【文章內(nèi)容簡介】 查。 范文五： 河源市 XX 年度會計監(jiān)督檢查工作實施方案 為進一步規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務(wù)宏觀調(diào)控和財政管理、保障財稅政策執(zhí)行、提升會計信息質(zhì)量的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》（財政部令第 10 號）的有關(guān)規(guī)定，按照省財政廳《關(guān)于組織地方財政部門開展 XX 年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（粵財監(jiān)〔 XX〕 15 號）的工作部署，結(jié)合我市實際情況，現(xiàn)制定我市 XX 年度會計監(jiān)督檢查工作實施方案： 一、檢查對象 市直各單位。按照分級管理的原則，各縣區(qū)財政局負(fù)責(zé)所轄區(qū)域的檢查工作。 二、檢查時間 XX 年度會計監(jiān)督檢查工作自本通知下達之日起，至 XX 年 10 月中旬結(jié)束。 三、工作原則 分級負(fù)責(zé)、分口把關(guān)，注重實效、邊查邊改，依紀(jì)依法、寬嚴(yán)相濟，標(biāo)本兼治、糾建并舉。 四、檢查內(nèi)容 XX年度會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要是各單位 XX年度會計信息質(zhì)量情況，專項資金使用管理情況，預(yù)決算情況等，對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可以追溯相關(guān)會計年度或延伸相關(guān)單位。具體包括以下內(nèi)容： （一）會計基礎(chǔ)工作： 1．是否依法設(shè)置會計賬簿； 2．會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整； 3．會計核算是否符合《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定； 4．從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格； 5．內(nèi)部會計監(jiān)督制度建立情況，包括日?，F(xiàn)金余額、現(xiàn)金使用審批制度、結(jié)余資金的管理和使用是否符合規(guī)定等。 （二）專項資金使用管理情況： ，明確資金使用范圍、分配辦法、審批程序及監(jiān)督評價辦法； 、財務(wù)會計制度和專項資金管理 辦法等執(zhí)行情況； 、挪用專項資金情況； ，或擅自變更資金項目內(nèi)容； 、招投標(biāo)法規(guī)政策執(zhí)行情況； 、違規(guī)使用專項資金的情形。 （三） XX 年度預(yù)決算情況： 1．部門決算編制范圍是否涵蓋單位所有資金（包括基本建設(shè)類資金是否按要求準(zhǔn)確填報），有無漏報、瞞報收支的情況； 、決算差異及產(chǎn)生原因（包括編制范圍、編報口徑的差異、預(yù)算執(zhí)行變動情況等）； ，包括列入本部門預(yù)算的 收支和非部門預(yù)算管理的收支。 （四）其他情況： ，包括配置、使用、處置及收入情況； 、控制 三公 經(jīng)費情況； 3. 小金庫 治理情況； 。 五、檢查重點 （一）開展醫(yī)藥和公共交通行業(yè)聯(lián)動檢查工作。 貫徹落實黨的十八大精神、全國及我省財政工作會議精神，圍繞涉及人民群眾切身利益和財政資金重點投入扶持的重點行業(yè)、重點領(lǐng)域，結(jié)合財政部相關(guān)要求，選擇醫(yī)藥和公共交通行業(yè)開展聯(lián)動檢查。重點檢查醫(yī)藥行業(yè)以及醫(yī)院和基層醫(yī)療機構(gòu)的財務(wù)管理、會計核算以及財政資金使用等情況，剖析藥品銷售各個環(huán)節(jié)的成本和利潤構(gòu)成，揭示藥價形成機制，反映醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革進展情況、取得成效和存在問題。針對公共交通行業(yè)財政資金投入量大、補貼對象范圍廣等特點，在檢查其財務(wù)會計核算、成本費用和利潤構(gòu)成、職工薪酬分配、票價形成機制、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容的同 時，要重點關(guān)注財政資金的投入使用情況，開展績效監(jiān)督，剖析公共交通體制改革進展情況、取得成效和存在問題。 （二）開展其他行業(yè)會計監(jiān)督檢查工作。 結(jié)合我市實際情況，以會計信息質(zhì)量為切入點，圍繞財政管理和財稅改革的需要，結(jié)合部門預(yù)決算審核、重點抽查和績效評價等工作，有針對性地選擇部分行政事業(yè)單位開展檢查。重點檢查其財政預(yù)算管理、財務(wù)會計核算情況，財政資金使用情況，政策執(zhí)行和體制改革情況、意見和建議。同時，對國有及國有控股企業(yè)和行政事業(yè)單位徹落實中央八項規(guī)定的有關(guān)情況進行監(jiān)督，將厲行節(jié)約、控制 三公 經(jīng)費等作為 檢查重點。 根據(jù)工作需要，對于以前年度確定的能源、糧食、保障性住房、教育等重點行業(yè)，也可以根據(jù)實際情況繼續(xù)選擇開展。重點關(guān)注其財務(wù)管理、會計核算、成本盈利水平、職工薪酬分配情況、稅收繳納情況、財政資金使用情況等。 六、檢查步驟 XX 年市直會計監(jiān)督檢查工作分為自查自糾、重點抽查和整改提高三個階段。 （一）自查（抽查）自糾階段（ XX 年 3 月 25 日至 4 月 20 日）。 ，采取措施，切實抓好自查組織工作。接到本通知后，各單位要立即制訂具體工作方案，按照我局要求迅速組織本部及所屬各單位認(rèn)真開展自查工作 。 ，加強督導(dǎo)，確保自查工作取得實效。為確保自查不留死角、不走過場，我局將派出督導(dǎo)組對部分業(yè)務(wù)主管部門及用款單位的自查情況進行實地抽查。具體抽查的時間及對象，以電話通知為準(zhǔn)。 ，整改到位，爭取將問題解決在自查自糾階段。自查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題要認(rèn)真整改，盡快糾正。對自查階段主動上報、及時糾正的違規(guī)問題，我局將按照 自查從寬、被查從嚴(yán)、寬嚴(yán)適度 的原則進行處理。 ，認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時、準(zhǔn)確報送自查材料。自查工作結(jié)束后，各單位如實、完整撰寫自查報告，并逐級填列匯總自查表，高質(zhì)量 提交自查報告。請各單位將檢查工作聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系電話，自查報告及自查表格加蓋公章后，書面和電子版于 4 月 20 日前報我局監(jiān)督檢查辦公室及部門預(yù)算分管業(yè)務(wù)科室，未按時報送自查資料的單位列入重點檢查單位。所屬單位的自查報告及自查表格由市直各主管部門審核、收集，市財政局進行重點檢查時提供給檢查組。上報自查資料包括： （ 1）自查報告。由各單位負(fù)責(zé)撰寫，自查報告內(nèi)容應(yīng)包括自查的做法、自查內(nèi)容、成效、發(fā)現(xiàn)的問題和意見建議等。 （ 2）自查表格。即： 本通知附件 11 至 17（市直行政事業(yè)單位自查表格）； 本通知附件 21 至 24（市屬企業(yè)自查表格）。 發(fā)文通知和自查表格已保存在 ，密碼 3388097，各單位請自行下載表格。 （二）重點檢查階段（ 5 月 1 日至 8 月 20 日）。 從 5 月初開始，我局將根據(jù)市直各單位的自查情況，選擇部分單位進行重點檢查。具體檢查對象和檢查時間屆時另文通知。監(jiān)督檢查的結(jié)果將作為今后預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，對嚴(yán)重違規(guī)行為，將在全市范圍內(nèi)進行通報。 （三）整改提高階段（ 8 月 21 日至 9 月 20 日）。 各單位要結(jié)合重點檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制訂出整改措施，認(rèn)真進行整改，并將整改工作 情況以書面形式于 9 月 20 日前上報市財政局（監(jiān)督檢查辦公室）。由監(jiān)督檢查辦公室統(tǒng)一匯總、歸納整理后，將全市整改落實情況上報省財政廳（監(jiān)督檢查局）。對整改措施不力、不及時、效果不好的，我局將在全市范圍內(nèi)予以通報。 七、檢查規(guī)程 （一）做好準(zhǔn)備工作。市財政局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，聘請中介機構(gòu)組成兩個檢查組。組織檢查人員進行培訓(xùn)，加強政策學(xué)習(xí)和思想動員，吃透文件精神。檢查組在調(diào)查掌握檢查對象基本情況的基礎(chǔ)上，明確檢查內(nèi)容、重點以及內(nèi)部組織分工，并根據(jù)被檢查單位的特點制定擬采取的工作措施。 （二）集中進點。召開集中進點 會，說明檢查的目的、意義和開展會計監(jiān)督檢查的重要性、必要性，明確重點檢查工作目標(biāo)、工作程序和工作要求。聽取被檢查單位匯報，包括單位基本情況、主要職能、財務(wù)收支情況等。要求被查單位簽訂《會計責(zé)任承諾書》。 （三）完善公示公告制度。進一步完善查前公示和查后公告制度，檢查組進點后要張貼檢查公示，公布檢查內(nèi)容，檢查組組長姓名、電話，投訴電話、舉報郵箱。檢查結(jié)束后將檢查報告在被檢查單位內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和顯要地方公示 7 天，廣泛征求被檢查單位的意見，自覺接受社會監(jiān)督，擴大會計監(jiān)督的社會影響力。 上一頁 /a（四）認(rèn) 真實施檢查工作。 、副組長分別找被查單位相關(guān)人員談話，了解該單位內(nèi)部管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等相關(guān)情況。 、會計報表、賬冊、會計憑證、檢查報告、年終總結(jié)等資料；查閱被查單位部門預(yù)算執(zhí)行情況，財政專項資金管理使用情況，執(zhí)行國家財稅法規(guī)制度情況等。 ，必要時進行延伸檢查。 。發(fā)現(xiàn)被檢查單位可能存在違法違規(guī)事項時，應(yīng)復(fù)印相關(guān)帳頁、憑證等資料予以取證。編制《財政檢查取證表》、《財政檢查查詢表》和《財政檢查詢問記錄單》，并要求被檢查單位經(jīng)辦人或主管人員簽字確認(rèn)。 5．反饋意見。檢查結(jié)束后與檢查對象見面，核實相關(guān)情況通報檢查意見。 （五）按時出具檢查報告。各檢查組要根據(jù)檢查情況全面反映檢查情況：一是被查單位的基本情況；二是檢查的時間、范圍；三是檢查被查單位違反財政法規(guī)行為的基本事實；四是按照國家現(xiàn)行法律法規(guī)和財務(wù)制度提出初步處理意見；五是應(yīng)當(dāng)報告的其他事項等。確保檢查報告客觀、真實，運用法律依據(jù)正確。 八、工作要求 （一）高度重視，精心組織。 開展會計監(jiān)督檢查工作是開展黨的群眾路線教育活動在 實際工作中的重要體現(xiàn)，是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)的重要舉措。各級各有關(guān)單位要充分認(rèn)識開展這項工作的重要性，加強組織領(lǐng)導(dǎo)、完善工作機制，精心組織，周密制訂檢查工作方案，明確工作目標(biāo)，落實責(zé)任，扎扎實實開展 XX 年度會計監(jiān)督檢查工作。 （二）嚴(yán)格檢查，務(wù)求實效。 為全面提高我市會計信息質(zhì)量，切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，把會計監(jiān)督檢查作為解決綜合治理會計信息 失真、規(guī)范專項資金使用管理等問題的重要手段，各級各有關(guān)單位要精心組織，統(tǒng)籌謀劃，落實責(zé)任，務(wù)求實效。在檢查過程中遇到重大問題做到及時向市財政局、省財政廳請示匯報。 （三）整合內(nèi)容，避免重復(fù)。 充分利用好會計監(jiān)督檢查這個平臺，將會計監(jiān)督檢查與財政資金使用、稅收征管質(zhì)量、國有資本經(jīng)營預(yù)算等財政監(jiān)督檢查的常態(tài)化緊密結(jié)合起來，實現(xiàn)對被查單位的全方位監(jiān)管，實現(xiàn)一站式檢查。形成一個檢查平臺，多種檢查輻射，既要豐富監(jiān)督內(nèi)容，避免重復(fù)檢查，又要提高監(jiān)督效率。 （四）強化檢查，上下聯(lián)動。 為了確保會計監(jiān)督工作 全國一 盤棋 ，有效擴大檢查的規(guī)模效應(yīng)，對醫(yī)藥和公共交通行業(yè)企業(yè)的檢查，在財政部、省財政廳的統(tǒng)一組織下，采取 上下聯(lián)動 的方式。將會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查與會計監(jiān)督檢查有機結(jié)合，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)問題時，應(yīng)延伸檢查相關(guān)事務(wù)所的審計責(zé)任；檢查事務(wù)所時，應(yīng)延伸檢查適當(dāng)數(shù)量審計客戶以驗證事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提升會計監(jiān)督的層次和效果。 （五）依法檢查，加強查處。 檢查人員要以《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》（財政部令第 10 號）和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行《財政檢查工作辦 法》（財政部令第 32 號）等有關(guān)規(guī)定，切實加大對蓄意會計造假、編制多套財務(wù)報表、騙取套取財政資金、偷漏稅款等行為的處理處罰力度，并嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。要建立案件審理制度和專家咨詢制度，有效控制行政風(fēng)險，對相關(guān)單位和個人的處理處罰要做到事實清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、程序合法、尺度統(tǒng)一。對于不屬于財政部門職責(zé)的違規(guī)問題，應(yīng)按照《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令第 53 號）移送有關(guān)部門處理。 （五）遵守廉政規(guī)定，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。 重點檢查實行組長負(fù)責(zé)制，各檢查組組長應(yīng)嚴(yán)格把握工作進度和工作質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí) 行廉政規(guī)定和檢查工作紀(jì)律，落實廉政責(zé)任制。檢查組成員對把握不準(zhǔn)的問題，不得隨意表態(tài)和定性。檢查人員既要堅持原則，遵守保密規(guī)定，又要對被查單位在加強財務(wù)管理等方面做好指導(dǎo)服務(wù)，切實維護財政干部良好形象。 （六）按時匯總，報送材料。 《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于組織地方財政部門開展 XX 年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（粵財監(jiān)〔 XX〕 15號）的要求，按時報送各個階段的材料。 ，市直各檢查組要根據(jù)檢查情況及時填報數(shù)據(jù)表格和撰寫檢查報告。檢查報告應(yīng)由檢查人員簽名并加蓋事務(wù)所公 章，工作底稿編排目錄、裝訂成冊。檢查報告書面與電子版于 8 月 10 日前報送市財政局（監(jiān)督檢查辦公室）。 范文六： 五指市 XX 年會計監(jiān)督檢查工作實施方案 為切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務(wù)宏觀調(diào)控和財政管理的重要作用，全面提升會計信息質(zhì)量，根據(jù)《海南省財政廳關(guān)于組織市縣財政局開展 XX 年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（瓊財監(jiān) [XX]452 號）的文件精神，結(jié)合我市實際，特制定本方案。 一、檢查目的 《會計法》和有關(guān)財政法律法規(guī)的貫徹落實，增強法制觀念。 ，規(guī)范會計行為，提高會