【文章內容簡介】 福龍百貨公司 35 000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 5 950 貸：銀行存款 40 95012．借：庫存商品—高露潔藥物牙膏 50 000 貸：商品進銷差價—高露潔藥物牙膏 15 000 在途物資—福龍百貨公司 35 00013．①借：在途物資—福龍百貨公司 5 000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 850 貸：銀行存款 5 850②借：商品進銷差價—高露潔藥物牙膏 5 000 貸：在途物資—福龍百貨公司 5 000(二)1．①結算每日零售收入借: 銀行存款 90 000 現(xiàn)金 85 500貸:主營業(yè)務收入—家電柜175 500②交款 借:銀行存款 85 500 貸：現(xiàn)金 85 500③結轉主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本—家電柜175 500貸:庫存商品—家電柜 175 5002．①結算每日零售收入借: 銀行存款 80 000 現(xiàn)金 51 900 應收賬款 8 500貸:主營業(yè)務收入—百貨柜58 500—家電柜35 100—食品柜46 800②交款 借:銀行存款51 900 貸：現(xiàn)金 51 900③結轉主營業(yè)務成本借:主營業(yè)務成本—百貨柜58 500—家電柜35 100—食品柜46 800貸:庫存商品—百貨柜58 500—家電柜35 100—食品柜46 8003．借: 銀行存款 58 400 待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 100貸:主營業(yè)務收入—百貨柜 35 100—化妝品柜 23 4004．借: 銷售費用 50 其他應收款—李某 50貸: 待處理財產損溢—待處理流動資產損溢 1007．①綜合差價率=(++585)*100%=20%應分攤的進銷差價=585*205=117(萬元)借:商品進銷差價 1 170 000貸:主營業(yè)務成本 1 170 000②分柜組差價率百貨柜差價率=(++)*100%=% 家電柜差價率=(++351)*100%= % 食品柜差價率=(+)*100%=%應分攤的進銷差價百貨柜差價=*% = (萬元) 家電柜差價=351*% = (萬元) 食品柜差價=*%= (萬元)借:商品進銷差價—百貨柜 346 300 —家電柜 695 000 —食品柜128 100貸:主營業(yè)務成本—百貨柜 346 300 —家電柜695 000 —食品柜128 100③盤存商品差價計算法期末賬面與實際差額=賬面差額盤點差額=（）() ==(萬元)(多結轉應沖回)借: 主營業(yè)務成本38 400貸: 商品進銷差價 38 400(三)①購入借：在途物資—經濟出版社 450 000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 58 500貸：銀行存款 508 500②同時借：庫存商品—經濟類組 600 000 貸：商品進銷差價—經濟類組 150 000 在途物資—經濟出版社 450 000③主營業(yè)務成本=80%=（萬元）已銷商品進銷差價==（萬元）月末根據計算結果，編制如下會計分錄：借：商品進銷差價—某實物負責人 113 000 主營業(yè)務成本—某實物負責人 452 000 貸：庫存商品—某實物負責人 565 000④月末進行價稅分解：不含稅的銷售額=含稅銷售額247。（１＋增值稅率）=247。113%=50（萬元）銷項稅額=不含稅的銷售額增值稅率=5013%=（萬元）具體會計分錄如下：借：主營業(yè)務收入—圖書組 65 000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 65 000(四)1．① 購入 借：在途物資—森寶肉類加工公司 1 000 000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 170 000 貸：銀行存款 1 170 000 ② 入庫借：庫存商品—食品柜組 1 000 000 貸：在途物資—森寶肉類加工公司 1 000 0002．① 購入 借：在途物資—漳州某水產專業(yè)戶 87 000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13 000 貸：銀行存款 100 000 ② 入庫借：庫存商品—海鮮柜 87 000 貸：在途物資—漳州某水產專業(yè)戶 87 0003．① 購入 借：在途物資—新疆某水果專業(yè)戶 261 000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）39 000 貸：銀行存款 300 000 ② 入庫借：庫存商品—蔬果柜 261 000 貸：在途物資—新疆某水果專業(yè)戶 261 0004．借：銀行存款 234 000 貸：主營業(yè)務收入 234 0005.借：銀行存款 6 435 000 貸：主營業(yè)務收入 6 435 0006．不含稅的銷售額=含稅銷售額247。（１＋增值稅率）=6 435 000247。（1+17%）=5 500 000（元） 銷項稅額=不含稅的銷售額增值稅率=5 500 00017%=935 000（元）借：主營業(yè)務收入 935 000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 935 0007．已銷商品進價成本=期初庫存商品金額+本期購進商品金額－期末庫存商品金額 =（25+25020）+（3+625）+（2+1213）=435（萬元）結轉銷售成本： 借：主營業(yè)務成本—食品柜 2 550 000 —水產柜 600 000—蔬果柜 1 200 000 貸：庫存商品—食品柜 2 550 000 —水產柜 600 000—蔬果柜 1 200 000(五)1. ①借：在途物資—湖濱商貿批發(fā)公司 3 000 000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 510 000貸：銀行存款 3 510 000②借：庫存商品—男式西裝 4 510 000 貸：商品進銷差價—男式西裝 1 510 000 在途物資—湖濱商貿批發(fā)公司 3 000 0002.借：在途物資—浙江小商品城公司 2 000 000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 340 000 銷售費用 30 000貸：銀行存款 2 370 0003.①借：在途物資—西安加加批發(fā)商 1 500 000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 255 000 銷售費用 20 000貸：銀行存款 1 275 000②借：庫存商品—CD機 3 200 000 貸：商品進銷差價—CD機 1 700 000 在途物資—西安加加批發(fā)商 1 500 0004．①借：在途物資—本市某專業(yè)戶 500 000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 150 000 貸：銀行存款 650 000②借：庫存商品—鮮活海產品 500 000 貸：在途物資—本市某專業(yè)戶 500 0005.借：庫存商品—小家電 3 570 000 貸：商品進銷差價—小家電 1 470 000 在途物資—浙江小商品城公司 2 000 000 待處理財產損溢—待處理流動資產損溢100 0006..借：應付賬款—南昌洪都批發(fā)公司 800 000 —沈陽華僑批發(fā)公司 1 200 000 貸：銀行存款 2 000 0007.借：銀行存款 2 200 000 貸：預收賬款—重慶嘉林批發(fā)公司 2 200 0008.借：預收賬款—重慶嘉林批發(fā)公司 2 200 000 貸：主營業(yè)務收入—男式西裝 1 170 000 —CD機 936 000 銀行存款 94 0009.借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢100 000 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 17 000 貸：銀行存款 117 00010.借：銀行存款 50 000 貸：其他業(yè)務收入 50 00011.借：銀行存款 7 956 000 貸：主營業(yè)務收入—男式西裝 2 340 000 —CD機 936 000 —小家電 3 510 000 —鮮活海產品 1 170 00012.借：主營業(yè)務成本 450 000 貸：庫存商品—鮮活海產品 450 00013． 借：主營業(yè)務成本 8 892 000 貸：庫存商品—男式西裝 3 510 000 —CD機 1 872 000 —小家電 3 510 00014．借：商品進銷差價 1 333 800 貸：主營業(yè)務成本 1 333 80015．①計算不含稅銷售額男式西裝柜=351247。（1+17%）=300（萬元）CD機柜=247。（1+17%）=160（萬元）小家電柜=351247。（1+17%）=300（萬元）鮮活柜=117247。（1+17%）=100（萬元）② 計算銷項稅額男式西裝柜=30017%=51（萬元）CD機柜=16017%=（萬元）小家電柜=30017%=51（萬元）鮮活柜=10017%=17（萬元）借：主營業(yè)務收入—男式西裝柜 510 000 —CD機柜 272 000 —小家電柜 510 000 —鮮活柜 170 000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1 462 0