【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 福龍百貨公司 35 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5 950 貸：銀行存款 40 95012．借：庫(kù)存商品—高露潔藥物牙膏 50 000 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)—高露潔藥物牙膏 15 000 在途物資—福龍百貨公司 35 00013．①借：在途物資—福龍百貨公司 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850 貸：銀行存款 5 850②借：商品進(jìn)銷差價(jià)—高露潔藥物牙膏 5 000 貸：在途物資—福龍百貨公司 5 000(二)1．①結(jié)算每日零售收入借: 銀行存款 90 000 現(xiàn)金 85 500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—家電柜175 500②交款 借:銀行存款 85 500 貸：現(xiàn)金 85 500③結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—家電柜175 500貸:庫(kù)存商品—家電柜 175 5002．①結(jié)算每日零售收入借: 銀行存款 80 000 現(xiàn)金 51 900 應(yīng)收賬款 8 500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—百貨柜58 500—家電柜35 100—食品柜46 800②交款 借:銀行存款51 900 貸：現(xiàn)金 51 900③結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—百貨柜58 500—家電柜35 100—食品柜46 800貸:庫(kù)存商品—百貨柜58 500—家電柜35 100—食品柜46 8003．借: 銀行存款 58 400 待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 100貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—百貨柜 35 100—化妝品柜 23 4004．借: 銷售費(fèi)用 50 其他應(yīng)收款—李某 50貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1007．①綜合差價(jià)率=(++585)*100%=20%應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)=585*205=117(萬(wàn)元)借:商品進(jìn)銷差價(jià) 1 170 000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 170 000②分柜組差價(jià)率百貨柜差價(jià)率=(++)*100%=% 家電柜差價(jià)率=(++351)*100%= % 食品柜差價(jià)率=(+)*100%=%應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)百貨柜差價(jià)=*% = (萬(wàn)元) 家電柜差價(jià)=351*% = (萬(wàn)元) 食品柜差價(jià)=*%= (萬(wàn)元)借:商品進(jìn)銷差價(jià)—百貨柜 346 300 —家電柜 695 000 —食品柜128 100貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—百貨柜 346 300 —家電柜695 000 —食品柜128 100③盤(pán)存商品差價(jià)計(jì)算法期末賬面與實(shí)際差額=賬面差額盤(pán)點(diǎn)差額=（）() ==(萬(wàn)元)(多結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)沖回)借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38 400貸: 商品進(jìn)銷差價(jià) 38 400(三)①購(gòu)入借：在途物資—經(jīng)濟(jì)出版社 450 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 58 500貸：銀行存款 508 500②同時(shí)借：庫(kù)存商品—經(jīng)濟(jì)類組 600 000 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)—經(jīng)濟(jì)類組 150 000 在途物資—經(jīng)濟(jì)出版社 450 000③主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=80%=（萬(wàn)元）已銷商品進(jìn)銷差價(jià)==（萬(wàn)元）月末根據(jù)計(jì)算結(jié)果，編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：商品進(jìn)銷差價(jià)—某實(shí)物負(fù)責(zé)人 113 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某實(shí)物負(fù)責(zé)人 452 000 貸：庫(kù)存商品—某實(shí)物負(fù)責(zé)人 565 000④月末進(jìn)行價(jià)稅分解：不含稅的銷售額=含稅銷售額247。（１＋增值稅率）=247。113%=50（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額=不含稅的銷售額增值稅率=5013%=（萬(wàn)元）具體會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—圖書(shū)組 65 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 65 000(四)1．① 購(gòu)入 借：在途物資—森寶肉類加工公司 1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170 000 貸：銀行存款 1 170 000 ② 入庫(kù)借：庫(kù)存商品—食品柜組 1 000 000 貸：在途物資—森寶肉類加工公司 1 000 0002．① 購(gòu)入 借：在途物資—漳州某水產(chǎn)專業(yè)戶 87 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 000 貸：銀行存款 100 000 ② 入庫(kù)借：庫(kù)存商品—海鮮柜 87 000 貸：在途物資—漳州某水產(chǎn)專業(yè)戶 87 0003．① 購(gòu)入 借：在途物資—新疆某水果專業(yè)戶 261 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39 000 貸：銀行存款 300 000 ② 入庫(kù)借：庫(kù)存商品—蔬果柜 261 000 貸：在途物資—新疆某水果專業(yè)戶 261 0004．借：銀行存款 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 234 0005.借：銀行存款 6 435 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6 435 0006．不含稅的銷售額=含稅銷售額247。（１＋增值稅率）=6 435 000247。（1+17%）=5 500 000（元） 銷項(xiàng)稅額=不含稅的銷售額增值稅率=5 500 00017%=935 000（元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 935 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 935 0007．已銷商品進(jìn)價(jià)成本=期初庫(kù)存商品金額+本期購(gòu)進(jìn)商品金額－期末庫(kù)存商品金額 =（25+25020）+（3+625）+（2+1213）=435（萬(wàn)元）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—食品柜 2 550 000 —水產(chǎn)柜 600 000—蔬果柜 1 200 000 貸：庫(kù)存商品—食品柜 2 550 000 —水產(chǎn)柜 600 000—蔬果柜 1 200 000(五)1. ①借：在途物資—湖濱商貿(mào)批發(fā)公司 3 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510 000貸：銀行存款 3 510 000②借：庫(kù)存商品—男式西裝 4 510 000 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)—男式西裝 1 510 000 在途物資—湖濱商貿(mào)批發(fā)公司 3 000 0002.借：在途物資—浙江小商品城公司 2 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 340 000 銷售費(fèi)用 30 000貸：銀行存款 2 370 0003.①借：在途物資—西安加加批發(fā)商 1 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 255 000 銷售費(fèi)用 20 000貸：銀行存款 1 275 000②借：庫(kù)存商品—CD機(jī) 3 200 000 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)—CD機(jī) 1 700 000 在途物資—西安加加批發(fā)商 1 500 0004．①借：在途物資—本市某專業(yè)戶 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 150 000 貸：銀行存款 650 000②借：庫(kù)存商品—鮮活海產(chǎn)品 500 000 貸：在途物資—本市某專業(yè)戶 500 0005.借：庫(kù)存商品—小家電 3 570 000 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)—小家電 1 470 000 在途物資—浙江小商品城公司 2 000 000 待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100 0006..借：應(yīng)付賬款—南昌洪都批發(fā)公司 800 000 —沈陽(yáng)華僑批發(fā)公司 1 200 000 貸：銀行存款 2 000 0007.借：銀行存款 2 200 000 貸：預(yù)收賬款—重慶嘉林批發(fā)公司 2 200 0008.借：預(yù)收賬款—重慶嘉林批發(fā)公司 2 200 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—男式西裝 1 170 000 —CD機(jī) 936 000 銀行存款 94 0009.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 000 貸：銀行存款 117 00010.借：銀行存款 50 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50 00011.借：銀行存款 7 956 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—男式西裝 2 340 000 —CD機(jī) 936 000 —小家電 3 510 000 —鮮活海產(chǎn)品 1 170 00012.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 450 000 貸：庫(kù)存商品—鮮活海產(chǎn)品 450 00013． 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 892 000 貸：庫(kù)存商品—男式西裝 3 510 000 —CD機(jī) 1 872 000 —小家電 3 510 00014．借：商品進(jìn)銷差價(jià) 1 333 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 333 80015．①計(jì)算不含稅銷售額男式西裝柜=351247。（1+17%）=300（萬(wàn)元）CD機(jī)柜=247。（1+17%）=160（萬(wàn)元）小家電柜=351247。（1+17%）=300（萬(wàn)元）鮮活柜=117247。（1+17%）=100（萬(wàn)元）② 計(jì)算銷項(xiàng)稅額男式西裝柜=30017%=51（萬(wàn)元）CD機(jī)柜=16017%=（萬(wàn)元）小家電柜=30017%=51（萬(wàn)元）鮮活柜=10017%=17（萬(wàn)元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—男式西裝柜 510 000 —CD機(jī)柜 272 000 —小家電柜 510 000 —鮮活柜 170 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 462 0