【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)工程所包含的料、工、費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等全部工程造價(jià)，其中“料”包括全部材料價(jià)款、動(dòng)力價(jià)款和其他物資價(jià)款?！督ㄖI(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》，第5欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期支付給分（轉(zhuǎn)）包人的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照本地、異地分別填報(bào)?！督ㄖI(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》，第6欄“減除設(shè)備價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，不包含支付給分包人的工程價(jià)款中所包含的設(shè)備價(jià)款，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行填報(bào)支付給分包人的工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，按照本地、異地分別填報(bào)。納稅人應(yīng)按照建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的設(shè)備減除范圍填報(bào)本欄。1《建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》，本表第7欄“其他減除項(xiàng)目金額”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額，不包含支付給分包人的工程價(jià)款中所包含的其他可減除的款項(xiàng)金額，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行填報(bào)支付給分包人的工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額，按照本地、異地分別填報(bào)。1新表與舊表，在內(nèi)容設(shè)計(jì)上有點(diǎn)變化。以前：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)，現(xiàn)在的表間結(jié)構(gòu)上有點(diǎn)變化，少了“裝飾”，多了“自建”。自建是指：銷(xiāo)售（或）贈(zèng)予行為發(fā)生后產(chǎn)生的納稅義務(wù)。比如：納稅人自已建的房子，銷(xiāo)售或贈(zèng)予時(shí)產(chǎn)生兩道稅，一個(gè)是銷(xiāo)售或贈(zèng)予環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅，一個(gè)是對(duì)自建行為征稅。需要大家注意一下，在填列的時(shí)候要按所屬內(nèi)容認(rèn)真填列。建議在申報(bào)表空白處單獨(dú)填列“裝飾”業(yè)務(wù)。1《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表》適用于所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供了“異地”建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的納稅人，不填報(bào)此表。1適用《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表》的納稅人應(yīng)自發(fā)生“異地”建筑業(yè)納稅義務(wù)的次月10日內(nèi)以及在收到該項(xiàng)稅款異地完稅憑證的次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，隨同納稅申報(bào)資料一同報(bào)送本表。納稅人應(yīng)自申報(bào)之月（含當(dāng)月）起6個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入的完稅憑證。1《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表》例題：甲公司為重慶A區(qū)建筑業(yè)企業(yè)，2005年3月在本轄區(qū)內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，在大連市提供應(yīng)稅勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，4月在天津市提供應(yīng)稅勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元。該公司4月10日前在大連市繳納營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元，4月20日在重慶收到大連的完稅憑證；5月10日前在天津市繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，在大連市繳納營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元，7月10日在重慶收到兩市的完稅憑證。則其申報(bào)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)為：在本轄區(qū)內(nèi)的10萬(wàn)元及在大連市的10萬(wàn)元應(yīng)在4月10日前分本、異地在《建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》中填報(bào)，同時(shí)，將在大連申報(bào)的10萬(wàn)元填入《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表》的“應(yīng)繳納稅款金額”欄一同申報(bào)；在5月份進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將在大連市已繳納的建筑營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元和天津市申報(bào)的應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元填入《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表》，隨同相關(guān)申報(bào)資料一同向重慶市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；而在5月份在天津已繳納的5萬(wàn)元及大連已繳納的4萬(wàn)元，則應(yīng)在8月份進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，將其填入《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表》中，隨同相關(guān)申報(bào)資料一同向重慶市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，因?yàn)樵搯挝皇窃?月份才收到“兩地”的完稅憑證的。這時(shí)，如果這兩筆稅款在同一張憑證上，“稅款所屬時(shí)間”則應(yīng)填寫(xiě)為2005年3月1日至2005年4月30日，如分別在各自的完稅憑證上，則分別按各自的稅款所屬時(shí)間填報(bào)。這個(gè)例題，主要是講的異地稅款的申報(bào)時(shí)間和方法，我們暫時(shí)先不用管稅款繳納時(shí)間有沒(méi)有問(wèn)題。（營(yíng)業(yè)稅）SB037《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》，新增代扣代繳部分，營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營(yíng)業(yè)稅時(shí)使用，填寫(xiě)到表內(nèi)代扣代繳部分。非營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營(yíng)業(yè)稅時(shí)填寫(xiě)SB132《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》、SB133《代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)報(bào)告表》。除非居民外一律不存在法定扣繳情況，如保險(xiǎn)傭金等不得進(jìn)行代扣代繳申報(bào)?！稜I(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》及其附表，是所有營(yíng)業(yè)稅稅目都可填報(bào)的營(yíng)業(yè)稅通用申報(bào)表；營(yíng)業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)表，適用于根據(jù)管理需要進(jìn)行按項(xiàng)目管理的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目、建筑業(yè)項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)。國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào)對(duì)原來(lái)的個(gè)人所得稅申報(bào)表體系進(jìn)行了整合和規(guī)范，現(xiàn)將整合后的個(gè)人所得稅申報(bào)表與原來(lái)執(zhí)行的申報(bào)表進(jìn)行比較如下：廢止表格廢止表格出處公告整合、調(diào)整后表格特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)表國(guó)稅發(fā)〔1993〕145號(hào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表財(cái)稅〔2000〕91號(hào)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人所得稅月份申報(bào)表國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào)個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）個(gè)人所得稅年度申報(bào)表個(gè)體工商戶(hù)所得月份申報(bào)表個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）個(gè)體工商戶(hù)所得年度申報(bào)表個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得月份（或分次）申報(bào)表生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（A表）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得年度申報(bào)表合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表國(guó)稅發(fā)〔2005〕205號(hào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表支付個(gè)人收入明細(xì)表新增個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）保留未變個(gè)人所得稅自行申報(bào)（12萬(wàn)）限售股轉(zhuǎn)讓清算申報(bào)限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表（A表）填報(bào)要求：本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)時(shí)，對(duì)初次支付所得的納稅人基礎(chǔ)信息的填報(bào)。初次申報(bào)后，支付所得納稅人人數(shù)或納稅人基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí)，只需報(bào)送發(fā)生變化的納稅人信息。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（1）姓名：中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě)。（2）是否殘疾烈屬孤老：有本項(xiàng)所列情況的，填寫(xiě)“是”；否則，填寫(xiě)“否”。此欄為必填項(xiàng)，這里需要注意：該優(yōu)惠屬于審批類(lèi)項(xiàng)目，在填報(bào)此項(xiàng)目時(shí)一定要與免稅審批程序向?qū)?yīng)起來(lái)。（3）雇員欄：本欄填寫(xiě)雇員納稅人的相關(guān)信息（電話、電子郵箱）。對(duì)既是單位雇員又是單位股東的（高管持股），應(yīng)分別填列。（4）非雇員欄：填寫(xiě)非扣繳義務(wù)人雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關(guān)信息。一般填寫(xiě)從扣繳義務(wù)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其它所得的納稅人的相關(guān)信息（聯(lián)系地址、電話、工作單位）（5）股東、投資者欄：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的自然人股東、投資者的相關(guān)信息。公司股本（投資）總額、個(gè)人股本（投資）額（B表）填報(bào)要求：本表適用于自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)，對(duì)本人基礎(chǔ)信息的填報(bào)；初次申報(bào)后，以后僅需在本人相關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明職業(yè)：填寫(xiě)納稅人所從事的職業(yè)。職業(yè)分類(lèi)按勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)的國(guó)標(biāo)填寫(xiě)。目前測(cè)試中系統(tǒng)該項(xiàng)目的設(shè)定還是不完善的。（A表）填報(bào)要求：本表適用于“從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”、“取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的”，以及“國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形”的個(gè)人所得稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）納稅人自行申報(bào)情形為“從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”的，第1～4列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪，同時(shí)，另起一行在第4列“收入額”欄填寫(xiě)上述工薪的合計(jì)數(shù)，并在此行填寫(xiě)第5～22列。（2）納稅人自行申報(bào)情形為“取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的”和“國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形”的，其所得項(xiàng)目（包括兼有不同項(xiàng)目的勞務(wù)報(bào)酬所得）需分行列示。（3）第5列“免稅所得”：是指稅法第四條及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以免納個(gè)人所得稅的所得此處注意應(yīng)該與審批（備案）的程序管理向協(xié)調(diào)（3）省局修訂的填表說(shuō)明與總局的規(guī)定相比，有一定的突破，即在原來(lái)“稅法規(guī)定”基礎(chǔ)上增加了“及稅收規(guī)范性文件規(guī)定”，這樣使得一些扣除項(xiàng)目、免稅規(guī)定等更全面。（4）第20列“減免稅額”：是指符合稅法及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時(shí)，其根據(jù)稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征的30%，填入此欄。（B表）：填報(bào)要求：適用于“從中國(guó)境外取得所得”的納稅人的納稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，附報(bào)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。屬于年度報(bào)表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）納稅人填寫(xiě)本表時(shí)，應(yīng)區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目填報(bào)。其中，在填報(bào)“工資、薪金所得”、“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目時(shí)，按年填寫(xiě)。除此之外其他項(xiàng)目，則按月或按次分行填寫(xiě)。（2）第3列“收入額”：填寫(xiě)納稅人取得的、未減除任何免稅所得和費(fèi)用的實(shí)際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項(xiàng)目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關(guān)憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其境外所得中扣除。（3）第12列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可在計(jì)稅前減除的費(fèi)用。其中，工資、薪金所得項(xiàng)目的減除費(fèi)用為全年合計(jì)額。（12萬(wàn)）：適用于年所得12萬(wàn)元納稅人年度申報(bào)：適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的清算申報(bào)。上述兩表與以前相比沒(méi)有變化，在此不作贅述。、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（A表）：填報(bào)要求：適用于查賬征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報(bào)本表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）第2行“本期成本費(fèi)用總額”：填寫(xiě)被投資單位在本期內(nèi)發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金總額。（2）第4行“分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫(xiě)本欄；其他則不填。分配比例按照合伙企業(yè)分配方案中規(guī)定的該合伙人的比例填寫(xiě)；未規(guī)定的，按合伙人數(shù)平均分配。、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）：填報(bào)要求：本表適用于查賬征收、定率征收“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶(hù)、承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個(gè)人所得稅年度匯算清繳。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報(bào)本表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)表填報(bào)要求：適用于投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)體工商戶(hù)、承包承租企事業(yè)單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，且各投資單位均實(shí)行查賬征收，其取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的年度匯總納稅申報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）“應(yīng)匯總申報(bào)的各被投資單位的應(yīng)納稅所得額”欄：填寫(xiě)投資者從其各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額，應(yīng)分行填寫(xiě)。其中，第1行填寫(xiě)匯算清繳地被投資單位的相關(guān)信息及數(shù)據(jù)；第7行填寫(xiě)合計(jì)數(shù)。（2）第8行“應(yīng)調(diào)增的投資者減除費(fèi)用”：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定在匯總計(jì)算多個(gè)投資單位應(yīng)納稅所得額時(shí)，被多扣除、需調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的投資者生計(jì)減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。：填報(bào)要求：本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅的申報(bào)（不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)填列），以及特定行業(yè)職工個(gè)人所得稅的月份申報(bào)，由扣繳義務(wù)人填報(bào)。扣繳義務(wù)人在辦理扣繳申報(bào)時(shí)，同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人的展業(yè)成本，律師從業(yè)人員從分成收入中扣除的案件支出費(fèi)用，企業(yè)年金、全年一次性獎(jiǎng)金可以減除的當(dāng)月工資薪金收入與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)之間的差額，填入“其他”列（15列）。（2）第23列“減免稅額”：是指按照稅法和稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時(shí)，其根據(jù)稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征的30%，填入此欄。：適用于特定行業(yè)（采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等）工資、薪金所得個(gè)人所得稅的年度申報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）第5列“所得項(xiàng)目”：本表中僅指“工資、薪金所得”。（2）第6列“所得期間”：填寫(xiě)稅款所屬公歷年度的起、止日期。不滿一年的，按實(shí)際取得工資薪金的月份數(shù)填寫(xiě)（3）第7列“全年收入額”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人支付給納稅人的全年工資薪金收入總額。：適用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳，或者直接代扣代繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的申報(bào)。（直接扣繳不需要再清算）（A類(lèi)）SB058《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（公告2011年64號(hào)）SB059《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》新增內(nèi)容:公告2013年第44號(hào)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題：SB058《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》的申報(bào)表的填制說(shuō)明:1本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。（國(guó)家稅務(wù)總局2013年第44號(hào)公告）2第5行：“加特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人