會計實習報告書正文標準格式(編輯修改稿)
2025-08-10 17:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 成品等賬戶的明細分類賬。（10）可逐日逐筆登記也可定期匯總登記的是：庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細賬以及收入、費用明細賬。 編制科目匯總表、登記總賬 首先：將匯總期內(nèi)各項經(jīng)濟業(yè)務所涉及的會計科目填制在會計科目欄，為了便于登記總分類帳，會計科目的排列順序與總分類帳上的順序一致。然后，根據(jù)匯總期內(nèi)的全部記帳憑證，按會計科目分別加總借方發(fā)生客和貸方發(fā)生額，并將其填列在相應會計科目的“借方金額”和“貸方金額”欄。然后將匯總完畢的所有會計科目的貸方發(fā)生額和借方發(fā)生額匯總，進行發(fā)生額的試算平衡。最后根據(jù)科目匯總表登記總賬。 對賬和結賬 （一）對賬 賬證核對 會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證中的憑證字號、內(nèi)容、金額及記賬方向是否一致。 賬賬核對 總賬有關賬戶之間的的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等?！?賬實核對 現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；盤點存貨、固定資產(chǎn)，然后將各種財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資實存數(shù)額相核對；寄送對賬單，將各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債權、債務單位或個人相核對等。（二）結賬方法 （1）開始結賬前應在本會計期間最后一筆業(yè)務下劃一單線，從摘要欄劃至余額欄分位為止。應在結賬線下摘要欄內(nèi)填寫“本月合計”，從日期欄劃一條通欄線，以示結賬結束和將上下兩個不同的會計期間分隔開。月結線劃通欄單線。結賬線一般劃紅線。如無余額，空置不填?！ 。?）全月只發(fā)生一筆業(yè)務的賬戶，不結計本月合計數(shù)，只要在這一筆業(yè)務下劃一條通欄單線，以示與下月業(yè)務分開?！ 。?）全月最后一筆賬都應結計余額并注明借或貸，無余額的應在余額欄內(nèi)用“0”表示，并在“借或貸”欄填“平”?！? （4）實際工作中，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬都應結計本月合計。 結賬時，如果余額出現(xiàn)負數(shù)，可以在余額欄用紅字登記，但如果余額欄前有余額方向，“借或貸”則應用藍黑墨水書寫，不能使用紅色墨水。 編制財務報表 編制財務報表是指根據(jù)賬簿記錄，按照規(guī)定的表格形式，集中反映連云港市淮海公司在一月份的經(jīng)濟活動過程和結果。通過編制財務報表既能為企業(yè)的管理當局及與企業(yè)有關經(jīng)濟利益關系的各方提供所需要的會計信息，又能為國家利用會計信息進行國民經(jīng)濟綜合平衡提供依據(jù).。一套完整的財務報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注 賬頁的裝訂與保管 裝訂。一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前的準備工作：①分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；②按憑證匯總日期歸集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數(shù)；③摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；④
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