會計科目表經典注釋整理最新版【大全】(編輯修改稿)
2025-07-19 06:20 本頁面
【文章內容簡介】 等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨設置“在建工程減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。1605 工程物資 企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設備以及為生產準備的工器具等。工程物資發(fā)生減值的，可以單獨設置“工程物資減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。1606 固定資產清理 企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因而轉出的固定資產的價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產清理凈損失。1611 未擔保余值 企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產的未擔保余值。未擔保余值發(fā)生減值的，可以單獨設置“未擔保余值減值準備”科目。期末借方余額，反映企業(yè)融資租出資產的未擔保余值。1701 無形資產 企業(yè)持有的無形資產的成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。期末借方余額，反映企業(yè)無形資產的成本。1702 累計攤銷 企業(yè)對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。期末貸方余額，反映企業(yè)無形資產的累計攤銷額。1703 無形資產減值準備 企業(yè)無形資產的減值準備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的無形資產減值準備。1711 商譽 企業(yè)合并中形成的商譽的價值。商譽發(fā)生減值的，可以單獨設置“商譽減值準備”科目，比照“無形資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業(yè)商譽的價值。1801 長期待攤費用 企業(yè)已經發(fā)生但應該由本期和以后各期負擔的分攤期限一年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用。1811 遞延所得稅資產 企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異所產生的遞延所得稅資產。期末借方余額，反映企業(yè)確認的遞延所得稅資產。1901 待處理財產損溢 企業(yè)在清查財產的過程中查明的各種財產盤盈、盤虧、毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業(yè)如果有盤盈固定資產的，應該作為前期差錯而記入“以前年度損益調整”科目。本科目在期末結賬前處理完畢，無余額。二、負債類2001 短期借款 企業(yè)向銀行或者其他金融機構等借入的期限一年以下（含一年）的各種借款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款。2101 交易性金融負債 企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。2201 應付票據 企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。2202 應付賬款 企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經營活動而應該支付的款項。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款余額。2203 預收賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。預收賬款情況不多的，也可以不設置本科目，將預收的款項直接計入“應收賬款”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)預收的款項；期末借方余額，反映企業(yè)尚未轉銷的款項。2211 應付職工薪酬 企業(yè)根據有關規(guī)定應該付給職工的各種薪酬。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。2221 應交稅費 企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未抵扣的稅費。2231 應付利息 企業(yè)按照合同約定應該支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應該支付的利息。期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的利息。2232 應付股利 企業(yè)分配的現金股利或者利潤。期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的現金股利或者利潤。22
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