內控項目—142文本編制標準(編輯修改稿)
2024-08-10 18:06 本頁面
【文章內容簡介】 政策。在選擇經營目標時可進行多項選擇。3）風險類別：分為5種，經營決策、違反法律法規(guī)、財務報告失真、資產安全受到威脅和營私舞弊現(xiàn)象產生。經營決策風險（1）：主要指影響決策的時效、決策的依據和決策的質量等。違反法律法規(guī)（2）：指沒有全面或正確執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定（如稅收、價格、質量、環(huán)保等），而給國家?guī)頁p失，企業(yè)受到處罰。財務報告失真（3）：指企業(yè)未完全按會計準則、制度等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導致財務報告在完整性、準確性等方面存在問題。誤導或欺騙公眾，給投資者帶來損失。資產安全受到威脅（4）：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實物資產如設備、存貨、證券、資金和其他資產的安全受到威脅。營私舞弊（5）：由于分工職責不清，內部控制無效而產生的不當行為。在選擇風險類別時可進行多項選擇。4）風險描述：對風險的內容進行詳細描述。5）控制目標的類型：分為4種，完整性控制（C）、準確性控制（A）、有效性控制（V）和接觸控制（R）。完整性控制（C）：指建立完整規(guī)范的控制體系和標準；生產經營和財務信息數(shù)據的采集、記錄和處理完整，無遺漏和重復。主要控制工具：制度控制，建立完善的符合國家法律法規(guī)政策要求的內部管理制度和實施程序；核實調節(jié)控制，定期核對及簽認相關數(shù)據及指標（如相關業(yè)務部門之間、處室之間、本企業(yè)與相
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