流入小計%　%償還債務支付的現(xiàn)金　%%分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金　%%支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金　　　　籌資活動現(xiàn)金流出小計　%%籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額　%　現(xiàn)金流入總額640,212,%　　現(xiàn)金流出總額611,202,　%　四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響147,　　　五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額28,862,　　　加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額303,128,　　　六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額331,990,　　　 現(xiàn)金流量表垂直分析(表15) 2011年項目本期金額流入結構（%）流出結構（%）內部結構（%）一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：　　　　銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金640,101,%　%收到的稅費返還8,860,%　%收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金19,842,%　%經營活動現(xiàn)金流入小計668,840,%　%購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金513,076,　%%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金72,734,　%%支付的各項稅費40,396,　%%支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金130,682,　%%經營活動現(xiàn)金流出小計756,889,　%%經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額88,085,　　　二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：　　　　收回投資收到的現(xiàn)金15,172,%　%取得投資收益收到的現(xiàn)金4,102,%　%處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額226,%　%處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額　　　　收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金　　　　投資活動現(xiàn)金流入小計19,501,%　%購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金14,550,　%%投資支付的現(xiàn)金140,768,　%%取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額　　　　支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金　　　　投資活動現(xiàn)金流出小計155,319,　%%投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額135,817,　　　三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金　　　%取得借款收到的現(xiàn)金30,000,%　%收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金　　　　籌資活動現(xiàn)金流入小計30,000,%　%償還債務支付的現(xiàn)金30,000,　%%分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金37,　%%支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金　　　　籌資活動現(xiàn)金流出小計30,037,　%%籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額37,　　　現(xiàn)金流入總額718,341,%　　現(xiàn)金流出總額942,246,　%　四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響218,　　　五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額224,159,　　　加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額331,990,　　　六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額107,831,　　　從靜態(tài)角度分析：一、流入