【文章內(nèi)容簡介】 清會計事項處理的先后順序，便于記賬憑證與會計賬簿核對，確保記賬憑證完整無缺；簡明填寫“摘要”欄；正確使用會計科目；按規(guī)定方法更正錯誤憑證；空行的處理；記賬憑證填制完成后，應進行復核和檢查，有關人員均應簽字蓋章，實行會計電算化的單位，采用的機制記賬憑證應當符合記賬憑證的一般要求，打印出來的機制記賬憑證要加蓋有關人員印章或簽字，以加強審核，明確責任。４．記賬憑證應具備哪些內(nèi)容？答：原始憑證的基本內(nèi)容包括:原始憑證名稱；填制原始憑證的日期；接受原始憑證單位名稱； 經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容(含數(shù)量、單價、金額等)；填制單位簽章；有關人員簽章；憑證附件 ５．如何審核原始憑證？如何審計記賬憑證?兩者在審核上有何不同？答：（1）審核原始憑證具體包括：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性和及時性。（2）審核記賬憑證具體包括：內(nèi)容是否真實、項目是否齊全、科目是否正確、金額是否正確、書寫是否正確。６．企業(yè)為什么要制訂會計憑證傳遞程序？制訂會計憑證傳遞程序應遵循哪幾個基本原則？答：（1）會計憑證的傳遞是會計核算得以正常、有效進行的前提。會計憑證的傳遞，有利于完善經(jīng)濟責任制度經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成及記錄；通過會計憑證的傳遞，使會計部門盡早了解經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況，并通過會計部門內(nèi)部的憑證傳遞，及時記錄經(jīng)濟業(yè)務，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。（2）制訂會計憑證傳遞程序應遵循的基本原則：1）保證憑證安全，傳遞及時。應堅持手續(xù)嚴密，沒有漏洞，同時要簡化環(huán)節(jié)，責任分明，先外后內(nèi)，先急后緩。除銀行匯票，信用卡等有特殊規(guī)定的外，不準將憑證交由客戶傳遞，以防流弊。2）保證資金安全，避免發(fā)生銀行透支。具體要求如下（1）現(xiàn)金收入，必須“先收款，后記賬”。以防止交款不足或漏收款引起賬款不符。（2）現(xiàn)金付出，必須“先記賬，后付款”。以防止透支或發(fā)生不合規(guī)定的借支款項。（3）轉(zhuǎn)賬業(yè)務，必須先借后貸。即先記付款人的賬戶，再記收款人的賬戶。以避免銀行墊款。五、業(yè)務題習題一?。ǎ保┿y行存款付款憑證（２）轉(zhuǎn)賬憑證（３）銀行存款付款憑證（４）轉(zhuǎn)賬憑證（５）銀行存款付款憑證（６）銀行存款收款憑證習題二?。?）8月2日，以銀行存款歸還東華公司貨款1000元和前西華公司貨款3000元。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 201年8 月 2 日 銀付字第 01 號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目十萬千百十元角分歸還前欠貨款應付賬款東華公司100000應付賬款西華公司300000附件 張合 計165。400000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（2）8月2日，購入機器設備1臺，共計14000元，以銀行存款支付。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 201年8 月 2 日 銀付字第 02 號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目十萬千百十元角分購入機器設備固定資產(chǎn)機器設備1400000附件 張合 計165。1400000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（3）8月5日，從東華公司購入甲材料1000千克，單價4元，共4000元，乙材料300千克，單位5元，共1500元，材料驗收入庫，款項通過銀行支付。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 201年8 月 5日 銀付字第 03 號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目十萬千百十元角分購入材料原材料甲材料400000原材料乙材料150000附件 張合 計165。550000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（4） 8月15日，從銀行提取現(xiàn)金20000元，備發(fā)工資。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 201年8 月 15 日 銀付字第 04號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目十萬千百十元角分提現(xiàn)金庫存現(xiàn)金2000000附件 張合 計165。2000000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（5）8月15日，以現(xiàn)金發(fā)放工資20000元。付 款 憑 證貸方科目：庫存現(xiàn)金 201年8 月 15 日 現(xiàn)付字第 01號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目十萬千百十元角分發(fā)工資應付職工薪酬工資2000000附件 張合 計165。2000000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（6）8月18日，從西華公司購入甲材料2000千克，單價4元，共8000元，以銀行存款支付6000元，余款暫欠，材料已驗收入庫。 付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 201年8 月 18 日 銀付字第 05號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目十萬千百十元角分購入材料原材料甲材料600000附件 張合 計165。600000財會主管 記賬 出納 復核 制單：轉(zhuǎn) 賬 憑 證 201年8 月 18 日 轉(zhuǎn)字第 01號摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬總賬科目明細科目萬千百十元角分萬千百十元角分購入材料原材料甲材料200000應付賬款西華公司200000附件 張合 計165。200000165。200000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（7）8月20日，因生產(chǎn)領用甲材料1500千克，共計6000元，車間領用乙材料100千克，共計500元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 201年8 月 20 日 轉(zhuǎn)字第 02號摘 要會 計 科 目借 方 金 額貸 方 金 額記賬總賬科目明細科目萬千百十元角分萬千百十元角分生產(chǎn)領材料生產(chǎn)成本650000原材料甲材料600000原材料乙材料50000附件 張合 計165。650000165。650000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（8）8月25日，以銀行存款償還前欠西華公司貨款2000元。付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 201年8 月 25 日 銀付字第 06號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目十萬千百十元角分歸還貨款應付賬款西華公司200000附件 張合 計165。200000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（9）8月26日，采購員李偉預支差旅費200元，財務科以現(xiàn)金支付。付 款 憑 證貸方科目：庫存現(xiàn)金 201年8 月 26 日 現(xiàn)付字第 02號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目十萬千百十元角分預借差旅費其他應收款李偉20000附件 張合 計165。20000財會主管 記賬 出納 復核 制單：（10）8月30日，從新華公司購入甲材料500千克，每千克4元，共2000元；乙材料200千克，每千克5元，共1000元，貨款暫欠，材料已驗收入庫。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 201年8 月 30 日